下面是小编为大家整理的采购对现金流影响,供大家参考。
采购对现金流的影响 作者：王大勇
采购对现金的影响一般会谈到付款的帐期，也就是应付帐款期。这个时间的控制源于对现金流动的控制需求，所谓资金链讲的就是收入与支付的均衡，收入来源于销售，支出很大一块来源于采购，在生产制造型企业会达到 80%以上。可见，对采购支付的管理将会极大地影响到企业的现金状况。
何谓现金流？现金流包括现金的流出与流入两个部分，现金流出主要包括购买固定资产、购买货物、偿还债务、偿付利息、支付股利和缴纳税金等，现金流入主要包括销售收回现金和应收账款回收而收入的现金。我们通常所说的现金流就是指二者之差的净值。
在一个开放性的经济体系中，一个企业即使销售下降，利润率下降，也可以维持生存；但一旦现金流量与企业生命周期不匹配，也即在有限的时期内，出现了现金的严重短缺，企业恐怕会在顷刻之间分崩瓦解。
首先，现金流非常直观。企业利润往往隐藏着许多死账、呆账，以及大量淘汰的资产设备，或者偷税漏税现象，不能客观反映一个企业的实际财务情况，但现金流排除了一切有可能造假的渠道，如实反映了企业的实力，对于一个企业的成长更有生命力。
其次，现金流量比利润更容易理解。因为利润计算要取决于会计惯例和会计概念，比如应付制原则和谨慎原则；而现金流是企业实际收付的现金，它提示了现金流有更客观、更准确、更能说明具体财务问题的能力，从而更有利于经营者和投资者了解企业的经营状况和财务状况。
第三，现金流量更直接地披露有关现金信息。
企业现金流巧在流动的最佳化，重在预算的合理化。面对采购而言，就是明确支付的帐期政策，合理有效的利用资金优势，或者是合理有效的利用采购政策来支持企业的资金需求。这是采购在企业现金流中的双重价值，即可收益，也可发力。
企业既要持有一定的现金以完成正常的周转，又要防止过多的现金造成不必要的浪费。因而，如何确定现金的最佳持有额度是企业必须掌握的基本技艺。通用的确定现金最佳持有额度的方法，主要有现金周转模式、成本分析模式、随机模式和比率测算与经验估计模式等。每一种模式都有所需要的条件，企业相关人员应根据有关资料是否能够顺利取得来决定选用哪种模式。
现金流的预算是财务管理的有效形式。财务管理的重心在其未来的财务状况，尤其是现金流量状况，而现金流量的预算管理的本质正是未来，应在预算的每一环节合理考虑市场因素，将外部市场与内部管理结合起来，通过了解现金预算的编制方法，结合市场变化情况，及时调整预算，并通过实际和预算执行情况的对比，来了解变动的原因。
我们通常是按下列顺序来编制预算明细表：
A．销售预算 B．采购、销售成本和存货预算 C．营业费用预算 D．预算现金的收入 E．预算采购时现金的支出
F．预算营业费用中现金的支出
利用历史财务数据预测企业现金流量是否合理：
A．分析经营活动现金净流量是否正常。在正常情况下，经营活动现金净流量>财务费用＋无形资产递延资产摊销＋待摊费用摊销。计算结果如为负数，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补有关支出。
B．分析现金购销比率是否正常。现金购销比率=购买率。如果不正常，可能有两种情况：购进了呆滞积压商品；经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。
C．分析营业现金回笼是否正常。营业现金回笼率=本期销售商品出售劳务收回的现金/本期营业收入×100％。此项一般应在 100％左右，如果低于 95％，说明销售工作不正常；如果低于 90％，说明可能存在比较严重的虚盈实亏。