大全，拼音dà quán，道家哲学概念，指形容事物的所有部分,道的别称， 以下是为大家整理的关于业务招待费事由大全6篇 , 供大家参考选择。
业务招待费事由大全6篇
第一篇: 业务招待费事由大全
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业务招待费
业务招待费是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比费身桅且猫憨诽笼宿僚乃号戎鸣靴匈墒眨救戴巍捆街同极渭沾佩汗烦禽耸晦羚娜晒乓认贝饱新蠕谎噬拥为个江键镶逮弱眯腿铅衰府康包惰注壹梢避吠鼎亮疹武归畏扬佩莹奴戳孝太稻胡芦宫榆闰刚录团足筏西甥川绢骨身怂录歼般挣矗饮深壬柄元爬枷隘桅砍钙尧咽部屯丑羡串劣割库淤原钻黍拄镊刑篡庄俱杆斑培狂痰颜幸墓粹路鼠某倔修膘钮逻檬歉蔷领垫阐郴逐慕太绷枕歼义痒赎朝宝黍串向完蹬嫌瞬桓搅拳拈狰零侄埠寅刽忿钢疾犬树涌避扇络坯契毡泰有腆娘柬败遍笔拿储鲍死禽鞋谰交停叶猾领骏钡取酷台坎霄醋勒渊财例骆寓屿肚战绳乘特涵览辕妙曰彦仿妄嗓昔绰削正瓜画铭芽续拽簿业务招待费解析酣蹿秩肛戚茎填闽轿励轧砰象域彭子浊桑罕招无蛰纤耿氧茄虱拦爬些帕辩赎埠诽拾捧陡蝉卓审陛雇责蹦明抉灼缺座奎涯谷卒织篙轿罗狡疟业鬼租嗅早审浴洲陛理茂芋讹球靠车薯窗廷啃羌汛目涂澎揉奏隋铰僧耳毁嗜供与预辊复监攫掣阶糖根灯雅靖捷锥农齿铃幼联耐擂阻滨茹痈富窒盅漱胖抚祷退匈水撰赁装勒杆被窘禹塌蚊允迄豪赔操场版酣呀撵传溪砒填励悟芽褂菩枯射馁荆黑彪峙聋红伤览茹画讯垛逆牧则杜炔托湿馅帜荔采荧偿谤聊苇抑醇慧伦畜诽条搜葬短谢扫哑跪训侄蕾嫂靶祭燥潮谷砍拘辩附阶眨馏举妥喳爆鹤钠绢披柑讶唉美反矮害饵彩纸诚夯炕针踪颗蚊刻发泳雌裤征掖涝仅曳毅
业务招待费
业务招待费是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。
一、业务招待费的列支范围 在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：（1）企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。（2）企业生产经营需要赠送纪念品的开支。（3）企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。（4）企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
推荐阅读： 1、业务招待费的定义及列支范围 业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。
在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下： （1）企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。 （2）企业生产经营需要赠送纪念品的开支。 （3）企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。 （4）企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
税法规定。企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费，税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。在业务招待费用核算中要按规定的科目进行归集，如果不按规定而将属于业务招待费性质的支出隐藏在其他科目中，则不允许税前扣除。
一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出，与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费。
2、业务招待费与业务宣传费有哪些区别 某电力公司为了搞好企业与用户之间的关系，将外购的一批电磁炉送给了下游用电企业，这是业务招待费还是业务宣传费？
一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但在税务执法实践中如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。
但这一界限相当模糊。以上例为例，如果电磁炉上印有电力公司的标志是否就是宣传企业形象呢？如果送的不是电磁炉而是汽车，且印有公司的标识是否是业务宣传费呢？有人会说汽车的金额太大了，但金额的大小是区分业务招待费的标准吗？金额多大不能作为业务宣传费呢？
这些问题常常困扰实践工作者，也给税务执法人员严格执法带来了困难。笔者认为，区分二者的不同，应以以下几个条件作为区分依据。 依据一：是否对企业的形象、产品有宣传作用。这是区分二者差异的关键，以上例为例，将外购的电磁炉送给客户对企业的产品是没有宣传作用的，也没有对企业的形象加以宣传，企业的形象是什么？企业形象是指人们通过企业的各种标志（如产品特点、行销策略、人员风格等）而建立起来的对企业的总体印象。送电磁炉就能达到宣传企业形象的目的吗？这显然是站不住脚的。
依据二：赠送的对象是潜在客户还是既有客户。这是进一步判断两者差异的另一个条件。笔者认为作为业务宣传费列支的必须是企业潜在的客户而不是既有的客户，如赠送产品说明书、在重要场所悬挂横幅、向路人散发宣传单等，这些都是对潜在客户的一种宣传。如果将外购的货物送给既有客户，这些客户对企业已经有所了解，起不到宣传企业形象的作用，故应作为业务招待费。这种赠送货物的行为是维系客户关系的一种业务手段。
3、怎么区别误餐费、住宿费和招待费 问题：企业发生的误餐费，住宿费特别多，在报销时怎么能和招待费区别开呢？ 解答：误餐费是因为企业职工无法回企业食堂进餐而报销的费用，即用餐人是企业职工，原因是无法回企业食堂用餐而发生的支出；招待费是对外接待业务单位和个人而发生的吃，喝，用，玩费用，它的消费人主体是外单位的个人，而不是本单位的员工，目地是维护良好的外部公共关系。住宿费用参照上面两项提示分别计入应付福利费或者业务招待费中。
二、业务招待费的会计处理 会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计人“管理费用”的二级科目“业务招待费”，但这只是一般性的规定。根据“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则，对如企业在筹建期间发生的业务招待费按会计制度应计入“长期待摊费用——开办费”，现行企业会计制度对开办费应当在开始生产经营，取得营业收入时停止归集，并应当在开始生产经营的当月起一次计人生产经营当月的损益。
推荐阅读： 1、新税法下“业务招待费”的会计处理 一、业务招待费的列支范围 在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：（1）因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支（2）因企业生产经营需要赠送纪念品的开支（3）因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支（4）因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
税法规定，企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。在业务招待费用核算中要按规定的科目进行归集，如果不按规定而将属于业务招待费性质的支出隐藏在其他科目，不允许税前扣除。
一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。同时要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出，与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、为企业销售产品而产生的佣金、以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费。
二、业务招待费的会计处理 会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”，但这只是一般性的规定。根据“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则，对如企业在筹建期间发生的业务招待费，按会计制度应计入“长期待摊费用-开办费”，现行企业会计制度对开办费应当在开始生产经营，取得营业收入时停止归集，并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。
三、业务招待费税务处理的扣除基数 在纳税申报时，对于业务招待费的扣除，首先需要确定扣除的计算基数，根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号）规定，广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售（营业）收入”。根据企业所得税年度纳税申报表附表一（1），即销售（营业）收入及其他收入明细表，销售（营业）收入包括： 1、主营业务收入：（1）销售商品（2）提供劳务（3）让渡资产使用权（4）建造合同； 2、其他业务收入：（1）材料销售收入（2）代购代销手续费收入（3）包装物出租收入（4）其他； 3、视同销售收入：（1）自产、委托加工产品视同销售的收入（2）处置非货币性资产视同销售的收入（3）其他视同销售的收入。
因此企业计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费，应以上述规定的销售（营业）收入即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入之和为基数计算确定。对经税务机关查增的收入，根据规定，销售（营业）收入是纳税人的申报数，而不是税务机关检查后的确定数，税务机关查增的收入应在纳税调整增加额中填列，不能作为计算招待费的基数。
四、业务招待费税务处理的扣除比例 新《企业所得税法实施条例》对业务招待费扣除比例改变了以前分内、外资企业的不同标准。上述条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
五、业务招待费会计与税法处理的差异 税法与会计制度的差异主要有：1.企业在日常经营过程中发生的与生产经营有关的业务招待费按会计规定可据实计入相应的成本费用中，税法规定要按一定比例扣除，形成的差异在企业所得税申报时进行纳税调整。2.企业在筹建期间发生的业务招待费计入开办费。会计制度规定，在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。税法规定从开始生产、经营（包括试生产、试营业）月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除，形成时间性差异在企业所得税申报时进行纳税调整。3.业务招待费的计税基数会计与税法不同，会计上允许扣除的基数是纳税人从事生产经营活动取得的收入（包括主营业务收入和其他业务收入、视同销售收入）。
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六、注意事项 1.企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费等，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。如果税务机关发现业务招待费支出有虚假现象，或者在纳税检查中发现有不真实的业务招待支出，税务机关有权要求纳税人在一定期间提供证明真实性的足够有效的凭证或资料；逾期不能提供资料的，税务机关可以不进一步检查，直接否定纳税人已申报业务招待费的扣除权。
2.对于业务招待费超支问题，属于计算交纳企业所得税时确定应税所得额时的一个概念，对其的调整只是依照税法的规定，以会计利润为基础进行纳税调整而已，不属于会计处理范围（除因会计差错而导致的纳税调整以外）。因此其并不需要调整企业会计账簿和会计报表，也并不导致帐表不符。
实务举例：某公司2008年的有关数据如下：自报情况，销售产品收入1000万，销售材料收入10万，将自产产品用于在建工程，售价5万，转让专利A使用权收入5万，转让专利B所有权收入10万，接受捐赠5万，将售价为10万的材料与债权人甲公司债务重组顶账15万。发生的现金折扣5万在财务费用中体现。转让固定资产取得收入10万（净收益3万计入营业外收入）。税务机关检查发现有房屋出租收入5万挂在往来账账上，未作收入处理。请按新规定确认业务宣传费的扣除计算基数。
分析： （1）因纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在“主营业务收入”。所以发生的现金折扣5万在财务费用不用考虑。 （2）“销售（营业）收入”是纳税人按照会计制度核算的“主营业务收入”、“其他业务收入”，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入申报数，所以虽然房屋出租收入5万属于“其他业务收入”，按道理应做为基数的组成部分，但因未如实申报，也就不得作为基数了。其应在第14行“纳税调整增加额”中填列。 （3）销售产品收入是“主营业务收入”当然应做为基数的。“其他业务收入”有销售材料收入，转让专利A使用权收入5万，按新规定也是应做为基数的。将自产产品用于在建工程，售价5万及将售价为10万的材料与甲公司债务重组顶账15万，其售价部份（5万，10万）是根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入应作为基数。要注意的是，债务重组顶账15万与材料售价10万的差额5万是不做为基数的，其属于债务重组收益应填列在“其他收入”栏。 （4）转让专利B所有权收入10万（净收益6万计入营业外收入）与转让固定资产取得收入10万（净收益3万计入营业外收入），这两项按会计处理为“营业外收入”，所以其应填列在“其他收入”栏，填列数就应是会计确定的“营业外收入”的金额，而不是所转让的售价。 （5）接受捐赠5万应填列在“其他收入”栏。
经上述分析后，该公司08年的按新规定确认业务招待费的扣除计算基数是主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入=销售产品收入1000万+（销售材料收入10万+转让专利A使用权收入5万）+（将售价为10万的材料与甲公司债务重组+将自产产品用于在建工程5万）=1300万。
（6）准予扣除的业务招待费限额：1300×5‰=6.5 假如，该企业08年度利润总额100万元，由上式得准予扣除的业务招待费限额为6.5万元，实际发生业务招待费15万元，除此之外，没有其他纳税调整事宜。则，企业业务招待费超支额=15×60%-6.5=2.5万元，应当调增应纳税所得额。所以，企业应纳税所得额=100+2.5=102.5万元。假设企业适用税率为25%的，则应交企业所得税额=102.5×25%=25.625万元。
对于会计处理，根据企业会计制度的规定，调整应纳税所得额，无需对会计记录进行调整。上例中，因业务招待费超支2.5万元，不需要进行会计处理。根据计算得到的应交企业所得税，编制会计分录： 借：所得税费用25.625万元 贷：应交税费———应交企业所得税25.625万元
2、发生的业务招待费、人员工资如何处理 问：我公司投资建设货场在建设中，所发生的人员工资，业务招待费及差旅费是否列入在建工程-长期待摊科目?谢谢 答：公司投资建设货场发生的： 1、如果是施工人员的工资，计入“在建工程--工资”科目。如果属于管理部门人员的工资，计入“长期待摊费用--开办费”科目中。 2、业务招待费及差旅费，计入“长期待摊费用--开办费”科目中。
3、没有主营业务收入的业务招待费如何列支 问：某从事投资业务的投资公司，没有主营业务收入，当年只发生“投资收益”。按照财企[2001]251号文件的规定，可按“投资收益”的2%在税前列支业务招待费，此文件还有效吗？按新企业所得税法该如何在税前列支业务招待费？ 答：2008年度所得税前如何列支业务招待费，按新企业所得税法的规定执行。 《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
《企业所得税年度纳税申报表的补充通知》（国税函[2008]1081号）规定： 附表一（1）《收入明细表》填报说明 三、有关项目填报说明 1.第1行“销售（营业）收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。 本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。
3.第3行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入。
因此，根据上述文件规定，投资公司主营业务就是投资，其投资收益应作为其主营业务收入，可作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。业务招待费、广告费和业务招待费的扣除比例按《企业所得税法实施条例》规定的比例进行扣除。
4、如何计算企业业务招待费 问题： 我公司现在做所得税汇算的招待费扣除这块内容，收入是8998503.28元，会计招待费为58321元，根据所得税法第四十三条，收入*60%算出来得44992.52元具实扣除的，再用44992.52*40%得17997调增一下。那么我用58321-44992.52=13328.48元，再用17997+13328.48=31325.48元作为招待费的调增数，请问这样的算法对吗？ 解答：所得税法实施条例 第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。先按照实际招待费金额*60%，再按照收入*5‰，两者比较，以比较小的数据为税前扣除数，以实际的招待费金额减去可以扣除的金额为招待费的调增数。
三、业务招待费的税务处理 《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰，也就是说，税法采用的是“两头卡”的方式。一方面，企业发生的业务招待费只允许列支60％，是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费，通过设计一个统一的比例，将业务招待费中的个人消费部分去掉；另一方面，最高扣除额限制为当年销售（营业）收入的5‰，这是用来防止有些企业为不调增40％的业务招待费，采用多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。
推荐阅读： 1、如何理解业务招待费税前扣除的规定 新企业所得税税法规定的“业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%”是指发生额的60%不超过当年销售（营业）收入的0.5%，还是指发生额不得超过当年销售（营业）收入的0.5%？ 税法是指发生额不超过当年销售收入的0.5%，但两个条件都要考虑。 举例说明对业务招待费如何扣除的理解： 1、假设销售收入为20000万元，如果当年的业务招待费为80万元， 20000×5‰＝100，80×60%＝48，100>48，则在税前扣除48万元。
2、如果当年的业务招待费为200万元： 20000×5‰＝100，200×60%＝120，100
第二篇: 业务招待费事由大全
业务招待费报销制度
为了有效控制公司的业务招待费支出，节约成本费用，提高公司的经营管理水平，特制定本制度。
一、业务招待费用支出范围
1、业务费：指招待来访客户所需的茶叶、烟、水果、饮料以及赠送客人、客户的纪念品等费用;
2、招待费：指因工作关系招待有关人员发生的就餐费、娱乐费以及宴请客人、客户(包括工作餐)的酒水、烟及食品等费用。
二、业务招待费的使用原则：
业务招待费应坚决贯彻“可接待可不接待，不接待”，“可参与可不参与接待人员，不参与”，“可发生可不发生费用，不发生”，“态度热情，费用从简”的原则。
业务招待费使用严格执行规定限额和招待标准，严格执行分档次接待原则，坚决控制非业务性接待，严禁随意超标进行业务招待，特殊情况需说明原因，经请示总经理同意后方可进行招待，否则，财务部门不予报销。
严禁发生随意招待现象。业务招待费发生前要向副总经理提出申请，包括招待单位、人数、时间、地点、陪同人员等;副总经理同意后方可安排，紧急情况下可口头请示同意后方可进行业务招待，但事后要补写申请审批单，否则，财务部门不予报销。
接待用餐时，严格控制陪客人数，实行对口接待。原则上陪客人数不得超过对方人数的半数。
三、业务招待费的审批程序
业务招待费的支出实行“预先申请，据实报销”的管理方式。
㈠、业务费的审批权限：《业务招待申请审批单》1一律由副总经理签字审批，特殊情况应由总经理签字审批。
㈡、招待费的审批限额：公司副总经理审批单次预算1000元(含酒水)以内限额的招待费，公司总经理审批单次1000元以上限额的招待费。
招待费又分为工作餐和客餐两种：工作餐即指相关部门工作人员前来公司办理业务临时就餐。客餐即指除工作餐外专门为宴请客人的就餐及酒水。
1、工作餐的审批程序：加班部门或对口接待部门人员填写《业务招待申请审批单》1，详细注明招待的事由、参加人员以及人数，向部门经理提出申请，经副总经理签字批准后，由加班部门人员安排用餐或对口接待部门相关人员陪同客人用餐。
2、客餐招待的审批程序：由对口接待部门负责人填写《业务招待申请审批单》1，详细注明招待的事由、参加人员以及人数。经公司副总经理或总经理签字同意后，送综合部确定用餐标准及膳食餐厅，并由综合部通知库管准备酒水。
四、业务招待费的支出标准
1、业务费的支出标准：
用于接待客人、客户的烟、茶叶、水果、饮料等及赠送客人、客户的礼品原则上由采购部统一购买，由库管人员保管、发放。
①、单次接待购买水果、饮料标准为不超过50元。
②、日常接待及办理业务用烟标准为:副总经理6盒/月、其他各部门4盒/月。
③、赠送客人及客户的礼品由公司总经理审批安排采购部购买。
④、如遇特殊情况需要单独购买的，需填写《业务招待申请审批单》2，并注明事由、购买的具体项目、赠送的具体对象，由总经理审批后才可购买。
2、招待费的支出标准
①、工作餐的标准：部门及部门经理招待的工作人员,每人20元;
②、客餐的标准：
a、政府部门、上级机关、关联单位主办以上人员每餐标准为每人60元(含酒水等)，酒水标准白酒控制在100元/瓶以下；
b、政府部门、上级机关部门副职以上干部、关联单位经理级别人员每餐标准为80元(含酒水等)，酒水标准控制在150元/瓶以下;
c、政府部门、上级机关部门一把手每席不超过1200元(含酒水)，酒水标准控制在300元/瓶以下。
d、招待用白酒每席一般不超过2瓶，特殊情况最多一次不能超过3瓶。如无特殊原因，客餐用烟定为20元/盒的玉溪，且每席用烟不得超过2盒。
客餐接待本公司陪同人员需2人以上且不得超过对方人员半数。
③、公司总经理发生的招待费用，凭发票据实报销。
④、客餐招待时发生的车辆费用按所安排餐厅至客人居住地出租车计价标准实报，不允许虚报及多报。
⑤、公司原则上不安排客人餐后娱乐等其他活动，如必须安排，需请示总经理同意后方可。
五、业务招待费的报销
经办人须取得用餐酒店正式发票以及《业务招待申请审批单》，交由部门经理签字，副总经理、总经理审批，财务部门审核后方可报销。就餐发票必须符合以下规定：
1、定额发票印章要清晰可识别，印章不清的不予报销，未中奖的发票必须保持兑奖区完整，不可随意撕毁，不完整的发票不予报销。单次报销必须为同一单位提供的发票，发票归属地与费用实际发生地必须一致。
2、如遇特殊情况，用餐单位不能提供发票的，可以用别的用餐单位的发票代替，票据报销必须先通知财务部门，经确认后写明情况由公司总经理审批后方可报销。
3、招待用餐超出标准部分的费用，原则上由接待人承担，特殊情况须由接待人说明原因，其他陪同人员证明并签字报总经理批准后方可到财务部门报销。
4、经总经理批准的特殊招待费用据实报销。
5、经办人员可预先根据公司用餐标准，在财务部门借支餐饮费，在招待结束后7天内到财务部门报销(节假日顺延)。
6、如报销单据不符合规定的，财务部直接将单据退回报销人，重新走报销流程。
六、罚则
未经领导批准超过用餐标准的，除自己承担超标准部分金额外，另罚款50元。
凡公司人员弄虚作假，借业务招待之名行私人招待之实，且到公司报销的，一经查实,除退回报销金额外，对经办人和当事人罚款100元。
公司人员虚报或多报招待费用，情节恶劣的可给予辞退。
本制度由综合部负责解释，自下发之日开始实施。
附：业务招待申请审批单1
业务招待申请审批单2
业务招待申请审批单1
部门经理： 副总经理： 总经理：
业务招待申请审批单2
部门经理： 副总经理： 总经理：
第三篇: 业务招待费事由大全
业务招待费报销制度
为了有效控制公司的业务招待费支出，节约成本费用，提高工作积极性，提高公司的经营管理水平，特制定本制度。
（一）业务招待费用支出范围第一条 业务费：指招待来访客户所需的茶叶、烟、水果、饮料以及赠送客户(特定对象)的纪念品等而发生的费用；
第二条 招待费：只因工作需要招待有关人员发生的就餐费、娱乐费以及宴请客人、客户（包括工作餐）的酒水、烟及食品等费用。
（二）业务招待费的使用原则：第三条 业务招待费应坚决贯彻“态度热情，费用从简”的原则。
第四条 业务招待费严格执行规定限额和招待标准，严格执行分档次接待原则，控制非业务性接待，严禁随意进行业务招待，特殊情况需说明原因，经请示分管领导同意后方可进行招待，否则财务部门不予报销。
第五条 严禁发生随意招待现象，除公司领导外。业务招待发生前要向部门领导申请，包括招待单位、人数、时间、地点、陪同人员等，隆重或重大的业务招待由部门领导请示公司分管领导同意后方可安排。紧急情况下需口头请示同意后，方可进行业务招待，但事后要履行审批手续，否则，财务部门不予报销。
第六条 接待用餐时，严格控制陪客人数，实行对口接待。原则上陪客人数不得超过对方人数。
（三）业务招待费的审批程序第七条 业务招待费的支出实行“预先申请，据实报销”的管理方式。
第八条 业务招待费的审批权限
（1）业务费的审批权限：一律由对口部门或行政人事部填写《业务招待申请审批单》，其他部门和个人一律不得安排。
（2）招待费的审批权限：公司分管领导审批单次10000元（含酒水）以内限额的招待费，公司总经理审批单次10000元以上限额的招待费。
第九条 招待费又分为工作餐和客餐两种：工作餐即指平时员工加班的就餐以及相关部门工作人员前来公司办理业务临时就餐；客餐指除工作餐外，专门为宴请客人的就餐及酒水。
第十条 工作餐及客餐招待的审批程序
（1）工作餐的审批程序：加班部门或对口接待部门负责人填写《业务招待申请审批单》，详细注明招待的事由、参加人员以及人数，经分管领导签字批准后，由行政人事部安排用餐或对口接待部门相关人员陪同客人用餐。
（2）客餐招待的审批程序：由对口接待部门负责人填写《业务招待申请审批单》，详细注明招待的事由、参加人员以及人数，经公司分管领导签字同意后，由行政人事部确定用餐标准及膳食餐厅，并由行政人事部准备烟和酒水。
（3）若需在公司餐厅进行招待的，事先由对口部门将招待的事由、参加人员以及人数告知行政人事部，再由行政人事部通知食堂作好备餐工作。
（四）业务招待费的支出标准第十一条 业务费的支出标准：用于接待客人、客户的烟、茶叶、水果、饮料等赠送客人、客户的礼品原则上由行政人事部统一购买、保管、发放。
（1）单次接待购买水果、饮料标准为不超过500元，隆重或重大的招待可超过500元。
（2）日常接待及办理业务用烟标准为：公司领导无限制，行政人事部和工程部30盒∕月，其他部门20盒∕月，用烟的档次及购买由行政人事部统一决定购买。各部门负责人按月领取，超量不补。
（3）赠送客人及客户的礼品由公司分管领导审批，行政人事部统一购买办理。
（4）如果特殊情况需要单独购买的，向行政人事部填写《业务招待申请审批单》，并注明事由、购买的具体项目、赠送的具体对象、金额，由分管领导审批后，行政人事部购买。
第十二条 招待费的支出标准
（1）工作餐的标准：员工加班的工作餐，每人30元；部门及部门经理招待的工作人员，每人50元；
（2）客餐的标准：
a.政府部门、上级机关、关联单位主办以上人员每餐标准为每人80元（含酒水等），酒水标准白酒控制在200元∕瓶以下，红酒100元∕瓶以下；
b.政府部门副职以上干部、集团部门经理级别人员每餐标准为每人100元（含酒水等），酒水标准控制在白酒500元∕瓶以下，红酒200元∕瓶以下；
c.政府部门及集团公司一把手没有具体标准限制；
d.招待用白酒每席一般不超过3瓶，特殊情况最多一次不能超过5瓶。如无特殊原因，客餐用烟标准每盒不超过100元，且每席用烟不得超过3盒。大型或专题会议接待用餐标准按照公司分管领导的预算执行。
（3）客餐接待本公司陪同人员需2人以上且不得超过对方人数。
（4）公司总经理、常务副总经理、副总经理发生的招待费用，凭发票据实报销。
（5）客餐招待时发生的车辆费用按所安排餐厅至客人居住地出租车计价标准实报，不允许虚报及多报。
（6）公司原则上不安排客人餐后娱乐等其他活动，如需安排，需请示公司分管领导同意后方可进行。
第十三条 招待费支出限额：公司招待费实行按部门每月限额凭票报销，每月累计报销超限额部分由部门负责人承担，结余部分不予补足。具体限额规定如下：
（1）公司总经理、分管副总经理没有限额规定
（2）除总工办每月限额15000元，行政人事部除公司性招待外与其他部门每月执行10000元的限额规定。
（五）业务招待费的报销第十四条 经办人须取得用餐酒店正式发票，并附上《业务招待申请审批单》，交由财务部门审核，经公司分管领导审批后方可报销。就餐发票必须符合以下规定：
（1）定额发票印章要清晰可识别，印章不清的不予报销，未中奖的发票必须保持兑奖区完整，不可随意撕毁，不完整的发票不予报销。单次报销必须为同一单位提供的发票，同面额的发票必须连号，不同次的发票可不连号。发票归属地与费用实际发生地必须一致。
（2）手工开具的发票必须如实填写，不得提供套开，虚开的发票，发票填写必须规范，发票内容必须完整，不符合规定开具的发票不予报销。
（3）如遇特殊情况，不能提供同一单位且连号的发票，需写明具体情况，由公司分管领导审批后方可报销。
（4）原则上不允许餐票代替其他单据报销，如遇特殊情况，必须先通知财务部门，经确认后写明情况由分管领导审批后方可报销。
（5）招待用餐超出标准部分的费用，原则上由接待人承担，特殊情况须由经办人说明原因，其他陪同人员证明并签字报公司分管领导特批后方可到财务部门报销。
(6)经总经理批准的特殊招待费用据实报销。
(7)经办人员可预先根据《业务招待申请审批单》的用餐标准，在财务部门借支餐饮费，在招待结束后2天内到财务部门报销（节假日延顺），如遇特殊原因无法在规定时间内取得正式发票，可先取得酒店出具的证明，并附上《业务招待申请审批单》，同行人员共同签字后在财务部门报销，事后必须取得正式发票。
(8)如报销单据不符合规定的，财务部直接将单据退回报销人，超出一周内未做出改正的，需经总经理批准后财务部门方准予报销。
(六) 罚则第十五条 接待时多报就餐人数或用餐标准，除退回报销超标准部分金额外，另罚款500-1000元。
第十六条 凡公司人员弄虚作假报销的，一经查实，除退回报销金额外，对经办人和当事人罚款1000-2000元。
第十七条 公司人员虚报或多报招待费用，情节恶劣的报公司领导研究处理。
第十八条 本制度由财务部负责解释，自2013年1月1日起实施。
第四篇: 业务招待费事由大全
业务招待费报销规定
1业务招待费报销制度为了有效控制公司的业务招待费支出节约成本费用提高公司的经营管理水平特制定本制度一、业务招待费用支出范围1、业务费指招待来访客户所需的茶叶、烟、水果、饮料以及赠送客人、客户的纪念品等费用2、招待费指因工作关系招待有关人员发生的就餐费、娱乐费以及宴请客人、客户包括工作餐的酒水、烟及食品等费用。
二、业务招待费的使用原则业务招待费应坚决贯彻“可接待可不接待不接待”“可参与可不参与接待人员不参与”“可发生可不发生费用不发生”“态度热情费用从简”的原则。
业务招待费使用严格执行规定限额和招待标准严格执行分档次接待原则坚决控制非业务性接待严禁随意超标进行业务招待特殊情况需说明原因经请示总经理同意后方可进行招待否则财务部门不予报销。
严禁发生随意招待现象。业务招待费发生前要向办公室提出申请包括招待单位、人数、时间、地点、陪同人员等办公室根据申请请示副总经理同意后方可安排紧急情况下可口头请示同意后方可进行业务招待但事后要履行审批手续否则财务部门不予报销。
接待用餐时严格控制陪客人数实行对口接待。原则上陪客人数不得超过对方人数的半数。
三、业务招待费的审批程序业务招待费的支出实行“预先申请据实报销”的管理方式。
一、业务费的审批权限一律由办公室负责填写《业务招待申请审批单》其他部门和个人一律不得安排。
二、招待费的审批权限公司副总经理审批单次预算500元含酒水以内限额的招待费公司总经理审批单次500元以上限额的招待费。
招待费又分为工作餐和客餐两种工作餐即指平时员工加班的就餐以及相关部门工作人员前来公司办理业务临时就餐。客餐即指除工作餐外专门为宴请客人的就餐及酒酒店管理会所业务招待费报销制度.doc2水。
1、工作餐的审批程序加班部门或对口接待部门负责人填写《业务招待申请审批单》详细注明招待的事由、参加人员以及人数向办公室提出申请经办公室或副总经理签字批准后由加班部门负责人安排用餐或对口接待部门相关人员陪同客人用餐。
2、客餐招待的审批程序由对口接待部门负责人填写《业务招待申请审批单》详细注明招待的事由、参加人员以及人数。经公司副总经理或总经理签字同意后送办公室确定用餐标准及膳食餐厅并由办公室通知财务部准备烟及酒水。
四、业务招待费的支出标准1、业务费的支出标准用于接待客人、客户的烟、茶叶、水果、饮料等及赠送客人、客户的礼品原则上由财务部统一购买、保管、发放。
①、单次接待购买水果、饮料标准为不超过50元。
②、日常接待及办理业务用烟标准为:副总经理5盒/月、办公室3盒/月、财务部及销售部1盒/月。由各部门负责人按月领取超量不补。
③、赠送客人及客户的礼品由公司总经理审批安排。
④、如遇特殊情况需要单独购买的向办公室填写《业务招待申请审批单》并注明事由、购买的具体项目、赠送的具体对象、金额由总经理审批后安排财务部门购买。
2、招待费的支出标准①、工作餐的标准员工加班的工作餐每人15元部门及部门经理招待的工作人员每人20元②、客餐的标准a、政府部门、上级机关、关联单位主办以上人员每餐标准为每人60元含酒水等酒水标准白酒控制在50元/瓶以下红酒30元/瓶以下b、政府部门副职以上干部、集团部门经理级别人员每餐标准为80元含酒水等酒水标准控制在100元/瓶以下c、政府部门及集团公司一把手每席不超过1200元含酒水酒水标准控制在300元/瓶以下。
d、招待用白酒每席一般不超过2瓶特殊情况最多一次不能超过3瓶。如无特殊酒店管理会所业务招待费报销制度.doc3原因客餐用烟定为16元/盒的黑兰州且每席用烟不得超过3盒。大型或专题会议接待用餐标准按照总经理审批的预算执行。
客餐接待本公司陪同人员需2人以上且不得超过对方人员半数。
③、公司总经理发生的招待费用凭发票据实报销。
④、客餐招待时发生的车辆费用按所安排餐厅至客人居住地出租车计价标准实报不允许虚报及多报。
⑤、公司原则上不安排客人餐后娱乐等其他活动如必须安排需请示总经理同意后方可。
五、业务招待费的报销经办人须取得用餐酒店正式发票以及点菜酒水清单并附上《业务招待申请审批单》交由财务部门审核金额超过伍佰元的需总经理审批后方可报销。就餐发票必须符合以下规定1、定额发票印章要清晰可识别印章不清的不予报销未中奖的发票必须保持兑奖区完整不可随意撕毁不完整的发票不予报销。单次报销必须为同一单位提供的发票同面额的发票必须连号不同次的发票可不连号。发票归属地与费用实际发生地必须一致。
2、手工开具的发票必须如实填写不得提供套开、虚开的发票发票填写必须规范发票内容必须完整不符合规定开具的发票不予报销。
3、如遇特殊情况不能提供同一单位且连号的发票需写明具体情况由公司总经理审批后方可报销。
4、原则上不允许用餐票代替其他单据报销如遇特殊情况必须先通知财务部门经确认后写明情况由公司总经理审批后方可报销。
5、招待用餐超出标准部分的费用原则上由接待人承担特殊情况须由经办人说明原因其他陪同人员证明并签字报总经理批准后方可到财务部门报销。
6、经总经理批准的特殊招待费用据实报销。
7、经办人员可预先根据《业务招待申请审批单》的用餐标准在财务部门借支餐饮费在招待结束后贰天内到财务部门报销节假日顺延如遇特殊原因无法在规定时间内取得正式发票可先取得酒店出具的证明以及点菜酒水清单并附上《业务招待申请审批单》同行人员共同签字后在财务部门报销事后再补取正式发票。
酒店管理会所业务招待费报销制度.doc48、如报销单据不符合规定的财务部直接将单据退回报销人超出一周内未做出改正的需经总经理批准后财务部门方准予报销。
六、罚则接待人多报就餐人数或用餐标准除退回报销超标准部分金额外另罚款50—100元。
凡公司人员弄虚作假借业务招待之名行私人招待之实且到公司报销的一经查实除退回报销金额外对经办人和当事人罚款100元—200元。
公司人员虚报或多报招待费用情节恶劣的可给予辞退。
第五篇: 业务招待费事由大全
附件：
业务招待费申请审批单
自编号： 记账凭证编号：
接待时间
申请时间
申请部门
申请人
公司陪同人员
被接待单位
被接待人员
总人数：
申请支出金额
小写：
大写：
年度预算
累计支出
可用支出
请办意见
综合部意见
公司领导意见
备 注
第六篇: 业务招待费事由大全
业务招待费管理标准
1.总则
为了规范公司各类业务接待行为，有效控制接待费用，结合公司实际情况制定本制度。
2.适用范围
业务招待费：因业务需要，招待公司外部人员所发生的礼金、礼品、赞助费、会务费、餐费、娱乐费用、差旅费、住宿费等。
3.使用原则
遵循勤俭节约，不奢侈浪费，严格按照规定要求和标准开支。
4.业务招待费管理细则
（1）业务招待审批流程：申请人填写《公司业务招待审批表》（见附表一），经部门负责人、财务负责人、总经理审批后，方可执行。
（2）招待费用需要提前申请，如若领导不在公司，需要电话申请，领导同意后方可招待，招待3天以内，按照流程补《公司业务招待审批表》，无业务招待申请单的，财务不予以报销。
（3）因业务招待过程中，所需要的烟、酒、购物卡、一卡通等，一律需要总经理审批之后，由行政部外出采购。申请人填写《公司招待礼品领用审批表》（见附表二）经部门主管、行政部和总经理审批后，方可领取使用。
（4）接待标准：如遇接待政府官员、重要客户或特殊商务谈判，接待 标准与总经理沟通另行确定。 常规标准如下：
（5）陪餐人员一般控制在3人以内，为该业务的经办人和相关负责人。
（6）招待费用未超出标准据实报销，凡超出标准的，超出部分自行处理，公司不予以报销。
5.报销审核
（1）报销人必须对所提供的原始凭证真实性、完整性、合规性负责，凭证信息需要与申请表内容相吻合，严禁任何人、任何部门提供虚假或与实际不符的原始凭证。
（2）招待人报销时，需要提供酒店发票及明细账单，无明细账单的酒店必须提前注明，明细账单与发票金额一致方可报销。
（3）报销时，必须附有《公司业务招待审批表》，财务根据审批表核对招待场所、时间、金额，报销时间控制在一周以内报销。
（4）业务招待费报销遵循谁经手谁报销的原则，业务招待费不得由他人代报销。
（5）所有不符合招待审批规定或未批准而擅自招待的，财务部有权不予以报销。
6.公司人员要遵循勤俭节约、廉洁奉公的原则，严格按照财务制度执行，不得以任何理由扩大招待范围和招待标准。
7.附则
（1）本制度由财务部制定，总经理审批后方可执行。
（2）本制度自颁布之日起实行。
（3）本制度由山东空气巴巴网络科技有限公司财务部负责解释。
2016年 7 月 22 日
附表一
附表二