关于进一步加强内部审计工作的意见各镇、乡人民政府，胥各庄街道办事处，各开发区管委会，区政府各部门，区直各单位：为进一步加强内部审计工作，建立健全内部审计工作机制，更好地发挥内部审计职能作用，根据《中下面是小编为大家整理的【审计意见】唐山市丰南区人民政府关于进一步加强内部审计工作意见（仅供参考）,供大家参考。
关于进一步加强内部
审计工作的意见
各镇、乡人民政府，胥各庄街道办事处，各开发区管委会，区政府各部门，区直各单位：
为进一步加强内部审计工作，建立健全内部审计工作机制，更好地发挥内部审计职能作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《河北省内部审计规定》等有关法律、法规，结合我区实际，特提出如下意见：
一、充分认识加强内部审计工作的重要意义
内部审计工作是加强内部管理、实现自我约束和监督的重要手段，是审计监督体系的重要组成部分。加强内部审计对于完善内部管理模式，规范财政财务行为，提高经济效益和社会效益，加强党风廉政建设，具有十分重要的意义。各地各单位要充分认识内部审计工作的重要性，切实加强组织领导，健全完善制度，强化机构和队伍建设，着力提高工作质量和效益，全面提升内审工作水平，为促进全区经济社会又好又快发展提供坚强保障。
二、建立健全内部审计工作机制
我区行政区域内使用、管理财政拨款和其他财政性资金、社会公共基金（资金）的机关、事业单位及其他组织，国有企业和国有控股企业，法律、法规规定需要开展内部审计工作的其他单位，应按照有关法律、法规和规定，建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。各地各单位可根据工作需要设立独立的内部审计机构或配备必要的专兼职内部审计人员，在单位主要负责同志的直接领导下独立行使审计监督职能。
各地各单位内部审计机构要从本单位选配2-3名政治素质好、熟悉财务审计业务、具有一定政策水平的专兼职人员从事内部审计工作。内部审计人员原则上不得由现任财会人员兼任。各地各单位的内部审计机构应接受审计机关的指导和监督，积极配合审计机关对本地本单位的审计，如实汇报内部审计情况，认真整改审计机关发现的问题。各地各单位内部审计机构的设立和人员配备于2015年12月底前落实到位，并将内部审计机构专兼职内审人员名单报区内部审计协会备案。
设立区内部审计协会（设在区审计局）。区内部审计协会是内部审计行业的非营利性社会团体法人，根据国家有关规定和审计机关赋予的职责进行行业自律管理。建立健全内部审计协会，有利于向会员提供优质服务，实行职业自律管理，加强内部审计宣传交流，维护内部审计机构和内部审计人员的合法权益。
三、明确内部审计工作职责、权限和工作程序
建立完善以财务收支审计、绩效审计、经济责任审计、基本建设工程审计、内部控制审计和其他专项审计及审计调查为主要内容的内部审计制度，使内部审计工作制度化、规范化。
（一）内部审计机构或内部审计人员主要履行下列职责
1．对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动情况进行审计；
2．对本单位及所属单位的基本建设工程、重大技术改造、大修理项目等的立项、预算、决算和竣工交付使用情况进行审计；
3．对本单位及所属单位的资产和专项基金、资金进行审计；
4．对本单位内设机构及所属单位主要负责人履行经济责任情况进行审计；
5．对本单位及所属单位内部控制制度的健全性、有效性及经济管理、风险管理和效益情况进行评审；
6．就本行业经济管理中的重要问题对本单位及所属单位开展专项审计调查；
7．根据需要选聘社会审计机构，并对其审计工作质量进行评估和核查；
8．承办法律、法规规定和本单位主要负责人或权力机构交办的其他审计或审计调查事项。
（二）各地各单位应制定相应规定，保障内部审计机构或内部审计人员履行职责的下列权限
1．要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况和决算，财务会计资料，合同、协议及其他有关文件、资料；
2．现场检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件，计算机系统及其电子数据和资料；
3．对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，或责令被审计单位配合查询其在金融机构的相关存款，并取得证明材料；
4．经单位主要负责人或权力机构批准，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务会计及其他与经济活动有关的资料，予以暂时封存；
5．对正在进行的严重违法违规、损失浪费行为，作出临时制止决定，并报告单位主要负责人或权力机构予以终止；
6．提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经济管理、完善内部控制、提高经济效益的建议；
7．对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或追究责任的建议；
8．参加或列席本单位及其所属单位涉及重大投资、资产处置、资金调度和其他重要的经济管理决策会议；
9．组织召开与审计事项有关的会议；
10．参与研究制定有关规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后实施；
11．经本单位主要负责人或权力机构批准，公布审计结论性文件，法律法规规定的涉密事项除外；
12．对本单位有关内设机构及所属单位严格遵守财经法规，经济效益显著，贡献突出的集体和个人，可向本单位主要负责人或权力机构提出表扬和奖励的建议。
单位主要负责人或权力机构可在法律和管理权限范围内，授予内部审计机构责令改正、通报、警告、收缴违规资金等权利。
（三）内部审计机构或内部审计人员在开展内部审计工作时，应遵循下列程序
1．根据上级部署和本单位的具体情况，拟定年度审计项目计划，报本单位主要负责人或权力机构批准后实施；
2．根据批准的审计项目计划制定审计实施方案，选派内部审计人员组成审计组实施审计；
3．实施审计前，应向被审计单位或人员送达审计通知书，遇有特殊情况，可直接持审计通知书实施审计；
4．审计组按照审计实施方案要求，采取审阅、监督盘点、函证、计算、调查询问等方法实施审计，收集审计证据，编制审计工作底稿；
5．审计结束后，审计组应提出审计组报告，征求被审计单位或人员的意见，经内部审计机构负责人审定后，形成审计报告；
6．审计报告应对审计事项、审计结果作出评价，提出纠正和处理违法违规行为的意见及改进经济管理、提高经济效益的建议，经本单位主要负责人或权力机构审定批准后向被审计单位出具，对其中需要限期纠正处理的违法违规行为，应同时向被审计单位下达审计决定；
7．进行后续审计，检查审计决定的执行和审计报告中意见、建议的采纳落实情况；
8．对已办结的审计事项，应按照国家档案管理规定建立审计档案并加强管理。
内部审计人员办理审计事项，应严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。被审计单位应当执行内部审计决定和审计报告意见，对审计决定或审计报告意见有异议的，可以向内部审计机构的主管单位提出申诉，该单位应及时处理并作出答复。
四、突出内部审计工作重点
各地各单位内部审计机构要根据形势发展的要求，更新观念，创新方法，科学确定本地本单位内部审计工作目标和重点，逐步从单纯的财政财务收支审计向风险评估审计转变，向审计服务转变，更好地为本地本单位加强管理、提高效益服务。
（一）加强预算执行情况和其他财政财务收支审计。要围绕规范预算编制和执行、提高资金使用效益、促进提升本地本单位财政财务收支水平的目标要求，积极开展对本地本单位及下属单位预算执行以及其他财政财务收支情况的审计。要重点监督单位预算编制的科学性、合理性以及预算执行情况，关注本地本单位预算收入的真实完整性和预算支出的合法合规性，加强对专项资金使用情况的审计监督。加强对下属自收自支事业单位、企业等的财务收支审计，重点关注本地本单位与企事业单位、社会团体之间的资金往来、收支结转情况。
（二）加强内部管理领导干部经济责任审计。积极推行任中审计，实现经济责任审计类型从离任审计向任中审计的转变；建立经济责任轮审制度，有效扩大经济责任审计覆盖面，满足单位内部管理领导干部（人员）管理监督需求。在开展内部管理领导干部（人员）经济责任审计时，要围绕各自职责履行及事业发展情况，遵守有关经济法律法规和贯彻落实有关政策情况，制定和执行重大经济决策情况，财政财务收支真实、合法、效益情况，内部管理控制情况，遵守有关廉洁从政（从业）规定情况等方面，开展审计和进行审计评价。各地各单位要根据实际情况，建立经济责任审计工作领导小组或经济责任审计工作联席会议。
（三）积极开展绩效审计。积极探索开展绩效审计，测评本地本单位业务活动绩效水平，提出改进管理和提高绩效的建议，推动绩效管理体系的建立。通过开展专项审计、审计调查，真实反映本地本单位在资金管理、资产管理等方面的绩效情况，揭示本地本单位可能存在的制度性缺陷和管理性漏洞，开展综合分析，为本地本单位领导决策、建立完善制度提供依据和参考。
（四）加强建设项目审计。要加大对本地本单位及下属单位建设项目的审计力度，重点关注项目建设程序、招投标、承发包、合同管理、资金管理、投资控制、竣工验收等关键环节的过程监督，发现问题及时预警和纠正，进一步完善项目管理制度，提高建设管理水平。积极开展对重点建设项目的跟踪审计，强化项目事前和事中监督，保障资金管理和项目建设的规范有序，提高审计工作成效。
（五）探索内部控制审计。要积极构建以风险为导向、以控制为主线、以增值为目标的内部审计新模式，推进内部审计工作转型发展。在审计目标上，逐步实现由“查错纠弊”向内部控制和风险评估转变；在审计内容上，逐步实现由结果评价向过程评价和结构评价并重转变；在审计对象上，逐步实现由财务活动向业务活动和管理活动转变。加强内部控制审计，要以风险评估为基础，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制，真实、客观地揭示单位经营管理的风险状况，如实反映单位内部控制设计和运行的情况，促进单位不断改善内部控制和风险管理。
（六）实现内部审计整改的责任管理。各地各单位要高度重视审计整改，主要负责人要抓好审计整改落实，组织本地本单位计划财务、组织人事、纪检监察、内部审计等部门机构按照各自职责分工，建立健全审计整改工作联动机制、整改督查机制和责任追究机制。各地各单位内部审计机构要加强对审计发现问题产生原因的分析，通过推动审计整改，举一反三，健全内部管理机制，完善单位内部控制制度，推动建立审计整改长效机制，逐步扭转“屡审屡犯”现象。
五、工作要求
（一）加强组织领导。各地各单位要切实加强对内部审计工作的领导，按规定建立健全内部审计制度，单位主要负责人或董事会、股东会等权力机构要直接领导内部审计工作，定期听取情况汇报，重视并充分运用内部审计结果。支持内部审计机构和内部审计人员依法履行职责，授予内部审计机构必要的处理权、处罚权，确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限。要保证履行职责所需经费，协调解决工作中遇到的困难和问题，并依法接受审计机关对内部审计工作的指导和监督，确保内部审计工作依法有序开展。
（二）加强队伍建设。内部审计工作专业性强、要求高，各地各单位要选派政治素质好、熟悉审计业务、思想作风过硬的人员从事内部审计工作，同时要重视和加强教育培训，使其掌握必要的政策理论、业务知识和专业技能。要支持和保障内部审计人员参加内部审计岗位资格、后续教育、国际注册内部审计师等各种业务培训和考试，不断提高内部审计人员的理论水平、业务技能和解决实际问题的能力。
（三）加强工作指导和监督。区审计局和区内部审计协会要加强对各地各单位内部审计机构建设和工作开展情况的指导和监督，制定配套制度机制，创新指导服务理念，拓宽指导服务渠道，指导各地各单位建立健全内部审计制度，提升内部审计指导工作的制度化、规范化水平，推进我区内部审计工作科学发展。