公安内部审计存在问题20篇

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公安内部审计存在问题20篇公安内部审计存在问题　　公安内部审计工作规定　　【发文字号】公通字〔1992〕132号【发布部门】公安部【公布日期】1992.10.30【实施日期】1992下面是小编为大家整理的公安内部审计存在问题20篇,供大家参考。

公安内部审计存在问题20篇

篇一：公安内部审计存在问题

　　公安内部审计工作规定

　　【发文字号】公通字〔1992〕132号【发布部门】公安部【公布日期】1992.10.30【实施日期】1992.10.30【时效性】现行有效【效力级别】部门规章

　　公安部关于印发《公安内部审计工作规定》的通知

　　（公通字［１９９２］１３２号）各省、自治区、直辖市公安厅、局：为加强公安内部审计工作，根据审计法规及有关规定的精神，结合公安机关的实际情况，我们制定了《公安内部审计工作规定》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题请随时报部。１９９２年１０月３０日公安内部审计工作规定

　　第一章总则

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　　第一条为了加强公安机关的内部审计工作，维护财经法纪，提高经费使用效益，保障公安事业健康发展，根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合公安机关的实际情况，特制定本规定。

　　第二条公安审计是我国审计体系的一个重要组成部分。公安审计机构在各级公安机关及其所属企业、事业单位主要领导人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位的财务收支及其经济效益进行审计监督，独立行使审计职权，对本单位领导人负责并报告工作，同时接受同级审计机关和上级主管部门审计机构的指导。

　　第三条各级公安机关及其所属企业、事业单位主管审计的领导人，应当定期部署和检查本单位的审计工作，听取审计机构的工作汇报，加强对审计工作的领导。

　　第二章审计机构和审计人员

　　第四条各级公安机关及其所属的企业、事业单位，应当根据国家有关规定和财经管理监督的需要，设立相应的审计机构或配备与审计业务量相适应的专职审计人员。

　　第五条公安系统从事审计工作的人员应当具备必要的专业知识，保持相对稳定；审计人员的专业技术资格，按规定通过全国统一考试获得；所在单位可根据岗位需要，按照德才兼备的原则，从获得专业技术资格的人员中择优聘任。

　　审计机构主要负责人的任免、调动，报上一级公安审计机构备案。第六条公安审计人员要遵守审计职业道德，依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。第七条公安机关各部门、各单位对审计人员完成审计任务所必需的经费、装备等，应当切实加以解决。第八条公安审计机构和审计人员依法独立行使职权，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

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　　第九条各级公安机关对工作成绩显著的公安审计机构、审计人员应予表扬和奖励。

　　第三章审计范围和职权

　　第十条公安部审计机构负责指导全国公安审计工作，并负责对公安部机关和直属单位的审计监督工作，负责对各省、自治区、直辖市公安厅、局重点经费的审计监督和审计调查工作。

　　省、自治区、直辖市公安厅、局审计机构负责指导全省、区、市公安审计工作，并负责对厅、局机关和直属单位以及地级公安机关的审计监督工作。

　　地级公安机关审计机构负责指导本地区公安审计工作，并负责对本机关和直属单位以及县级公安机关的审计监督工作。

　　县级公安机关审计机构或审计人员对本机关和直属单位以及所辖基层所、队实行审计监督。

　　各级公安机关所属企业、事业单位审计机构或审计人员对本单位和所属单位实行审计监督。

　　第十一条公安审计机构对下列事项进行审计监督：（一）行政经费、公安业务费、科研经费、教育事业费、专项经费、基建经费、边防经费、消防经费等的管理和使用；（二）财务收支计划、外汇收支计划、装备物资分配计划、预算的执行和决算；（三）收费、罚没款物和预算外资金的管理和使用；（四）职业据点经费的拨入、使用，经营活动的收入、支出，利润的上交、管理；（五）与各项经费收支和装备物资分配有关的经济活动及其经济效益；（六）所属企业、事业单位的经济活动；（七）国家、单位资产的管理和使用；

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　　（八）国家财经法纪的执行情况；（九）内部控制制度的建立、执行情况；（十）上级交办或委托以及本单位确定的其他审计事项。第十二条公安审计机构对所属单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项自所投入资金、财产的使用及其效益，进行审计监督。第十三条公安审计机构根据国家和本部门的有关规定，对有关事项实行审签制度。第十四条各单位可以在管理权限范围内，依据国家有关规定，授予本单位审计机构经济处理、处罚的权限。第十五条根据审计工作的需要，被审计单位应当按时向其主管的内部审计机构报送有关的计划、预算、决算报表和文件、资料等。第十六条公安审计机构的主要职权是：（一）检查会计凭证、帐表、资金和财产，查阅有关文件和资料；（二）参加有关会议；（三）对审计中的有关事项，向有关单位和人员调查并索取证明材料；（四）提出改进管理、提高经济效益的建议；（五）对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人予以表扬和建议行政领导予以奖励；（六）对违反财经法纪的单位和个人提出处理意见或者追究责任的建议；（七）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位领导人批准，可以采取封存帐册和资财等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，可以作出临时的制止决定；（八）监督检查经领导批准的审计结论和处理决定的执行情况；（九）对审计工作中的重大事项，向上级主管部门或者审计机关反映；

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　　（十）对审计工作中涉及国家秘密的项目，采取相应的保密措施。

　　第四章审计工作程序

　　第十七条公安审计机构应当根据上级审计机构的部署和本单位的具体情况，拟订审计工作计划，报经本单位负责人批准后，组织实施。

　　第十八条确定审计事项后，应当在实施审计前通知被审计单位。第十九条对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进意见。审计终了，提出审计报告，征求被审计单位意见后，做出审计结论和处理决定，报送本单位领导。经批准的审计结论和处理决定，被审计单位和有关单位必须执行。第二十条被审计单位对审计结论和处理决定有异议时，可在收到审计结论和处理决定之日起十五日内，向审计机构所在的单位领导人提出。单位领导人应当根据国家有关法规和政策，在三十日内做出是否更改的决定。审计机构和被审计单位对本单位领导人所做出的决定有异议时，可向上级主管部门审计机构或国家审计机关申请复审。申诉期间，原审计结论和处理决定应当照常执行。第二十一条公安审计事项结束后，应当建立审计档案，按照《审计文件材料立卷归档工作程序》的规定管理。第二十二条公安审计统计报表是了解公安审计工作进展情况的重要依据。各级公安审计机构应当按照规定的统计标准及时、准确、如实填报。

　　第五章审计纪律

　　第二十三条对违反本规定，有下列行为之一的单位或者个人，审计机构可以根据情节轻重，提出警告、通报批评、行政处分、经济处罚等意见，报请单位领导或纪律监察等有关部门处理：

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　　（一）拒绝提供有关文件、凭证、财簿、报表、资料和证明材料的；（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（三）弄虚作假，隐瞒事实真相的；（四）拒不执行审计决定的；（五）打击报复审计人员和检举人的。第二十四条对违反本规定，有下列行为的审计机构、审计人员，由其所在单位根据有关规定予以处理；（一）利用职权，谋取私利的；（二）弄虚作假，徇私舞弊的；（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；（四）泄露国家秘密的。第二十五条审计人员与被审计单位有利害关系（或者有其他可能影响客观公正审计）的，应当自行回避。当事人及其领导人也有权要求他们回避。

　　第六章附则

　　第二十六条各级公安机关可以根据本规定，结合实际情况，制定具体实施办法，并报上一级公安机关和同级人民政府审计机关备案。

　　第二十七条本规定由公安部负责解释。第二十八条本规定自发布之日起施行。北大法宝1985年创始于北京大学法学院，为法律人提供法律法规、司法案例、学术期刊等全类型法律知识服务。

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篇二：公安内部审计存在问题

　　内部审计工作中存在的问题及解决措施

　　通过对内部审计工作检查，认为内审工作近几年来，在提高审计质量方面做了大量工作，内部审计质量状况有了明显改善，但内审质量及水平参差不齐，出现了一些关键性问题，制约了当前内审部门重要作用的发挥1制约内审部门发挥作用的主要表现1.1内审机构的设立没有完全到位，内审人员独立性差

　　通过检查有部分单位内审机构的设立没有完全独立。目前，虽然大中型企业以及集团公司内部逐步设立了内审机构，但有的行政单位、事业单位、中小企业在内部机构的设置上，还不够健全，很多和纪检、监查、财务部门混在一起，内审人员不能专职搞内审工作，整天忙于其它事务，也没有专门的内部审计制度。有的单位即使设立了内审机构，但又从属于财务部门，对下属单位的检查流于形式，混同于财务检查。有的内审，从某种意义上讲，机构设立还没有真正到位。由于机构不设立，内审人员独立性比较差，对于发现的问题，缺乏揭示和披露的勇气。内审人员往往迫于领导压力或者出于同事关系的考虑，或者由于其他种种原因，对发现的问题大事化小、小事化了，最后不了了之，严重影响了内审的审计工作的质量。1.2个别内审人员业务素质偏低

　　内审人员多由原来的财务、会计人员转岗，甚至是兼职，比较习惯于对被审单位的财务收支进行审计，往往重视账面审计而忽略账外审计，直接导致对经济业务复杂性的了解不足，难以将企业经营特点、存在的问题进行深刻地披露与揭示。

　　1.3缺乏统一的业务规范我国虽然制定了统一的内部审计基本准则以及一些具体准则，但缺少

　　统一的业务规范和操作指南，使得企业内审目标不明确，内审工作计划带有一定的盲目性、随意性。审计方案脱离实际，操作指导性不强；审计调查不彻底，审计取证、编制审计工作底稿缺乏严格规范；重大问题没有查深查透，审计意见缺乏针对性、可行性。2提高内部审计业务标准的措施2.1设立完全独立的内审机构

　　全市国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。各级政府主管部门，特别是下属单位较多、资金量大的，要设立独立的内审机构，配备专职审计人员；其他部门和事业组织也应根据审计业务需要设立内审机构，配备审计人员。保证内部审计的独立性。内部审计独立性是审计的灵魂，离开了独立性，审计的任何结论将失去独立的控制作用。内部审计是市场主体层级管理与层次经营的分权产物，独立性就是根据这一分权制度建立的。独立性存在两方面含义，一是内部审计部门要独立于被监督者，这是履行职责的保证。二是内部审计要有独立的引证权，这是执法的保证。因此，内部审计的独立性体系应体现：内部审计业务应由管理层委托并授权；内部审计部门的人员由管理层委派；内部审计部门的经费核算不受其他部门的牵制，尤其不能受财务会计部门的牵制；内部审计人员不参与所要审计的业务活动。2.2建立、健全内审制度和质量管理制度

　　从制度保障上，要进一步完善和认真履行《内部审计准则》的具体规范，重点做好以下工作:①在审计之前，必须编制审计计划和审计方案。审计计划包括审计目标、审计顺序、考虑审计资源和后续审计。审计方案包括审计时间、审计范围、审计重点、审计步骤、审计人员等，同时需要了解被审单位的经营活动、内控制度、财务状况以及其他相关事项等，编制和发送审计通知书。②在审计过程中，审计人员要通过审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等审计方法，获取足以证实审计事项的审计证据，包括书面证据、实物证据、视听电子证据、口头证据、环境证据等，并以不同形式做好审计工作底稿的记录工作，明确规定各级复核的要求和责任。内部审计机构和人员应保持应有的职业谨慎，具有预防、识别、检查舞弊的基本知识和技能，警惕可能存在的舞弊风险。③在审计结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。审计报告应当客观、完整、清晰、及时，具有建议性并体现重要性的原则。审计报告要有实事求是的态度、规范的格式，突出重点并提出有效的纠正措施。同时要对被审计单位或者部门经营活动及内部控制的适当性、合法性、有效性做出相应评价，并在向被审计单位征求意见后，依照审计的不同结果，做出审计结论、审计决定和审计建议。2.3改进审计方法

　　一是全面审计，突出重点，这是提高内部审计质量的根本要求“全面审计”是基础，要求把握好全局；

　　“突出重点”是关键，要求抓得住要害。只有在把握全局的基础上抓住要害，突出重点，查深查透，才能真正发挥内部审计监督的作用。二是改进方法，创新手段。内部审计工作要充分发挥其职能作用，适应企业不

　　断发展的要求，不断改进内部审计的方法，创新审计手段。主要措施有:①积极探索经济效益审计，揭露管理不善、决策失误造成的严重损失浪费和资产流失问题，促使企业提高管理水平和经济效益。②加强先进的审计技术方法的推广运用。要突破传统模式和习惯做法的影响，大力推行计算机审计，提高审计工作技术含量，扩大内部审计覆盖面，挖掘审计深度，提高工作效率。③采取有效措施，大力推广和完善审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法，积极研究探索适合内审工作的先进方法，不断提高内部审计的工作水平。2.4提高内审人员的素质

　　内部审计质量的各种因素中，人始终是最重要的因素。需要从几个方面来提高内审人员素质:①通过继续教育学习，组织人员学习法律法规和经济政策以及内审工作的法规制度，使内审人员不断掌握审计的先进方法，不断适应发展中的经济形势变化。②深入调查研究，获取充分、相关、可靠的审计证据，为做出正确的审计报告提供充分支撑。③鼓励内审人员掌握与人交流的技能，讲究审计方法，提高审计效率。④进一步加强内审人员的思想政治工作，增强对内部审计工作的事业心和责任感。

　　综上所述，要使内部审计工作逐步走向制度化、规范化、职业化，减少内审工作的风险，提高内审工作质量，必须要从组织机构、人员、制度和技术四个方面多管齐下，全面提升内审质量，从而为企业或经济组织的健康发展，以及促进党风廉政建设起到重要的保障作用。

篇三：公安内部审计存在问题

　　浅议内部审计存在的不足及改进措施

　　２013年7月31日一、目前的现状

　　《内部审计基本准则》中对内部审计的定义是“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”。国际内部审计师协会（IIA）自19９9年在PPT中从新定义内部审计以来，内部审计在世界范围内得到空前重视，也取得了长足的发展。在国际趋同化的发展思路指引下,在中国内部审计协会（CIIA)的推动下,中国内部审计也取得了很大的进步。然而,由于IIA、CIIA等组织并未对内部审计的愿望和使命做出规划或构建，使得目前内部审计在实务届的发展缺乏方向感；同时,内部审计人员也缺乏自发提高自身职业胜任能力的动力。

　　二、积极的作用内部审计目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况,查处企业财

　　务收支中各种违法违规问题,维护国家所有者权益,促进廉政建设,防止国有资产流失,为政府加强宏观调控服务，它是我国社会主义审计体系的重要组成部分。

　　随着经济的快速全面发展,内部审计工作在组织中的作用日益明显,在完善公司治理、加强内部控制、改善经营管理的同时,其在促进组织加强资金的管理、避免和减少损失浪费、保证不同利益相关方的信息对称性、提高使用效益,健全内部控制、保障组织资产的安全完整进而有效降低企业运营风险、确保资产保值与增值等方面所起的作用和重要性已被广泛认同。企业管理者要正确认识内部审计的重要作用，注重加强企业内部审计机构的建设和完善，充分发挥企业内部审计的作用，使企业不断完善间接控制，不断加强宏观调控,不断实现价值增值，最终使企业不断提高经济效益,不断变大变强。

　　三、存在的不足（一）内审工作重视不足

　　和国外重视内部审计的成功经验相比，我国对内部审计工作的重视程度不够，得不到应有的支持,许多单位虽设立了内审机构,但却做的是财务的辅助工作；有的单位甚至连自己的章程都没有;或是有的单位虽有自己的章程，但大都引用一些财务会计的工作标准,他们认为内部审计就是监督会计，而忽视了内审的管理控制职能。‫（ﻫ‬二)审计姿态不够端正

　　内部审计工作严谨很重要，但是负责企业内审工作的人员往往工作姿态不够端正，一些审计人员缺乏相应的专业素养和责任感、使命感,认为审计工作是“得罪人”的差事,不能正确地看待个人所得与企业经济效益的关系,从而产生畏难情绪，工作欠主动,导致违法乱纪现象的发生。

　　(三）内审人员能力有限‫《ﻫ‬国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定，从事审计的工作人员应具备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等专业知识,还应有足够的经验和良好的审计职业道德。但目前,我国大多企业的内审部门因受现有人员知识结构、行动惯性的制约,还不能完全适应企业的战略目标与市场需求,不能够及时提供具有前瞻性、创新性、高附加值的审计成果信息。‫(ﻫ‬四）法律法规不够完善

　　我国现行有关内部审计的法律规范在总体框架、具体内容等方面与国际内部审计师协会最新发布的《内部审计准则》存在较大的差异,许多只有原则性的条款规定，比较笼统,可操作性不强。内部审计实务缺乏一套完整、科学和具备相

　　当权威的准则用于指导实务，致使实践操作五花八门，影响了内部审计的规范性和严肃性。

　　四、改进的措施(一)提高内部审计地位针对内部审计工作,制定一套符合企业文化、切实可行的规章制度，更正

　　企业员工对内部审计工作的认识，在政策上、资金上加大对内部审计工作的支持；在机构设置、人员配置、工作安排等方面重视内部审计工作,将内部审计工作的结果作为决策和考核的重要依据，使内部审计工作的管理控制职能在企业经营中得到充分有效地发挥,增强内审工作的相对独立性。

　　(二）端正审计人员姿态１.保持谦和的处事态度。在内审工作开展中,相关内审人员在行使着一定

　　的监督职能的同时一定要摆正自己的位置,调整好自己的心态。与被审计单位相关人员沟通中，要保持谦和的态度,拿出自己的诚意，积极平等地与他们进行交流，使对方充分感受到大家都是单位的一分子，只不过岗位不同。

　　2.养成严谨的工作作风。审计前，应当要熟悉被审计单位性质，制定出有针对性、切实可行的审计方案，做到严谨、及时、高效、节约。不要忽略任何一件小事情,被审计单位对我们审计的态度就是从点滴琐事中形成的。

　　３．坚持对事不对人原则。在内审工作的开展中,我们不能把个人好恶带入具体工作中,一定要摘下这副无形中带上的有色眼镜。遇到审计情况,要从单位的实际利益出发,贯彻“对事不对人”的原则看问题,提建议,给大家一个公平、公正的结果。

　　(三)加快队伍职能转变1.把好新调入人员的来源关。因为内审人员的来源直接决定了内审人员的专业素质和可塑性。对于新调入的内部审计人员，应当鼓励并要求其在一定时期内参加内部审计师注册考试，取得从业资格证书。2‫ﻫ‬.重视内审人员的组成结构。内部审计效能的发挥不仅与内审人员的个人素质相关，更与其所组成团队发挥的整体效能有关。企业应当建立资源共享和审计结果信息库，并充分利用审计结果,避免重复交叉审计，提高审计质量和效率。３.加强内审人员的知识更新。一方面,通过自学提高应变能力和综合素质,使之能够适应高层次审计工作的需求；另一方面，各级内部审计协会应当创办内部审计理论刊物、设置各种培训和继续教育课程以不断提高内部审计人员素质。4.建立健全可操作奖惩机制。以适当的激励和奖惩措施促使审计人员积极参与到审计项目的管理中去,提高审计队伍的整体素质，以增强相关从业人员的审计责任意识、审计规范意识和审计服务意识。

　　5.加大与外部单位交流力度。企业可采取“走出去、请进来”的方法,每年以适当的比例与企业内部业务部门人员进行交流，不断更新人才知识结构。同时,加强与所在地区内审协会的沟通交流，吸收新的理念和方法。

　　(四）完善相关法律体系‫ﻫ‬企业应当根据《审计法》和《内部审计准则》等法律法规,制定更加具体的业务规范和操作指南，以增强内部审计法律法规的可操作性的《企业内部审计制度》,进一步增强内部审计规范的可操作性，指导企业内部审计工作的开展。科学、严谨、具体的内部审计执行标准和准则,是内部审计客观、公正和顺利进行的有力保障，同时也是建立我国内部审计监督体系的需要。

　　五、结束语在现代经济飞速发展的时代，内部审计代表管理层对内部经济活动和经营管理活动进行监督，为企业负责人掌握经营情况和决策服务的同时，必须准确定位，不断创新,以帮助企业实现其组织目标，促进企业和整个国民经济持续、稳定、健康的发展。

　　文章来源：山西日报

篇四：公安内部审计存在问题

　　行政事业单位内部审计工作中存在的问题

　　一、行政事业单位内部审计工作中存在的问题1.对实施内部审计的熟悉存有偏差。在传统的打算经济体制下，无论

　　是各级政府领导，还是部门、单位的领导大都认为行政事业单位不具有生产功能，没有本钱核算，财务只是对本部门或本单位内部的一些收支行为进展的记账活动，没有必要再开展内部审计。这种熟悉虽然随着社会主义市场经济的进展有所转变，但是近年来，许多行政事业单位的领导对开展内部审计工作又产生了一种新的偏差，认为近年财政部门实施了预算外资金和罚没收入的收支两条线治理、行政事业单位编制了部门预算、资金实施了国库集中支付、物资的购置实行政府选购，行政事业单位不需要再开展内部审计了，有些领导将内部审计等同于纪检监察，对内审的职能和作用熟悉发生了错位。这些错误的观念，严峻地阻碍了行政事业单位内部审计工作的进展。

　　2.内部审计机构的设置不到位。内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的各种经济业务活动内容是否符合国家相关的财经法规。内部审计对其所检查的经济业务活动要提出分析、评价、建议、询问，其根本要求是内部审计要具有独立性。没有独立的内审机构，内审工作就很难开展。目前的行政事业单位内审机构的设置状况是：少局部行政主管部门设置了相对独立的内部审计机构；大局

　　部行政主管部门虽然也设置内部审计机构，但根本上没有配备相应的审计人员而是与财务部门两块牌子一班人马；局部行政主管部门虽然配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构，如有些单位将所属内审机构置于监察室或纪委之下，根本谈不上内部审计机构的独立性；事业单位根本上没有设置独立的审计机构，只有极少数较大的隶属省级以上的事业单位才有一个不健全的内部审计机构。

　　3.内部审计的领导层次不清，内部审计的权威性、独立性和有效性受限。内部审计工作的性质特征打算其领导层次愈高，内部审计的权威性、独立性和有效性才愈有保障。然而，纵观目前我国的行政事业单位的内部审计工作的领导层次状况，不难发觉，很大一局部行政事业单位的内部审计工作是由单位分管财务的负责人分管的，少数行政事业单位的内部审计工作是由纪检书记分管的，甚至有局部行政事业单位的内部审计是由财务部门负责人兼管的。内部审计是部门单位实施内部监视，依法检查会计账目及其相关资产，监视财政收支和财务收支真实合法效益的活动。假如是分管财务的负责人分管审计，明显内部审计监视根本难以真正发挥其作用；假如是分管纪检监察的领导分管审计，由于分管纪检监察的领导一般不过问财务、物资财产治理，一般状况下难以完成内部审计的主要任务；假如是财务负责人兼管内部审计工作，那么实施内部审计就难以到达独立审计的要求，这样的监视只能是流于形式。

　　4.内部审计工作定位不精确，目标不能做到与时俱进。行政事业单位

　　内部审计工作应紧紧围绕本部门、本单位的工作中心，应在听从、效劳于本部门、本单位总体目标的前提下适时开展内部审计工作，而实际工作中有的行政事业单位的内部审计往往不能依据本部门、本单位总体工作目标的变化适时调整其工作目标，致使审计工作目标脱离本部门、本单位的总体目标，因而减弱了内部审计的工作效果。有的行政事业单位虽然也制定了一些内部审计工作目标，但实际工作中，无视了内部审计操作和治理中的责、权、利相统一原则，没有对审计工作目标进展科学的分解，并在此前提下，辅以有效的鼓励机制和责任制度。甚至有少数行政事业单位对内部审计工作定位在根据领导的意图对本部门、本单位的开支进展整顿，应付财政、审计、税务等部门的监视检查。内部审计人员的乐观性和制造性往往得不到充分的发挥，内部审计工作经常处于例行公事的应付局面之中，从而影响了审计目标的实现，致使内审效果不抱负。

　　5.内审人员的素养不能适应内审的要求。内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素养和较好的专业学问，即当前的内审人员不仅要把握审计、财务学问，更要把握经济学及其它方面的学问。但目前，从数量上看，内审人员还不能适应我国行政事业单位工作的需要；从构造上来看，一方面，内审人员年龄构造不合理，多是年龄较大财务人员，另一方面，内审人员大局部是由长期担当财会工作或纪检监察工作的人员转任或兼任，这些人员虽然具有肯定的财会学问及阅历或纪检监察工作阅历，但对审计工作还不胜任，而且这支队伍也不稳

　　定。从审计人员自身来说，有的是安于现状，有的是对内部审计工作岗位不满足，因而不能准时更新学问和充实审计学问。严峻降低了内审工作的质量，也减弱了内审工作的力度。

　　6.内审工作内容过于单一，无法适应新形势的要求。目前不少行政事业单位内部审计工作仅限于开展财务收支审计，订正违纪违规事项，实施审计的事后监视作用，但随着社会主义市场经济的进一步进展和社会事业改革的不断深化，行政事业单位的改革进程的加快，必将给行政事业单位的内部审计工作提出新的要求；同时由于行政事业单位财务会计工作中会计电算化的普及和财会人员素养的提高，账务处理上的过失将会越来越少，对行政事业单位内部审计工作也提出了更高的要求，单一财务收支审计已不能适应不断进展的新形势的要求，内部审计工作必需不断拓宽自身的工作内容才能适应现代行政事业单位内部审计工作的要求。

　　7.制度不完善，导致审计意见和审计建议难以执行。国家现行公布的关于行政事业单位内部审计工作的法规中，除了一些行业部门制定的系统内部审计工作规定外，与社会审计和国家审计相比，国家审计机关没有对行政事业单位内部审计制定具体的行政事业单位内部详细审计准则和实施细则，这种法规的滞后性，导致行政事业单位内部审计人员在实施详细的审计工作时，显得无章可循，出具的审计意见和审计建议没有法律的强制性，根本上是带有剧烈的“人治”颜色，因此在执行审计意见和审计建立的过程中，经常会遭受到被执行部门的抵抗，使审计意见和建议难以切

　　实落到实处。8.局部行政事业单位内部审计工作不标准。我国行政事业单位的内部

　　审计同政府审计和注册会计师审计相比拟，内部审计工作有较大的敏捷性，但没有法规不成方圆，内部审计作为一种内部财经监视工作，必需根据标准程序进展。虽然不少行政事业单位，特殊是一些行业主管依据审计法规，结合各自的实际状况，开展了一些内部审计工作，但是认真分析将不难发觉，大局部行政事业单位的内部审计属于一种会计导向型审计，它主要检查本部门、本单位内部的会计记录是否正确，有无疏忽引发的错误，资产是否安全完整，打算是否完成，政策是否遵守等。这种会计导向型的内部审计在目前所开展的行政事业单位内部审计工作中属比拟好的。有的行政事业单位所开展的内部审计工作根本是根据领导的意图随便开展，既没有根据肯定的程序进展，也没有根据规章操作，因而经常使内部审计工作陷入无序状态之中，如超出职责范围审计、操作程序违规、审计方法和手段不当等，从而既影响审计的效率效果，同时也伴随着较大的审计风险的产生。

　　二、解决当前内部审计工作中消失问题的主要措施1.通过综合手段，提高对开展内部审计工作的熟悉。行政事业单位内部审计作为行政事业单位的一种经济监视活动，不能减弱，只能加强。要把审计与强化内部经济监视治理联系起来。通过各种媒体的宣传、行政发文、政府审计、财政监视等手段提高行政事业单位领导、职工、财务人员、

　　详细从事内部审计的工对搞好内部审计工作的熟悉，只有熟悉提高了，才能不断拓宽行政事业单位内部审计的路子，才能更好地发挥出内部审计保驾护航，效劳本部门、本单位中心任务的作用。

　　2.建立健全独立的内审机构。行政事业单位，特殊是行政主管部门设立独立的内部审计机构，是搞好系统内部审计的根本保证。在对行政事业单位机构实施改革的时候，我们不能强行要求各行政事业单位都要设立内部审计机构，但是各行业的行政事业主管部门应设立独立的内部审计机构，假如行业主管部门都没有独立的内部审计机构，势必不利于内部审计工作的正常开展。行业行政主管部门内部审计部门的独立性应强调与其它职能部门相对独立，特殊要求的是与财务、纪检、监察部门分设，不能有行政隶属关系，内部审计机构要在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内部审计职能，对本单位主要领导负责并报告工作。

　　3.正确定位内部审计工作的落脚点，进一步明确内部审计工作的思路。行政事业单位内部审计工作必需把定位点确立在为部门或单位领导的决策当好参谋助手，促进加强部门和单位内部治理，标准其各项财务收支行为，提高社会效益和经济效益上。依据这种定位，衡量内部审计工作成效的标准，也主要应看其在定位点上的作用发挥得如何，而不能单纯地看查出了多少违纪违规问题和多少违纪违规金额。行政事业单位要搞好内部审计工作，必需坚持解放思想、实事求是、一切从实际动身，把思想从传统打算经济的束缚下解放出来，用市场经济的观点去观看、分析和处理审计

　　工作中所检查出来的问题。准时向本部门、本单位的领导提出决策依据和可行性建议，为领导的决策效劳，把效劳寓于监视之中。在详细的审计工作中，对审计发觉的问题要在弄清事实的根底上，分析问题产生的缘由和后果，立足于帮忙，使之改正或找出妥当的解决方法，恰当作出处理和给出建议。要正确地处理好监视与效劳的关系，不能只讲监视不讲效劳，也不能只讲效劳不讲监视，不能把二者对立起来，而是要把二者统一起来。

　　4.建立健全内部审计规章制度，做到按章开展内部审计。坚持依法审计是提高行政事业单位内部审计工作水平的重要保证。为此，行政事业单位内部审计机构必需依据国家的审计法律法规和国家的财经法规建立内部审计规章制度，根据内部审计标准所规定的程序、方法、内容等开展各项审计工作，从而实现内部审计工作的法制化、制度化、标准化。为到达这个目的，首先，内部审计机构和人员应加强学习和培训，娴熟地把握有关法律法规和内部审计标准；其次，应建立健全内部审计的掌握制度和鼓励机制以及责任制度，标准内部审计机构和人员的行为，克制工作的随便性和盲目性，切实维护内部审计工作的严厉性。

　　5.不断改良工作方法和手段，提高内部审计工作质量。通过实施“三个结合”不断改革内部审计的工作方法和手段：一是事前审计与事中、事后审计相结合，马上审计监视的关口前移，把问题解决在萌芽状态或初始阶段；二是微观审计与在宏观方面发挥作用相结合，既从宏观调控和宏观治理的要求动身安排审计工程，又在审计若干详细工程后，综合加以分析，

　　找出共同性或倾向性的问题及其产生的缘由，有针对性地提出解决的意见和建议，为领导决策供应依据，为标准单位财务收支行为提出建议；三是对审计发觉的问题坚持治标与治本相结合，对审计发觉的问题既要恰当进展处理，又要深入分析产生的缘由，从帮忙建立健全各项规章制度和内部掌握制度、加强治理工作等方面从根本上加以解决，使之不再有重复发生的可能。

　　6.加强审计队伍建立，不断提高内部审计人员的综合素养。根据建立一支政治强、作风硬、品德好、业务精的内部审计工作队伍的目标，通过加强政治思想工作、组织学习和培训、开展审计理论和实务的研讨，不断总结内部审计工作实践阅历等途径，大力加强审计队伍的思想作风和业务建立，使审计人员政治思想素养、业务水平和工作力量不断得到提高，以适应新形势对行政事业单位内部审计工作的更高要求。详细应从以下四个方面入手：一是要从实际动身，因地制宜地制定和完善行政事业单位内部审计人员的治理方法，妥当解决好他们的鼓励、待遇等问题，充分调动内部审计人员的乐观性；二是要严把行政事业单位内部审计人员入口质量关，要把那些政治思想和业务素养较高的、责任感和事业心较强的、为人正直的同志调整到内部审计岗位上来；三是要抓好行政事业单位内部审计人员培训工作，与财务人员一样实行持证上岗制度和后续训练培训制度，加强岗位培训，不断更新内部审计人员的学问内容，增加业务技能，以切实提高他们的综合业务素养；四是要明确审计人员职责，严厉审计纪律，审计

　　部门是监视部门，这打算了审计队伍的素养应当更高、审计纪律更严。

篇五：公安内部审计存在问题

　　同时要加强内审人员继续教育近年来财务管理制度会计法规会计准那么等等都在不断更新变化面对现代审计的要求审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策必须掌握现代经济管理的知识特别要加强对内部审计人员财会法律法规经济活动分析等知识的定期培训和审计人员职业道德教育从而逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍

　　浅析内部审计存在的问题及对策

　　摘要：内部审计是单位内部控制系统中一个重要的组成局部，但在实际工作过程中我们发现内部审计工作普遍存在一些问题，本文对内审工作中存在的问题及对策进行简要分析。

　　关键词：内部审计；问题；对策内部审计是指在部门或单位负责人领导下的专职审计机构或人员，对本部门、单位的财政财务收支及各项经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价，以提出审计报告、意见和建议的一种经济监督活动。内部审计工作是单位经济活动的重要组成局部，是单位预防经济问题的一道重要防线，但在实际工作中，我们能够发现许多单位的内审工作普遍存在一些问题。一、目前内部审计工作存在的问题1、单位领导对内审工作不了解或不重视虽然内部审计工作已经开展了很多年，但局部单位的领导者对于内部审计工作的认识仍然比拟片面；重财务、轻审计的现象比拟普遍，有些领导着认为内部审计工作限制了自己的领导权，不利于自身对单位的领导，有些领导认为内部审计工作可有可无，对单位工作帮助不大。从而造成局部单位内审工作开展较为困难。2、内部审计人员素质参差不齐审计工作是对单位财务活动的监督，因此内部审计人员一般都来源于财务部门，而做好内部审计工作就要求内审人员必须对单位的各项经济活动、业务流程、政策法规都做到心中有数，这就对内审人员提出了比一般财务人员更高的要求。也就是说一个合格的内审人员必须是一个优秀的财务人员，只有这样才能在工作中发现问题、解决问题。但在实际工作中，往往将能力最强的人员配备到财务工作岗位上，而无视了内审部门，使得局部单位内审人员素质不能满足工作岗位的需求。3、内审人员培训力度不强目前很少有针对内审人员的专门培训，内审人员参加的根本上都是财务人员的继续教育，培训主要的侧重点都是财务管理工作，而对于内部审计工作的根本知识、审计方法等等根本上都没有涉及，从而使得很多内部审计人员审计知识匮乏，审计手段老化，甚至局部内部审计人员到岗后从未参加过内审培训，使用的是几年或十几年前的审计方法、审计资料。这也造成内部审计人员知识结构及业务素质的无法提高，对于新的审计理论或审计方法了解不多，影响内审工作质量的提高。4、内部审计的范围狭窄当前内部审计的对象一般还是仅限于财务会计凭证、账簿、财务报告等，内部审计人员也主要是对这些财务资料的真实性、合法性进行检查，审计报告的主要内容也是主要是会计科目使用是否合理、应收应付款项清理是否及时以及单位根本收支情况分析等方面；而对于财务领域之外的工程，却涉及的比拟少，比方在原材料采购过程中采购价格与市场价是否相符，生产过程中各类材料使用比例是否合理，机械使用过程中油料消耗及维修费是否在合理范围

　　内等往往不做检查，把这些排除在内部审计工程之外。造成了内部审计范围狭窄的现状。5、重视事后控制，无视事前及事中控制现阶段，许多单位内部审计工作照搬外部审计的做法，每年的审计重点是对单位上一年度

　　财务工作进行审计评价，而对单位本年度工作不进行监督或者监督较少。对于一般审计工作来说，由于审计时间相对较短，审计内容较多，所以一般都是对被审计单位过去多年的经济运行情况进行审计，因此大多属于事后审计。但是，作为内部审计，审计人员就是本单位职工，长期在单位内部工作，熟悉单位各项工作业务流程及根本情况，审计人员完全有时间、有能力对单位正在发生的经济业务进行监督检查，从而从源头上控制风险的产生，而不是事后再进行补救。

　　二、建议及对策1、转变观念，提高内部审计的地位内审工作与纪检监察工作都是对单位根本情况的监督检查，不同之处在于纪检工作监督的对象是“人〞，而内审工作监督的对象是“钱〞，“人〞和“钱〞是一个单位保持正常工作的根底，内审工作与纪检监察工作应该相辅相成，但实际上内审工作与纪检监察工作的地位相距较远。而要转变观念，提高内部审计的地位，就要使单位领导者充分认识内部审计在单位管理过程中的地位和作用，也就是内部审计工作要接受单位管理者的监督与指导，以更好地为改善内部管理效劳，进而为减少本钱、提高管理绩效提供帮助。只有使单位领导者认识的内审工作不仅不是对其管理权的限制，反而能够帮助其加强工作执行力，降低管理风险，那么内部审计工作将在单位日常工作中占据重要地位，并是内审工作进入良性循环。2、提高内部审计人员素质内审工作是由内审人员来完成，人员的素质决定了工作的成效，作为合格的内审人员的业务知识不仅要有深度，必须有较高的审计、会计专业水平，还要有一定的宽度，需要有较高的生产经营管理知识和宏观管理知识。高素质高水平的内部审计人员是高质量内部审计质量的保证，而高质量内部审计质量又是降低负面风险，提高正面影响可能性。因此要做好内部审计工作就必须要将有经验、业务能力强的人员派驻到内审工作岗位上，高水平高素质的内审人员是提高内审工作质量的重要保障。同时，要加强内审人员继续教育，近年来财务管理制度、会计法规、会计准那么等等都在不断更新变化，面对现代审计的要求，审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策，必须掌握现代经济管理的知识，特别要加强对内部审计人员财会、法律法规、经济活动分析等知识的定期培训和审计人员职业道德教育，从而逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍。这就要求单位加强内审人员继续教育工作，为内部审计人员提供良好的学习条件。3、拓宽内部审计范围随着我国经济开展不断加快，单位各项财务规章制度越来越完善，内部管理水平不断提高，随着会计电算化的普及，使得财务资料信息出现错误的可能性不断减小。但内部审计工作的重点还处在查处错误阶段，审计提出问题还主要停留在科目使用是否正确、账务处理是否标准等方面，而不是站在单位角度去深入分析问题、解决问题，更谈不上站在长远开展的高度提出建设性的建议。由于单纯的对财务信息进行审计很难直接提升单位管理水平，因此必须不断拓宽内部审计范围，将内审工作作为单位管理的重要组成局部。

　　一是变事后审计为事前、事中、事后审计相结合。事前审计重点是对经营决策、可行性论证以及资金来源等方面进行审计；事中审计侧重于对工程的管理特别是责任本钱管理进行审计，并对工程阶段性效益进行认定；事后审计主要是对整个工程的考核与评价。采取“三结合〞的动态审计方法，能及时发现工程管理过程中可能出现的问题，更好地为单位经营管理效劳。

　　二是将纠错审计提升为风险预防和预警审计。风险预防是指内部审计通过对单位各方面经济活动的检查监督，找出薄弱环节，尽早提前发出警报，起到风险的预警作用，再进行风险控制。内审部门通过对单位风险防控，了解单位在运行过程中存在的漏洞，从而促使单位不断建立健全风险防控机制，到达降低风险的目标。

　　三是强化内审部门的参谋作用。中国内部审计根本准那么的“一般准那么〞规定：内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。内审部门的客观性及独立性决定了内审部门能够充分发挥作为单位管理层参谋的作用，能够更容易发现单位内部存在的问题并对存在的问题进行制止和纠正，预防更大的风险的产生。

　　4、提升审计报告质量审计报告是审计部门实施审计后，发表审计意见的书面文件，是审计工作成果的集中表达。出具审计报告是内部审计审计工作的重要组成局部，目前，内审工作审计报告普遍存在套话较多，提出的审计建议缺乏针对性、操作性的问题。这就要求我们的内审人员不能够为了出具报告而出具报告，而是坚持以事实为依据，以法律为准绳，真正深入了解单位管理过程中实际存在的问题，对审计中发现的问题进行深层次分析研究，根据有关法律法规的规定，客观的对相关问题提出具有针对性和可操作性的意见和建议，以此来完善及强化单位的内部管理。参考文献：【1】?内部审计根本准那么?【2】?怎样搞好单位内部管理审计?.教育资源网【3】?企业内部审计存在的问题及对策?.中国审计网

篇六：公安内部审计存在问题

　　县级公安机关内部审计质量控制探讨

　　作者：袁咏春来源：《中国乡镇企业会计》2012年第11期

　　随着我国社会主义市场经济的发展，公安机关经费保障模式不断变化，给县级公安机关内部审计带来了新的课题，提出了更高的要求。为适应这种变化，充分发挥内部审计发现问题、预防问题、为管理服务的作用，就必须提高内部审计的质量。因此，加强内部审计管理，强化公安机关内部审计质量控制显得十分必要且意义深远。

　　一、县级公安机关内部审计质量控制的内容

　　审计质量是衡量审计工作符合审计标准的程度，包括人员的质量、工作的质量、审计结果的质量、落实审计意见的质量等方面。只有紧紧围绕审计质量各要素进行，才能保证质量控制政策和程序制定的合理性和运行的有效性。

　　在人员的质量方面，县级公安机关内审机构与人员应具有相对独立性，具有查找漏洞，发现问题，提出解决措施的专业能力，同时要熟悉公安业务，政治立场坚定，廉洁自律，敢于发表审计意见。

　　在工作的质量方面，要强化审前调查。县级公安机关内审人员在审计之前需要根据审计目标对被审计对象开展审前调查，初步了解审计对象业务特点，确定审计重点，明确审计风险控制点，制作审计计划。

　　在审计结果的质量方面，审计报告的内容应精炼、重点突出、分析透彻、建议可行，为领导决策提供参考依据。

　　在落实审计意见措施的质量方面，要对审计意见的执行情况进行后续审计。针对审计中查出的问题，督促、指导被审对象从源头上治理，完善管理措施，规范管理工作，保证审计意见得以落实。

　　二、县级公安机关内部审计现状

　　1.县级公安机关对内部审计重要性的主观认识亟待加强。一是对内部审计的作用认识模糊。一些县级公安机关主要领导对内部审计在完善管理、规范制度建设、保证公安队伍健康和可持续发展等方面的作用认识不足，认为内部审计就是走走程序，关键还是在领导，忽视了内部审计监督、服务、管理的职能，对内部审计工作不重视，制约了审计工作的开展。二是县级公安机关内部审计机构自身要求不高。由于缺乏有效的制约、激励措施，县级公安机关内部审计机构往往更多地关心审计任务的完成、领导的态度，对建立健全内部质量控制缺乏热情，不能对审计执行情况及其结果适时进行监督和检查，加之审计人员不足，对工作底稿不能实行多级复核。三是县级公安内部审计人员介于知识结构的限制，对潜在审计风险认识不足。工作中求数量、抢时间、搞突击，对审计中出现耗时、耗费的具体项目不愿深查，对不清楚的业务避重就轻，对获取审计证据的相关性和可靠性分析不透。

　　2.县级公安内部审计人员素质亟待加强。县级公安内部审计人员一般来源于部队转业干部或基层派出所内勤岗位，虽然掌握部分财会知识，但普遍存在只掌握某一方面的知识，对审计理论一知半解，对相关政策吃不准、抓不住的现象，在审计实践中碰到问题时，不是回避，就是靠现学现用,或是凭经验审计，难以发现深层次问题，导致编制的工作底稿不规范、收集的审计证据不充分、专业判断不合理、审计建议可操作性不强，从而加大了审计风险，降低了内部审计质量。

　　3.县级公安机关内部审计机构设置及相关内审制度亟待加强。一方面，部分县级公安机关还没有专门的内审机构，把内审机构与纪检、财务等其他相关职能部门合并综合办公，由纪检、财务部门负责人兼任内审部门的领导；内部审计人员配备不全，在审计实务中大量依靠财务人员或外聘人员实施，造成工作独立性不强，限制了审计工作的开展，难以保证审计质量。另一方面，县级公安机关内审制度缺失。虽然省、市公安机关内审机构出台了一些内部审计规章制度，但县级公安机关大多沿用上级公安机关规定，没有根据各地实际，制定具体审计实务的操作标准，导致责任不清、奖罚不明，操作程序不规范，随意性大。

　　4.县级公安机关内部审计质量控制评价标准与体系亟待加强。由于公安机关的特殊性，公安机关内部审计与企业内部审计有着较大的区别，不能沿用企业内部审计质量控制评价标准与体系。县级公安机关内部审计，往往以工作量的多少、查处问题的多少来衡量内审质量的高低；加之上级公安机关对下级公安机关的考核评价指标单一，不够细化，使得县级公安机关内部审计工作质量控制缺乏推动力。

　　三、县级公安机关内部审计存在的不足

　　1.在制定审计计划方面。审计计划是进行审计宏观控制、提高审计工作质量和整合审计资源的关键。县级公安机关审计计划的制定存在以下三个方面的不足：一是计划缺乏宏观性，不能充分体现内部审计的效率和效益。二是计划缺乏协调性，没有和被审计对象进行充分的沟通，警种部门之间配合不紧密，审计资源不能有效地整合。三是计划缺乏科学性，在计划编制之前不进行充分的调研，往往套用上级公安机关年度审计工作要点，缺乏针对性。

　　2.在编制审计工作底稿方面。审计工作底稿是对审计记录和审计证据经过系统整理，按照审查的每一个问题所归纳编写的专项问题说明书。县级公安机关在编制审计工作底稿方面存在不足：一是重点不突出。由于县级公安机关内审人员能力的限制，导致取证工作不完备、不严格，编制的审计工作底稿反映不出问题的症结和实质。二是内容不完整。由于缺乏细化的审计实务工作标准，影响了审计工作底稿记载事项的规范性、完整性。三填制不规范。审计工作底稿往往只有事实没有结论或只有事实结论却没有审计人员的意见，填写审计工作底稿编制人、复核人未签名或没有填制日期。

　　3.在撰写审计报告方面。审计报告是为公安机关主要领导决策提供依据，为发现管理漏洞，完善管理措施服务的。然而县级公安机关在审计报告方面存在以下不足：一是审计结论隐瞒和歪曲了审计过程中发现的重大事项，重点不突出，且没有对查出的问题进行准确定性，不能反映被审计对象的管理情况，不能科学界定被审计对象的管理责任。二是审计报告格式不规范，脉络不清晰。

　　4.在运用审计结果方面。县级公安机关对审计成果资源利用的广度、深度还远远不够。内审机构提交过审计报告后工作就基本结束了，跟踪审计与整改监督不到位，审计结论没有发挥出作用，限制了审计作用的发挥，对审计监督的效力在一定程度上打了折扣。

篇七：公安内部审计存在问题

　　多措并举推进审计整改工作

　　作者:崔灿

　　来源:《中国内部审计》2020年第06期

　　[摘要]本文结合公安内部审计工作实践,以问题为导向,从运用信息化手段、狠抓制度建设、坚持分类施策、部署专项活动、强化线索移送和注重绩效考核等方面,提出加强审计整改工作,以更好地发挥公安审计在服务党委决策、强化内部管理、维护财经纪律、助推执法规范和惩治预防腐败等方面的特殊职能作用。

　　[关键词]内部审计整改公安职能作用

　　审计整改工作是审计监督的重要组成部分和最终落脚点,也是将“审计结果”转化为“审计成效”的关键一环,是强化审计结果运用的有效途径。当前,审计整改工作主要存在整改制度不健全、整改监督不力、整改效果不佳等问题,迫切需要改进手段、创新方法、健全制度、完善机制,进一步提高审计整改工作的质量和效率,深化审计结果的有效运用,提升审计工作的综合效能。近年来,重庆市公安局认真落实上级部署要求,坚持以审计整改促规范、防风险、提质效、助廉政,充分发挥审计整改促进审计成果转化利用、实现审计价值的积极作用。

　　一、运用信息手段“助”整改

　　牢固树立“向科技要警力、向信息化要战斗力”的理念,自行开发并在全市公安系统推广运用“审计整改督办信息系统”,依托信息化手段推动审计整改提质增效,实现“四个转变”。

　　一是变“经验型管理”为“精细化分析”。通过系统的量化分析模型,能全面、直观、精准地呈现整改趋势,便于快速抓住重点方向和关键节点,实行精细化管理。

　　二是变“年终算总账”为“清单式管理”。系统实时自动生成统计报表,自动考核排名、列出清单,整改一件、销号一件;问题不整改不销号,倒逼区县公安机关加大整改力度、加快整改进度。

　　三是变“实地检查验收”为“网上远程考核”。凡是能连通公安内网的地方,都能通过该系统实时开展在线检查验收,有效转变传统审计整改工作模式,加大审计监督力度,提升整改效率,节约工作成本。

　　四是变“临时性抽查”为“常态化督办”。系统中可随时查看整改情况,及时给予“点对点”的检查、指导和监督;遇到重大问题可提前主动介入,把握整改工作主动权,确保审计整改在规范轨道上运行。

　　二、狠抓制度建设“促”整改

　　切实把审计整改工作纳入党委重要议事日程,坚持“责任不落实不放过、整改不到位不放过”的原则,做到态度坚决、责任明确、措施得力、反馈及时,确保审计整改工作取得实效。

　　一是建立审计整改责任制度。各级公安机关主要负责人是审计整改工作的第一责任人,切实抓好审计发现问题的整改工作;分管负责人根据工作分工督促抓好分管范围内的审计整改;被审计单位是执行审计整改工作的责任主体,对审计发现问题应当采取有效措施,确保整改落实到位。

　　二是建立审计整改清单制度。以审计项目为单位建立问题清单、责任清单,建立审计整改台账,明确整改事项、整改措施和整改时限等内容,实行挂号销账工作机制,确保问题整改件件有回音、事事有落实。

　　三是建立审计整改报告制度。被审计单位应按照规定时限报送审计整改报告,重要审计整改事项可先行上报审计整改方案,制定整改措施,落实整改责任。审计部门应及时向本单位领导汇报被审计单位的审计整改结果。

　　四是建立审计整改督查制度。各级公安机关每年要专题研究审计整改工作,并将其纳入督查督办事项。审计部门应及时督促被审计单位整改问题;审计报告、审计决定自生效之日起90

　　日内,应对被审计单位的整改情况进行跟踪督促检查;可采取挂牌督办、现场督导等方式,积极推动问题整改。

　　五是建立审计整改公开制度。在遵守公安机关信息公开、审计结果公开工作要求和程序的前提下,可以采取通报、简报、公告等方式,通过公安内网、公众信息网和其他新闻媒体等公开审计整改工作,促进审计监督与舆论监督、社会监督、警务监督的有效结合,提高审计整改质效。

　　三、坚持分类施策“抓”整改

　　根据问题的不同性质、整改难易程度以及整改具体要求,分类提出务实有效的整改举措,确保整改工作落实到位。

　　一是明确政策界限,因情施策、分类处理。建立审计问责机制,对审计发现的问题作出分类处理:属于一般性违规问题,责成审计整改;对于违规造成经济损失的,落实审计问责;属于严重违纪违法的,进行审计移送;对于屡审屡犯、虚假整改、敷衍塞责的,依纪依规严肃追责问责。

　　二是准确把握“三个区分开来”重要要求。坚持实事求是、区别对待,具体情况具体分析,全面客观辩证审慎地看待问题、作出评价,鼓励探索创新,推动完善制度和深化改革,保护干部干事创业的积极性、主动性、创造性。

　　三是精准适用“四种形态”。深化审计与纪检监察、巡视巡察、组织人事等部门的贯通协同,处理问题责任人员时做到无缝衔接,妥善处理全面从严管党治党和“治病救人”的内在关系,既做到执纪问责的力度不减、尺度不松,又实现惩处极少数、教育大多数的政治效果。

　　四是编制整改清单,倒排工期、挂图作战。视情况制定问题清单、责任清单和成效清单,紧盯不放、限期整改。要求“简单问题立审立改、复杂问题限期整改、长线问题挂牌督办、历史问题挂账销号”。

　　四、部署专项活动“推”整改

　　一是将审计整改纳入年度审计工作计划,推动审计整改常态化。每年年初,在全市公安机关审计工作要点中明确部署开展审计发现问题整改工作,推动形成“审计部门牵头抓总、责任单位具体落实、相关部门协调配合”的审计整改长效联动机制。

　　二是针对专项工作发现问题,部署针对性、阶段性整改检查。坚持“一事一策、一事一结”的原则,针对国家审计机关、公安内部审计在专项审计中发现的相关问題,以及巡视巡察、纪

　　检监察、财政检查等专项工作指出的经济运行规范问题,及时部署开展有针对性的问题整改检查。对标对表限期抓落实,确保专项问题整改工作做到阶段性的“手手清”。

　　三是组织开展审计整改“回头看”活动,验收审计整改工作成效。部署开展审计整改“回头看”专项验收,对整改落实不到位的,由審计部门会同督办部门发出审计整改督办通知书,督促落实整改,堵塞管理漏洞,促进内部规范,打通审计监督“最后一公里”。

　　五、强化线索移送“督”整改

　　制定《关于加强审计与纪检监察协作配合提升反腐监督合力的意见》,建立六项协作机制,深化结果运用。

　　一是建立联席会议工作机制。定期听取情况汇报,研究讨论案件查处中有关政策、法规运用等问题,分析研判违规违纪违法线索等。

　　二是完善信息共享工作机制。充分运用大数据技术,互通共享相关信息,打破“单打一”的局面,推进监督资源的深度融合,提升发现问题的查处效率。

　　三是建立线索移送工作机制。理顺工作流程,明确问题线索的移送、接收归口管理部门,统筹线索的移送、接收、查处配合及反馈等工作。

　　四是建立案件查处协作工作机制。互补融合纪检监察、巡视巡察等部门职能,根据需要调配、整合专业力量,发挥“1+1>2”的叠加效应。

　　五是建立查处定性会商工作机制。对审计移送的问题线索,纪检监察部门查清基本事实后,对案件的审理定性要征求审计意见。

　　六是建立协作成果共享工作机制。将审计成果纳入监督执纪重点、典型案例选编和“以案四说”警示教育,作为科学决策部署、推动健全制度的重要参考,发挥规范、震慑和教育效果。

　　六、通过绩效考核“逼”整改

　　一是落实市政府对各市级机关审计整改工作的绩效考核要求。督促各单位落实审计整改工作任务,确保市局审计整改落实情况在市级机关目标管理绩效考核中“零”扣分。

　　二是将审计整改落实情况纳入各级公安机关的年度综合绩效考核。实行扣分制度,直接影响各单位的年度综合考核排名,倒逼各级党委和“一把手”高度重视审计整改工作。

　　三是将审计整改情况作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。将审计整改情况纳入领导班子党风廉政建设责任检查考核的内容,作为领导班子民主生活会及领导班子成员述责述廉的重要内容。对审计整改推动不力、未按时完成或整改不到位的单位和相关人员,采取审计通报、审计约谈、移送处理等方式严肃追责问责,推动审计整改有效落实。

　　(作者单位:重庆市公安局,邮政编码:401147,电子邮箱:****************)

篇八：公安内部审计存在问题

　　#391864公安内部审计工作总结1一、基础建设20__年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。3.调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员____(均为应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计_资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。二、学习及培训强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为"思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。1.派一名同志随同教育厅考察_赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。三、参与后勤改革随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集_已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集_每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标

　　准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。#391862公安内部审计工作总结2近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工

　　程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。

　　合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划推荐，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用状况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。透过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作用心性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。

　　合肥供电公司还围绕提升企业风险管理潜力开展审计工作。透过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。透过风险评估和内控，优化资源配置，透过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”。

　　一、加强过程管控提升内审质量质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大

　　的信息分析功能能够大大助力审计工作。该公司审计人员用心学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，透过系统设置，构成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在理解审计任务时，迅速带给相关支撑资料。在日常管理中，能够结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策带给系统化、多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能。

　　为避免审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间构成“整改信息孤岛”等问题，合肥供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改状况按单位建档，作为审计档案资料库的组成部分，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反馈制度，对历年审计提出的意见和推荐的整改善展、措施落实、整改成效、推荐采纳等状况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的问题和整改状况进行分析研究，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化管理、研究型管理。

　　此外，合肥供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩职责考核挂钩。

　　透过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，合肥供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和推荐120余条，促进企业增收节支1796。32万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用。

　　二、创新管理手段实现持续发展合肥供电公司透过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续健康发展。合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改善和完

　　善。透过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。

　　审计任务需求和人力资源不足的矛盾一向是合肥供电公司关注并致力解决的问题。该公司在审计成员网络的基础上扩大建立了管理专家库和审计人才库，透过导师带徒、项目主审竞聘、审计人员评价、吸收多专业类类型的审计人员、对县级公司项目主审开展项目督导等方式，开展了人才培育和储备工作，大大提升了审计人员的工作潜力和项目质量。

　　另外，合肥供电公司还将评估确认结论应用到质量改善措施中，促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量自我评估中，对完善企业内部治理结构、防范经营风险具有重要好处。

　　合肥供电公司还个性重视将工作实践提炼转化为理论成果，透过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式，推出了一系列理论成果。近年来，《依法治企环境下的审计成果管理》《对县公司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和安徽省电力公司管理创新多个奖项。

　　此外，合肥供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收集、针对具体问题开展“头脑风暴”、建立“大团队”等程序和方法。去年以来探索开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型项目组合实施以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了必须的成效。

　　#391863公安内部审计工作总结3这一年来，我能够热衷本职工作，严格要求自己，摆正工作位置，时刻保持“谦虚”、“谨慎”、“律己”的态度，在领导的关心和同事们的帮助支持下，勤奋学习，努力提高自我，勤奋工作，履行好岗位职责，得到了领导和前辈们的肯定。现将一年来的学习、工作情况作如下简要个人工作总结：一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。作为不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序接触不多。因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的进入角色，做好工作。

　　一是加强思想政治学习，认真学习和贯彻党和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政治上的清醒和坚定。坚定为人民服务的念。

　　二是认真学习业务知识，虚心向前辈学习，一年来，在领导和同事的帮助下，我对工银行个人总结程审计有了更深层的认识。

　　二、创新思维，不断改善工作方式。本人主要负责审计资料管理和档案保管。自从我接手工作后，充分利用计算机维护档案管理，使档案的保管、查询都方便快捷。同时还拟稿了《审计档案管理规范》、《审计台账管理操作程序》等流程文件，进一步规范了审计档案管理和建立了审计台账，为后续审计提供了充分的依据。

　　三、拓宽工作领域，积极参加流程银行建设。今年初，很荣幸被部门选派参加联社的流程银行改革筹备小组。在相关领导的指导下，能迅速调整传统银行的工作模式，按时按量完成了部门的岗位说明书编写、流程化文件编写以及精细化工作手册编写。通过上述一系列做法，稽核工作得到了有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，患未然。

　　在今后的内审工作中要不断改进工作方法，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，不断的学习，才能适应。

　　#393041公安内部审计工作总结4时光过的飞快，__年公司的工作已经结束了，可以说，在__年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!__年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中

　　心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

　　一、__年财务审计工作的简要回顾(一)财务方面的工作1、增强财务服务意识__年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。2、预算管理得到稳步推进一是细化预算内容。根据各分、子公司__年及__年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的__年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有

　　大大的提高和增强，为做好__年全面预算工作积累了经验。3、充分利用税收政策充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了_物流公司、_运

　　输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予_物流公司、_运输公司减免__年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及__年度_物流公司、_运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。

　　4、切实加强财务管理根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。5、强力整顿财经秩序根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。6、加强资金管理的作用为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从__年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中

　　心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。

　　(二)审计方面的工作1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为__年目标考核的主要指标来考核。(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的`要求。(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。2、全面迎接国家审计为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门__年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。3、财务的审计、监督岗位我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

　　为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

　　二、存在的问题__年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：1、是需要加大制度建设的力度;2、是加强对分、子公司的财务管理;3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。__年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。#393039公安内部审计工作总结5今年以来，__市审计局将加强审计法制建设作为规范审计行为、提高审计工作质量、提升审计执行力和影响力的关键环节抓实抓好，通过加大审计法制宣传力度、建立健全规章制度、加强法制队伍建设等一系列有效的措施，推动了审计法制建设的进一步发展，促进了审计工作的规范化和科学化。一是加大审计法制宣传力度，营造审计执法的良好氛围。为使社会公众了解审计工作流程、审计处理处罚依据等内容，连续一个半月在当地主流媒体连载审计法律法规知识问答，对《审计法》、《审计法实施条例》等主要审计法律进行了

　　集中宣传，提高了群众对审计工作的认知度。印制了审计法律法规宣传册，对审计机关的职责、权限和应履行的法律责任以及被审计单位的责任、义务、权利等进行了详尽说明。举办了全市审计法律法规知识竞赛活动，调动了社会公众学法用法的积极性，扩大了审计工作的社会影响力。

　　二是建立完善制度体系，提升规范化水平。加强审计机关内部管理，实行千分考核法，出台了《__市审计局目标管理考核暂行办法》，从审计实施、教育培训到工作纪律、科研宣传，层层赋分，实现了对干部业绩的量化考核，形成了科学的管理机制。努力提高审计业务的规范化程度，出台和完善了《__市审计局审计项目审理工作暂行办法》、《审计统计工作考核办法》、《加大重点审计项目实施力度提高审计质量和水平的意见》、《违反财经法规行为审计定性和处理处罚向导》、《审计业务流程规范及模板》等审计业务制度13项，为审计规范化建设提供了保障。

　　三是加强审计法制队伍建设，提供坚实人才保障。在审计力量紧张的情况下调整充实了审计法制队伍，为推进法制建设奠定了基础。成立了一支24人的审计普法志愿者服务队，定期开展审计法律法规咨询和宣传工作。加强法律教育培训，今年以来，先后组织审计法律知识培训班6期，培训230余人次，提高了审计队伍的法律理论水平。

　　审计总结报告

篇九：公安内部审计存在问题

　　审计工作中存在的问题及解决办法相关合集：会

　　计审计论文相关热搜：会计审计会计与审计

　　1审计的作用分析1.1保证企业内部控制制度有效执行1.2改善内部管理，提高管理效率1.3确保企业财产的安全和完整

　　1.4降低和规避经营风险

　　2当前内部审计的问题

　　2.1思想上重视不够内部审计工作虽然开展了多年，但由于人们在思想上认识还不够深入，尤其是大多数企业领导不重视，认为内部审计工作与企业取得经济效益没有直接的关系，可有可无。部分企业领导人认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威。于是，他们便随意撤并内部审计机构，精简内部审计人员，从而出现将内部审计机构撤消或将内部审计人员精简并入财务部的普遍现象。这种情况下，内部审计的独立性和权威性在实际工作中难以完全体现，内部审计的监督作用也难以完全发挥出来。

　　2.2缺乏具体的操作标准与国家审计、社会审计相比，内部审计的法规、标准相对滞后。审计准则是审计人员在执行审计工作程序和报告审计意见时所必须依据的原则、规范和尺度，它是衡量内部审计

　　工作的质量标

　　准一的。标准和准

　　则，计造成许多问

　　题，计缺乏约束力

　　由于我国企业内部审计工作起步较晚，尚未形成统使内部审计工作操作过程中缺乏规范性，从而对审尤其是违纪问题难以确切地定论，导致企业内部审

　　2.3审计缺少重点当前企业内部审计工作仍然以传统的财务审计

　　为重心，主要是对企业经济活动的真实性、合法性、合规性进行审

　　查、评价及报告，或受制于单位领导的意图，工作的主动性和目标

　　性不强，与现代企业制度对内部审计的要求极不相称。

　　2.4审计人员整体素质不高主要表现在：一是文化知识，理论水平和业务技能偏低。目前绝大部分内部审计人员是从财务部门或从其他部门改行而来，知识面单一的情况十分严重，不能较好地适应内部审计工作的要求。二是专职人员较少，兼职人员较多，后续教育不足，知识结构不合理，缺乏系统的审计专业知识和技能的学习，现代审计手段的掌握更加缺乏，电算化内部审计，网络信息内部审计处于空白。三是个别审计人员受社会不良风气的影响，缺乏应有的职业道德，审计行为不规范，审计作风不扎实，降低了内部审计人员的威信和形象。

　　3搞好内部审计应重点抓好的几个问题

　　3.1强化内部审计建立现代企业制度，为企业转换经营机制提供了前提条件，是企业改革的方向，也是社会主义市场经济发展的必然要求。内部审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分，是建立现代企业制度的一个重要标志，加强内部审计则是企业转化经营机制、适应社会主义市场经济、建立现代企业制度的客观需要。从企业发展角度看，正确认识并重视内部审计在公司治理中的地位和作用，是现代企业管理进程中一个十分重要的问题。

　　3.2提高对审计重要性的认识现代企业制度的推行，客观上为我国内部审计的发展创立了良好的条件。内部审计介入企业的日常经营活动中，通过效益审计、事前审计能总结出大量的信息，为管理者进行正确决策提供依据。内部审计是企业领导的参谋和助手，立足于企业内部管理，代表企业对内实行经济监督，强化服务职能，确保企业战略、方针、目标的贯彻实施。内部审计作为企业的有机组成部分，对企业所有权主体或委托者报告审计结果。因此，企业领导要转变观念，提高对内部审计工作重要性的认识，这也是加强企业内部审计工作的重要保证。

　　3.3制定有关内部审计的法律根据《中华人民共和国审计法》的要求，国家有关部门应尽快制定内部审计专门法规，并制定相应的内部审计准则，以规范内部审计人员的工作，明确内部审计人员的权限和职责以及对违规违纪现象的处理等内容。良好的法律保障，不仅可以制约内部审计人员判断事项的随意性，防止他们主观臆断，还可以更好地保护内部审计人员，激发内部审计人员工作的积极性。

　　3.4完善内部审计管理模式建立健全内部审计机构是各企业单位自我约束和监督机制的一种措施，其目的在于加强对本单位的审计监督，提高本单位的工作效率和经济效益。现代企业制度下的内部审

　　计，须按照其特点来重构内部审计的管理模式。

　　3.5提高审计人员的素质提高内部审计人员的整体素质，是加强

　　和改善审计工作的重要基础。随着市场经济的发展和审计法规的不断

　　颁布实施，审计工作面临着许多新的任务和要求，高素质的审计人

　　员才能保证审计工作的顺利进行。内部审计人员仅靠自己现有的知

　　识技术是无法适应时代前进的步伐的。必须始终如一地学习和掌握

　　与审计密切相关的新知识，不断丰富和充实审计知识领域，提高业

　　务能力和工作水平，才能适应新形式下对审计人员的要求。企业和

　　有关部门在挑选德才兼备的优秀大学生充实到审计队伍、优化队伍

　　年龄结构、提高学历层次的同时，还要重视对内部审计人员的培训

　　工作。通过培训学习，提高内部审计人员的政治素质和业务素质。

　　同时要与内部审计实务结合起来，边学边干，边研究边运用，更新知

　　识，让理论联系实际并来指导实际。3.6发挥审计作用我国目前进行的内部审计大部分是事后财务审

　　计。现代企业制度下，随着企业模式的变化，内部审计的工作重点和内容应大幅度增加。不仅要进行财务审计，更要进行经营管理、经济责任、固定资产以及内部控制等多方面的审计，使内审工作渗透到整个生产经营过程，为企业的经营者提供各方面的有用信息，为提高企业经济效益服务。通过开展经营管理审计，可降低企业生产成本，提高资金使用效率，杜绝生产经营过程中的损失浪费现象；通过开展经济责任审计，明确和监督各部门领导人的职、责、权、利，可以更好地防止贪污舞弊行为的发生；通过开展固定资产审计，可促进企业加强对资产的管理，更合理地利用和节约投资，促进企业经济效益的提高；通过开展内部控制制度的审计，可以及时发现企业内部控制系统的薄弱环节，采取措施进行改进和完善，使企业的生产

篇十：公安内部审计存在问题

　　这次审计结束后针对固定资产审计中发现癿问题审计组及时向市公安局党委提交了与项审计报告并提出了关二加强管理防止国有资产流失癿三项建议该建议被各级公安机关采纳后在全市公安系统迚行了一次固定资产清理防止了国有资产癿流失同时发现了部分远规苗头和评价信息为促迚全市公安系统国有资产癿管理起到了积极癿作2基本工程建设是内部审计工作癿重中之中通过开展工程审计全市公安系统压减基本建设造价四分之一

　　/总结报告/经验材料

　　公安内审工作经验材料

　　我市的公安审计工作，在市公安局党委的正确领导下，在上级业务部门及省、市内审协会的指导下，紧紧围绕公安工作中心，坚持“全面审计、突出重点、抓住典型、跟踪落实”的指导原则，不断拓展审计领域，创造性地开展工作。三年来，共完成审计项目**个，查处违规违纪和损失浪费金额**万元，提出审计建议200多条、，为加强公安内部财务管理，提高资金的使用效益，严肃财经法纪，促进公安队伍廉政建设起到了积极的作用。卓有成效的成绩得到了市公安局党委和上级业务部门的充分肯定。连续三年被评为全省、全市内审先进集体，**年被公安部评为全国公安审计系统先进集体。有*人次受到公安系统和审计系统的表彰奖励。现将我们的主要工作情况和做法汇报如下：

　　一、从“倒审计”入手，促进管理制度的建立和完善内部审计通常分为日常工作审计和问题审计两种，前者包括年度审计、离任审计、阶段性审计等；后者主要是针对反映出来的问题，有针对性的进行审计。但不管哪种审计，通常方法是调帐、查账、对帐，从中发现或者找出问题。这种“由前及后”步

　　步为营的方法，在进行问题性审计时往往很难奏效，且不说错误人在犯错误之前早有准备，加强了防范；即使不加防范，要从翰如浩海的账本凭证中找出问题也是事倍功半，很难达到正常工作所要求达到的察漏补缺、完善制度，当好参谋的目的。为此，我们在实际工作中总结出了一种行之有效的审计方法，叫做“倒审计”法。

　　受公安破案证据必须相互印证的启示，为了打破按照正常的财务手续进行审计，难以发现问题的框框，“倒审计”不从财务会计资料入手，而是从看守所在押人犯释放通知书、办案单位立案登记薄、案件卷宗、交通事故押金、122接警记录等旁证材料入手，把发现问题放在解决问题的前面，采取“倒审计”的办法，从中发现问题，一审到底，能够有效加大审计监督力度，取得事半功倍的效果。同时还能达到防止办案单位乱收乱支的现象发生，起到了警钟常鸣的作用。“倒审计”工作方法在全市公安系统推行后，受到了良好效果。在总结“倒审计”法审计经验做法的基础上，淄博市公安局在全市各级公安机关推行了《公安审计承诺制》，站在全市公安的角度提出审计建议，使审计工作成为了领导决策的“参谋部”。

　　二、把专项审计作为内部审计的重点来抓，突出审计过程中的人本精神

　　审计犹如破案，重在找到突破口。专项审计是寻找突破口的有效途径。在专项审计方面，有几个实例可供借鉴。

　　1、内部审计的目的之一就是防止固定资产流失，固定资产审计也是专项审计中最具代表性的审计。XX年，为了全面摸清全市公安系统的固定资产情况，我们仅用40天就在全市公安系统进行了一次成功的固定资产审计。淄博市公安局下辖6个分局，3个县局，8个直属单位，市局机关设有23个处室，全市152个派出所，固定资产数量大、来源复杂，一直以来是一个管理弱点。为了全面摸清全市公安机关固定资产的家底，加强固定资产的管理，防止资产浪费和流失，我们制定了一整套科学的审计方案，包括各种统计表、情况说明表、审批上报表、审计承诺书等，从各分县局抽调审计干警组成强有力的审计组。审计人员顶烈日、冒高温，走遍每一个分县局、派出所，一起查帐，一起盘库。在40多天的时间里，通过对全市公安机关193个科室、152个派出所、刑警、巡警、经侦中队等进行审计检查，填制了上千份登记表，翻阅了200多本帐薄，上万份凭证及有关资料，共查出未纳入固定资产管理的车辆120辆、微机122台、打印机111台、电视机49台、空调108台、照相机46部、传真机6台、手机19部、办公家俱230件(套)等。通过审计处理，督促这些单位对以上资产进行登记建账管理，防止了上千万元的资产流失。在这次审计中，我们还查出某刑警大队和经侦大队私设“小金库”、账外帐410多万元。这次审计结束后，针对固定

　　资产审计中发现的问题，审计组及时向市公安局党委提交了专项审计报告，并提出了“关于加强管理、防止国有资产流失”的三项建议，该建议被各级公安机关采纳后，在全市公安系统进行了一次固定资产清理，防止了国有资产的流失，同时发现了部分违规苗头和评价信息，为促进全市公安系统国有资产的管理起到了积极的作用。

　　2、基本工程建设是内部审计工作的重中之中，通过开展工程审计，全市公安系统压减基本建设造价四分之一。为了充分发挥资金效益，节约固定资产投资，工作中，我们采取内部审计和委托社会审计相结合的办法，从基建工程造价、经济合同、工程造价信息等内容入手，对全局的大小工程都进行了详细的跟踪审计和阶段性审计。XX年以来，先后对新建的看守所、宿舍楼，外事大厅装修、锅炉安装、食堂装修等53个近9183万元的基建项目和零星工程进行了审计，审减额达1960多万元，占整个投资额的21％以上。如对市局宿舍楼的审计中，提报值为1379万元，审减额353万元，审减率高达26％。公安内审工作经验材料相关文章:粮食系统党建工作经验交流材料晋升中学高级教师职务综合推荐材料深入扎实开展廉政文化进校园活动经验材料农村中学语文课改经验交流材料小学班主任经验交流班主任工作经验材料20XX年IT公司聘用公司雇员的五大基本要点县政府在全市卫生工作会议上交流材料查看更多>>

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　　3、搞好离任审计，还关系人来去两清白。按照上级要求，离任审计是近几年刚刚开始的内部控制制度之一，也是内部审计工作的重点之一。同时，离任审计具有涉及领导干部的政绩和前途，工作难度大、评价结论难的特点。为了做好这项工作，我们坚持客观公正原则，实事求是的进行审计。然后按照干部管理权限和财务隶属关系，从领导干部任期财产、财经法纪责任、工作业绩三个方面，对每一位离任领导的经济责任作出客观公正评价。三年来，先后组织对区县公安分局、市局机关科所队长等81人(次)进行了审计，审计结果受到了局领导的高度重视。如在XX年3月对某单位一名任职十二年的负责人进行经济责任审计时，我们积极争取局党委的支持，克服重重阻力和困难，排除各种干扰，历经两个月的努力，详细翻阅了大量的会计资料，对报销数额46．5万元的所有发票的真实性进行了核实，按照审计工作程序，审计组对除已去世或离开工作单位无从查找以外的经办人，一一进行了详细的询问，共涉及经办人26人，共审核单据696张。通过向经办人调查取证，20％的发票经手人不知用途、去向，所签经办人均为该单位负责人利用职权采取授意、指使等手段要求代签。另外还对该单位12年的汽油发放管理情况进行了全面细致的审计，审计过程中，由于该单位提供不出购买汽油和发放的准确数据，给审计工作增加了难度，只能到档案室翻阅多年来大量的会计凭证，查找出所有购买汽油的发票，从

　　财务帐上把历年来购买汽油的数据一笔一笔找出来，与领油单位进行细致的查对和统计，最后查出该单位用油控制不严，单位负责人以固定形式每月领取油票不少于200公升，用途不明确的问题。最后，查出有违纪违规金额40多万元，为离任人写出了客观公正的审计报告，主管部门采纳了审计建议，立即调整了该单位领导班子。

　　为了加大审计工作力度，我们着力把审计工作的重点放在专项审计上，XX年以来，先后开展了公安涉案财物、取保候审保证金、看守经费等8项专项审计，保障了这些资金的专款专用和及时退回，受到了人民群众的欢迎，维护了人民公安在群众中的形象。

　　三、秉公审计，实事求是，无私无畏是对内部审计人员和审计工作的最高要求

　　秉公审计是内部审计的立命之本，不畏艰难是内部审计的动力之源。我们本着对党和人民高度负责，对法律高度负责的精神，认真履行审计监督职责，对问题早发现、早纠正、早解决，力争将问题解决在萌芽状态。审计中，针对一些被审计单位为维护自身利益，消极抵触，寻找借口拖延搪塞，使审计工作难以顺利开展的情况，审计人员一丝不苟，严肃对待，发扬锲而不舍精神，一方面充分运用法律法规赋予的权力，不怕得罪人，坚持原则，敢于监督，认真查证，另一方面以理服人，耐心细致地做各方面

　　工作，求得配合支持，指出存在的问题，维护了财经法纪和规章制度的严肃性。在对某项业务经费审计时，发现一张请款报告上，某财务负责人涂改领导的批款数额及批款时间，将巨额资金转移到某单位，又从某单位转移给一个体户，并全部提出资金个人使用。为把这起挪用公款的事实查清，我们根据银行账号一查到底，每一环节都进行了详细的调查取证，从服装城到建材城的上百个体业户中调查，才把人找到，特别是在最后找个体户取证时，发现此人是某财务负责人的表弟，给取证工作带来了极大的难度。经过耐心的政策攻心，终于获取到了证据。在回来的路上，工作人员接到了该财务负责人的恐吓威胁电话。仍然坚持原则，写出了客观公正的审计报告。

　　审计难，而审计处理便成了更难解的疙瘩，内部审计工作必须不怕难，做到依法审计，严格执法，坚决维护审计工作的权威。XX年5月份对市局某下属单位进行财务收支审计时，单位领导消极对待，不提供完整的会计资料，致使审计工作无法顺利进行。我们一方面找到主要负责同志严肃谈话，另一方面带领审计人员依照审计程序，翻阅了76本帐簿，134本凭证，41份会计财务报表，1万多张票据等会计资料。在对一张线索可疑的购车发票审计时，通过各种渠道，到路途遥远的山区开户行进行了认真的排查摸底，没有找到该发票上的单位，又到市、区、县三级工商机关查询，均无工商注册登记，后经多方查证，确定该单位是虚假公章、非法虚设的机构，目的是为了私设帐号，转移资金。

　　最后确认这个单位自1992年到XX年长达10年间，设置“小金库”600多万元，并多次以个人名义转移资金60多万元。问题出来以后，那位负责人依仗自己与审计负责人是老朋友，求审计人员“高抬贵手”，而审计负责人则告诉他说：“咱们是老朋友，你也要理解我，私交归私交，公事还得公办，否则，审计工作如何进行?”面对老朋友的讲情，审计组没有放弃原则，而是按照有关法规，清理撤消了该单位银行帐号，作出了追回160多万元公安内审工作经验材料相关文章:粮食系统党建工作经验交流材料晋升中学高级教师职务综合推荐材料深入扎实开展廉政文化进校园活动经验材料农村中学语文课改经验交流材料小学班主任经验交流班主任工作经验材料20XX年IT公司聘用公司雇员的五大基本要点县政府在全市卫生工作会议上交流材料查看更多>>

　　经验材料

篇十一：公安内部审计存在问题

　内部审计工作中存在的问题及解决对策

　　作者：李莉来源：《中国乡镇企业会计》2013年第6期

　　李莉

　　摘要：随着现代经济的发展，随着中国企业的规模不断扩大，会面临一些比较新的问题，相对于外部审计而言，对于一个企业内部审计就显得尤为重要，因为一个企业要想发展壮大，要想扩大再生产，要想真正的在市场经济中站稳脚跟，就需要不断地对组织内部的一些业务信息和人员信息进行整理和评价，这样才能够让整个企业循序渐进的发展。

　　关键词：内部审计；经济；生产；对策

　　一、内部审计的概念

　　内部审计是一个比较专业的名词，对于一个成熟的企业而言，内部审计是一件非常重要的事情，因为它是维持企业不断发展的原动力，如果一个企业在内部审计方面出了问题就会造成财政上的困难，甚至会影响企业的收益，阻碍企业的长期发展。

　　那么什么叫内部审计呢？它是对企业内部的各种业务的控制，并且能够进行独立的评判，当然这并不是没有一定的规则的，需要按照一定的方针和程序来进行，这样才能够符合规定和标准，才能够确保组织能够实现目标，由此我们不难发现内部审计的重要性。

　　二、内部审计工作当中出现的问题

　　1.没有独立的内审机构，并且工作人员的独立性差中国的发展带动经济的发展，所以一些大中小型的企业纷纷成立，甚至一些小型的所谓的公司只是在出租房里面办公，就导致一些大中型企业有比较完善的内部审计机制，而一些中小型，甚至是事业单位在机构设置上还没有形成比较完善的内部审计工作，不健全的内部审计工作机制会导致职能的不明晰，在日常的工作中容易出现差错。

　　工作人员的独立性差指的就是没有专门的人从事内部审计工作，这里不仅需要有内部审计方面专业的知识，能够应对各种可能出现的内部审计方面的问题，而且还需要相对的稳定性，不能整天忙着一些跟内部审计工作不相关的事情，从这一点我们也能够看出一个企业是否对内部审计工作有足够的重视。内部审计人员的独立性差就会导致该指出的问题没有勇气说出来，有的时候甚至会迫于各方面的压力，例如领导的压力，例如同事关系的考量等等，就会不了了之，这样就会影响内部审计部门的职能发挥，从而影响工作的质量。

　　2.内部审计人员专业素养不强

　　这一点是非常重要的，因为它涉及到内部审计工作的质量。很多企业的内部审计人员多来自于财务部人员的转岗，有的甚至是兼职的人员，对企业的各种信息还不是很了解，不同行业领域的企业所涉及到的业务范畴也是不一样的，涉及到的内部审计工作内容也有一定的差别，而这种转岗的工作人员或者是兼职的工作人员就很难把企业的经营特点和实际情况相结合，一些比较重要的内容也做不到深入的调查和研究，这样不仅会影响内部审计工作的完成质量，而且还会影响工作的进度。

　　3.业务规范没有统一的规定

　　无论做什么事情，都需要有一定的规章制度做保障，这样才能够很好的掌控事件的发展方向。尽管每一个人会有自己的为人处事的方法，都会有自己的一些特色，但是针对内部审计这项工作而言，是需要一定的严谨性的，需要大家按照统一的操作指南和业务规范来进行，否则的的话很容易导致企业内部审计目标的不明确，同时还会带有一定的随意性和盲目性。这样的后果就是会在一定程度上导致内部审计工作质量的不合格，例如所设计出来的方案不符合企业当下发展的实际情况，调查不彻底，对于重大的问题没有进行深入的调查和研究，就会给企业留下隐患。

　　三、内部审计工作中存在问题的解决对策

　　1.建立健全内审机制

　　不管一个企业的占地面积是多大，员工是多少，在成立的时候都需要按照国家的相关规定建立健全内部审计机构，并且有专业的人员专门从事企业的内部审计工作，这样既能够对企业的各种经营特点和业务范围有很好的了解，而且对于一些重大的问题也会有深入的调查时间，不会被其他的跟内部审计无关的工作耽误时间。

　　2.提高内部审计人员的职业素养

　　首先就是需要通过不断地学习来实现内部审计工作职业素养的提升，尤其是针对法律法规、现阶段的经济政策以及先进的审计方法的学习。因为中国的发展步伐是非常快的，所以内部审计这方面的知识也会随着时代的变化，随着中国的发展而有所变化的，所以不断的学习内部审计方面的新知识才能够做到适应中国当下的经济发展趋势。其次就是需要深入的调查，这一点就是培养内部审计人员的职业道德，就是要为每一个可能出现的问题负责，不要受到外界的压力所胁迫，通过深入的调查，得到比较准确的数据，取得一些审计方面的可靠证据，这样才能够对审计报告的正确性作保障。然后就是需要提高内部审计工作人员的工作效率，不同行业类型的企业，不同规模的企业所针对的内部审计范围和工作量也是不一样的，加上每个人在工作上所用到的方式方法也不尽相同，就需要内部审计的工作人员彼此之间互相交流经验和技巧，这样才能够提高工作效率。最后就是加强工作人员的思想道德建设，因为要保证工作人员未来发展的一个大方向，无论是做什么事情都不能违背当下党的各种重大方针政策，而加强内部审计工作人员的思想道德建设，能够让他们更好地从事本职工作，并且增强他们的责任心和事业心。

　　3.建立统一的业务规范

　　在企业内部审计的时候涉及到的内容是非常多的，所以如果在制定审计方案的时候不按照统一的业务规范来进行的话，不仅会增加内部审计人员的工作量，而且容易在细节方面出现问题。

　　统一的业务规范能够让每一个内部审计工作人员的业务水平有所提高，并且能够按照一定的操作流程来工作，这样在某一个环节出现了问题也能够及时的发现，这样既是一种工作效率的提升，而且也能够在一定程度上保障内部审计工作的质量。

　　四、结语

　　一个企业要想不断的发展和壮大自己，要想能够在市场经济竞争激烈的今天站稳脚跟，首要的就是处理好企业的内部问题，那就是内部审计。因为内部审计工作涉及到很多的环节，涉及到企业的业务范围，涉及到企业的财政经济，涉及到企业的收益情况等等，如果这些环节上出现问题，就会制约企业的发展。企业要想发展，就需要建立健全内部审计制度，完善各种操作流程，增强内部审计人员的职业素养和思想政治水平。

　　参考文献：[1]胡旋.论高效内部审计机构的构建[J].东方企业文化，2011（4）.[2]吴海.探讨企业内部审计风险存在的问题与对策[J].财经界(学术版)，2011（8）.[3]单劲.我国企业内部审计风险与防范措施[J].北方经贸，2010（4）.（作者单位：新疆石河子国有资产经营（集团）有限公司）

篇十二：公安内部审计存在问题

　内部审计质量管理存在的问题及解决途径

　　2012—11-0110:35：38

　　摘要：近年来，内部审计质量管理已成为内部审计部门一项极其

　　重要的工作,但是目前内部审计质量管理方面仍然存在一些问题亟待解决，如在执行审计项目时缺乏严格的质量控制流程，审计方法单一落后，审计人员的风险意识不足，内部审计缺乏相应业务标准等等，这些问题的存在，影响和制约着内部审计工作的进一步发展,本文拟从存在的问题和解决途径两方面谈一点个人观点和认识。

　　关键词：内部审计质量管理问题解决途径

　　内部审计质量管理是内部审计工作的关键一环。审计质量是审计工作的生命,审计质量的优劣好坏直接影响到内部审计职能的有效发挥，只有不断提高内部审计工作质量，才能真正实现内部审计的目标.通过加强对内部审计质量的管理和控制,可以对影响内部审计质量的因素进行控制，达到及早防范和控制风险，提高内部审计质量的目的。

　　一、内部审计质量管理中存在的问题：

　　1、内审机构人员配备不够合理，人员素质难以适应工作需要.

　　目前,大多数单位内审机构的负责人及内审人员基本上都由本单位的财务负责人和财会人员兼任，很大程度上影响和制约着内部审计工作的独立性，无法保证内审质量、防控审计风险。且由于内审人员大多数由会计人员兼职，平时较少学习专门的审计业务知识,对《内部审计基本准则》、《内部审计具体准则》等相关法律、法规及政策的掌握更少，对审计知识也不能全面及时更新和补充；现有内审人员懂财务的多，掌握计算机知识、效益审计知识的复合型人才少，直接影响审计工作质量的进一步提高。

　　2、审计技术方法和手段落后

　　从内审工作实际情况来看，审计的模式仍以财务收支审计为主，内审人员多采用审阅法、核对法、询问法等传统审计方法，对分析性复核法、统计抽样法基本上很少采用，更谈不上对审计重要性水平的确定和风险评估及利用计算机进行辅助审计,审计技术方法落后。内审人员的风险意识比较欠缺，这些现状与当前社会经济环境变化对内审事业发展的要求不相适应.

　　3、内审质量标准的要求不够明确，质量控制的手段不够全面有效的内审质量控制手段应包括：内部控制制度、内

　　部复核制度、内审责任追究制度等.但从目前的内审机构工作现状看，质量控制的意识还不够强，存在的问题有：一是内部控制制度建立还不够健全，大部分单位已建立的主要是内审人员岗位责任制、内审人员职业道德规范等,缺乏必要的内部审计质量标准。殊不知审计质量标准是审计质量控制的依据和审计业务的具体操作规范，是内审规范体系的重要组成部分。审计质量的控制是一项系统工程，包括了对立项、实施、报告、决定等各个环节的控制，同时,审计质量控制又是一个由审计人员、审计组、审计复核和决策在内的相关部门和人员组成的系统。但在实际审计工作中，往往体现不出这个特点,表现为各个环节不能承前启后,审计人员和各部门职责不能环环相扣、紧密衔接，容易造成内审质量控制无章可循，一个单位一种内审模式，不同单位内审工作发展不平衡的局面.二是虽然大多数内审机构都建立了内部复核制度,但基本上形同虚设，得不到有效落实。三是部分内审机构尚未建立和落实责任追究制。在实际工作中，审计人员责任意识不强，职责主体不明确，审计行为不规范的问题比较明显，一旦出现审计过错，无法区分责任，容易形成审计风险。

　　二、针对以上几方面的问题，应从以下途径加强内部审计质量管理和控制：

　　1、以人为本是加强内部审计质量控制的基本保障。审计质量控制的主体是人，以人为本、合理运用人力资源是提升内部审计质量的保障。内部审计质量的各种因素中，人始终是最重要的因素。需要从以下几个方面来提高内审人员素质：（1）通过继续教育学习，使内审人员不断了解新情况，熟练掌握新的审计知识、新技能和新方法，熟悉会计、经济管理、经济法规等相关知识,提高内审人员的审计操作能力、审计协调能力及审计表达能力，以适应不断发展的新形势的需要。（2)树立严谨细致的工作作风，深入调查研究，获取充分、相关、可靠的审计证据,为做出正确的审计报告提供充分支持.（3）要建立一套审计质量指标体系，以加强对内部审计人员及其工作质量的考核，从而降低审计风险。如：根据考核结果对成绩显著的内部审计机构、审计项目和表现优秀的内部审计人员进行精神和物质奖励，并与内部审计人员晋升职务和工资挂钩.对内部审计工作水平和业务质量差的内部审计机构和相关内部审计人员,要进行相应的经济处罚，奖优罚劣，全方位的调动内审人员的积极性，激励和促进内部审计工作的开展。

　　2、以制度作保障，为提高内部审计质量打好基础。

　　在制度保障上，要进一步完善和认真执行《内部审计准则》等具体规范，建立、健全内审质量管理制度。重点做好以下工

　　作：一是在审计之前，必须编制出切实可行的审计实施方案.明确审计目标、审计时间、审计范围、审计重点、审计步骤、审计人员等，同时需要了解被审单位的经营活动、内控制度、财务状况以及其他相关事项等，按程序送达审计通知书。二是在审计过程中，审计人员要通过审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等各种必要的审计程序和方法，获取确凿的审计证据,做好审计记录和审计工作底稿编制工作，要求内审计人员必须保持应有的职业谨慎,防控审计风险。并按规定做好各层级的复核.三是在审计结束后，要以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论，提出审计报告。审计报告应当客观、公正、实事求实，格式规范，突出重点，并提出针对性、操作性强的改进意见和措施。按程序向被审计单位征求意见后,做出合理、客观公正的审计结论。3、创新审计方法，是加强内部审计质量控制的有效手段。

　　一是要全面审计，突出重点.“全面审计”是基础,要求把握好全局:“突出重点”是关键，要求抓得住要害。只有在把握全局的基础上抓住要害，突出重点，查深查透，才能真正发挥内部审计的监督作用。二是要改进方法，创新手段。内部审计工作要充分发挥其职能作用，适应部门、单位或企业不断发展的要求，就要不断改进审计方式，引入和采用先进的审计技术方法。具体来说可采取以下措施：(1）积极探索经济效益审

　　计,揭露管理不善、决策失误造成的严重损失浪费和资产流失问题,促进部门、单位或企业提高管理水平和经济效益。（2)大力推行计算机审计，推广和完善审计抽样、内控测评、风险评估等先进的审计技术方法的运用，提高审计工作质量和工作效率，扩大内部审计覆盖面。积极研究探索适合内审工作的先进方法,不断提高内部审计工作水平。

　　4、完善质量控制制度，落实责任追究制。

　　(1)对审计过程及审计证据进行有效控制。严格执行《内部审计基本准则》、《内部审计具体准则》的规定，将其落实到审计工作的全过程。从审前调查开始，到编制审计实施方案、审计取证、编制审计工作底稿、撰写审计报告等各个环节，都要讲求审计质量，严格按照规范行事.（2）建立健全质量控制制度.要建立以复核、考核与责任追究为主体的一系列质量控制制度，强化内审人员的质量控制意识。一要抓好质量复核制度的落实。首先,应明确规定对审计质量进行复核,包括审中复核和审后复核。要对复核从级别、复核程序、内容、复核人职责做出规定。其次，要结合审计特点,扩展审计质量复核层次，建立由内审小组、内审机构、分管领导组成的三级复核制度，分别执行详细复核、一般复核和重点复核.内审小组主要进行审计中的详细复核，应确定专人对已完成的审计业务进行质量

　　复核。审计完成阶段,则由内审机构、分管领导进行相应的审后质量复核,努力做到复核的内容覆盖审计的全过程,不留死角。二要不断探索、规范对内审机构和人员的年终考核制度,建立合理的考核评价指标，进行考核与评价，激发内审人员的工作积极性和创造性。三要严格执行审计责任追究制度，正确认定审计责任，明确划分各层次的审计责任，明确审计人员、审计组长、部门负责人、分管领导、主管领导的责任,并将制度付诸实施，充分发挥责任追究的促进作用。同时，做好审计决定和意见建议的落实及审计回访工作,使审计成果有效发挥作用。(甘肃省崇信县审计局姚勇)

　　参考文献：

　　［1］罗巧虹，2009：提高企业内部审计质量的有效途径［J]，中国审计（18），P48—49。

　　［2］徐立维，2009：提高认识促进内部审计创新[J］，中国审计（18），P46-47。

　　［3]王长连刘清印韩建明，2009：对企业内部审计质量问题的分析[J］,中国审计（24），P48—49.

　　[4］李文华王友文，2011—10—19/2012—04—09:内部审计质量控制方

　　面存在的问题及对策

篇十三：公安内部审计存在问题

　对公安内部审计发展方向的探讨

　　长期以来,我国公安内部审计工作是以传统审计为主的，即以内部经济活动单位(部门)为审计对象，以其会计年度所发生的全部经济活动为审计内容,对单位财务收支的真实性、合法性进行审计。传统审计的职能有三个：监督、鉴证、评价,其中监督是最基本的职能，差错防弊是审计最基本的目标。随着我国财政管理制度的变革以及计算机网络技术在公安机关的普遍应用,内部审计所面临的环境已经发生了很大变化。与其相对应,公安内部审计的审计目标、审计方法、审计手段都与传统审计有很大差异，对内部审计人员素质也提出了更高要求,这也是公安内部审计向更高层次发展的必然趋势。

　　一、当前公安内部审计面临的挑战２0００年1月起,《中华人民共和国招标投标法》正式实施,这是我国第一部专门规范招投标活动的基本法律，标志着招投标工作步入法制化轨道。20０3年1月起正式实施的《中华人民共和国政府采购法》,进一步对政府采购行为作出了法律规范，要求各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，必须通过政府采购形式。这两部法律的实施，对于公安机关财政资金的使用提出了更高、更全面的要求。

　　一些公安机关实行了会计核算中心制度，取消原有部分会计核算单位，设立报账中心,将原来分属各部门的会计核算、管理、监督等职能委托报账中心统一行使，改变了会计主体以及核算方式。

　　二、适应变革，探索公安内部审计发展新路子随着电子计算机技术的普遍应用，公安机关内部建立了各种装备财务信息化平台，一些地方公安机关实现了财务信息无纸化，并可以利用内部局域网进行远程操作、查阅。公安内部审计必须围绕自身使命，适应审计对象、内容和手段的变化，不断转变审计观念，才能在发展中不断壮大。(一）认清形势,实现公安内部审计重点的转移如上所述，在实行“收支两条线”后,公安机关执行财经纪律的自觉性已有很大改观,但面临着部门预算、政府采购、招投标等一系列新的要求。如何使公安机关各业务加快适应新的要求？这是公安内部审计面临的一个新任务。当前公安内部审计的工作重点应该从传统的财务收支审计转变到单位管理活动的经济性、资源利用的效率性、达到目的效果性的评价上来。审计目的不仅仅限于差错防弊,更主要是通过评价活动,实现公安机关经济活动的效益最大化。在今后一段时间里，基层单位私设“小金库”等严重违反财经法纪的问题仍将是公安内部审计关注的一个敏感点,但是从整体来讲,公安内部审计更应该注重内部各种资源

　　的使用效益、效果、效率，并能促进公安机关内部管理水平的不断提高。

　　具体而言,公安内部审计就是要实现“五个转化”：审计职能由监督为主向管理评价转化；审计对象由单位审计向项目审计的转化;审计内容由真实性合法性审计向绩效审计转化；审计手段由手工化向电子化转化;审计时间由事后审计向事中事前转化。

　　（二）围绕“五个转化”,开拓公安内部审计工作新领域一是开展专项审计。公安内部审计要改变传统对单个单位财务收支进行年度审计的做法,以公安业务开展过程中领导和社会关注的热点问题为审计对象开展审计调研，对业务流程的合法、合理、合规性进行评价,提出在业务办理环节可能存在的漏洞，并形成指导性意见，供公安机关领导决策参考。与传统审计比较,专项审计设涉及面广、目的性强、对公安业务进行全过程调查研究,因而对公安业务工作更具有指导意义。它有利于更好发挥内部审计作用，效果也更好。做法上可以采取以资金流向或者某一业务流程为主线、横向到底、纵向到边的模式进行。比如对看守所生产费的审计，可以资金的流向为主线；对车管业务经费的审计,可以车管业务流程为主线。对于发现的问题，内部审计要注重从制度上、机制上找原因、提出标本兼治的有效措施,注意从宏观层次发挥指导作用。二是开展绩效审计。绩效审计即前述对于资源利用的经济性、效率性、效果性进行评价。对于公安内部审计而言，

　　就是对公安机关资金、装备甚至人力资源利用情况进行评价。经济性是指审查和评价公安机关投入的各种资源(人力、物力、财力)是否得到经济合理的利用;效率性是指是否实现产出最大化或投入最小化，即支出是否讲究效率；效果性是指资源利用多大程度上达到政策目标。绩效审计的开展,是深化公安机关内部管理的必然要求。它关注的是审计事项的未来,更具有建设性,通过评价,提出促进绩效提高的建议。通过绩效审计，可以促进公安业务创造更好社会效益,也有利于减少人力、物力的挥霍浪费。

　　绩效审计在我国并没有全面铺开,由于起步晚，从程序到方法、评价标准等方面均没有成熟的做法，需要内部审计人员结合公安业务创造性地进行评价,具有相对性、灵活性。在内部审计实务中，宜采取先试点再全面的策略进行。可以选取公安业务中相对单一、容易取得审计依据的项目进行。待取得经验后,再对涉及面广、资金量大、社会关注度高的业务进行评价。比如可以选取某一次大型保卫活动作为对象，从投入的人力、物力和取得的效果进行比较，并对保卫工作中的组织、协调情况进行评价;评价标准可以是以前类似保卫活动所占用的人力、物力数量,还可以包括新闻媒体、领导、市民、干警等对于这次活动的评价;方法可以采取审计抽样法。评价所需资料包括保卫方案、总结材料等,并实地对保卫方案实施过程进行观察。通过审计，总结活动中存在的薄弱环节,并找出原因，为以后更好开展类似活动提供依据。

　　同时,在实行部门预算后,内部审计人员在审计中要重点关注各单位预算的编制和执行、支出的真实完整性、支出审批控制、支出结构和支出比例变化的合理性,对超预算、无预算支出以及异常增减的支出项目要引起重点关注。审计要结合各单位公安业务,关注各部门的预算管理编制情况，关注专项资金的合理分配、有效使用。通过审计,提高各部门编制预算水平，提高预算执行质量和资金使用效果,规范各单位的财经管理行为。

　　三是开展合同审计、招投标审计。这也是内部审计由事后向事前、事中转化的体现。《招标投标法》、《政府采购法》对于采购、建设项目从招投标、签订合同到项目结算都作了详细规定，对具体经办人员提出了更高要求。由于两个法实施时间不久,公安机关业务部门还未能完全适应其需要，因此内部审计人员在为各单位提供咨询服务方面应该加大力度,减少在项目实施过程中失误的发生。

　　对于整个项目的实施过程也应该加大审查力度。工程建设招投标活动中行贿受贿、贪污腐败现象已经成为一个社会问题,内部审计人员对此应予以高度关注,如应该公开招标的变为邀请招标，应当邀请招标的变为直接发包采购,不按照法定程序开标、评标和定标;个别评标专家在评标过程中不能客观公正地履行职责;有些招标人与投标人串通,投标人之间相互串通，以弄虚作假和其他不正当手段骗取中标，在中标后擅自转包和违法分包等等问题都应该成为公安内部审计的一个新的敏感点。

　　四是重视会计核算中心审计。会计核算中心对于公安机关来讲,是个新生事物。会计核算中心成立后，各内部单位由于会计核算职能的转移,淡化了会计主体意识,容易放松财务管理工作，因此内部审计必须首先对各单位内部控制制度建立健全情况进行评价，审查有没有健全有效的内部管理制度以及执行效果如何；其次要注重对各单位实物资产的管理使用情况进行盘点,长期以来,公安机关都有“重采购轻管理”的管理盲区,审计要重点审查固定资产账实不符情况。再次要把会计核算中心作为一个审计对象,检查会计核算中心建立运行以及自身财务核算情况。包括:纳入中心核算单位和资金范围,双方责权利是否明确;中心集中资金的规模及分户核算、日常管理情况，重点是检查资金管理情况；中心内控制度情况，是否制定了核算操作程序、内部业务流程、工作制度和岗位职责，执行情况如何。对于在会计核算中心审计中发现的问题，内部审计要注意区分会计核算中心和报账单位责任。

　　五是善于把握机会、利用新技术,实现内部审计的突破。随着公安机关内部装备财务各信息平台的建立和区域网的应用，内部审计也处于财务信息无纸化包围之中，很难想象要求被审计单位打印财务数据提供给审计人员是一种什么样的情形。内部审计方法、手段、证据甚至部分目标都受到了影响。在财务信息无纸化环境中，内部审计实现了事后审计向事前事中审计的突破、就地审计向远程审计的突破、手工审计向电算化审计的突破。内部审计人员在办公室的电脑

　　前，就可以对被审计单位财务情况进行动态适时跟踪,了解被审计单位账面资金流动情况，并进行比较分析，发现疑点及时告知被审计单位,把问题消灭在萌芽状态。同时由于审计手段科技化，也提高了审计工作效率。

　　在无纸化环境下,内部审计工作首先要学会对各信息系统的风险、安全性进行评价;其次要善于使用财会、审计软件,并运用局域网开展远程审计。如利用公安局域网,通过人机合作，实施远程审计,对被审计单位财会数据进行适时收集审核,在网上复制有关数据、编写审计工作底稿、获取审计证据等,以及了解审计项目进展，使用内部OA向被审计单位了解有关情况等。

　　对于公安内部审计人员而言,技术方面的难点并不是真正的难点。这种审计环境带来的内部审计观念上的冲击是真正的考验。多数内部审计人员已经习惯于多年养成的审计方法、审计手段，已经形成“路径依赖”，不愿意或者不会主动去迎接这种变革。

　　三、提高公安内部审计人员业务素质，适应公安审计发展需要

　　提高公安内部审计人员的素质，首先是观念上的创新。内部审计人员要认清形势,把握公安内部审计发展趋势和要求，不断更新自己旧的观念,关注内部审计面临环境的变化，在动态中理解公安内部审计工作。

　　其次要对照公安内部审计发展的要求,分析自身业务技能方面存在的不足，缺什么学什么,提高自身业务素质。目前

　　的审计人员主要是财务审计人员,有较高的财务会计知识,但是对于各类公安业务了解不多，而且欠缺政府决策、治安管理等方面理论知识，不能满足更高层次的绩效审计需要，难以对公安机关经济活动进行客观、公正、全面评价。同时对于计算机网络技术也很少全面掌握,不能全面开展计算机环境下的审计评价活动。这些问题的解决,都有赖于内部审计人员自身业务素质的提高。审计人员可以结合工作需要,通过培训、自学等多种形式，在工作实践中不断总结,提高自身业务素质。

　　就目前公安内部审计队伍状况而言，以下几个方面内容有必要加强学习：

　　一是绩效审计相关知识，包括相关理论、目前开展比较成功的审计项目做法等。绩效审计在西方开展已有二十多年历史,在我国香港也有成功的审计案例。公安内部审计人员要掌握绩效审计的一般原则、做法等,在工作中要善于学习思考、借鉴成功的审计案例。

　　二是公安相关业务及其评价依据。包括(一）涉及经济活动的主要是有收费、罚没、暂扣款物的业务,如:车管业务、经济犯罪侦查业务、取保候审金、看守所生产费以及基层单位的治安联防费等。(二）单一的公安业务项目，主要是指公安机关专项行动或者专项建设、专项设备等。熟悉这些是为开展绩效审计作准备的。比如交通智能系统,项目建成投入使用后，对城市的交通秩序有多大改观?又如大规模统一专项

　　整治行动,出动了多少警力、抓获多少犯罪嫌疑人、破获多少案件等。

　　三是涉及政府采购、招投标的知识。如合同、招投标过程以及当地政府的相关规定等。这里的难点是对于招投标过程以及所采购物品性价比的了解掌握。公安内部审计人员在这些方面往往由于缺乏具体操作,因而和被审计对象之间存在“信息不对称”情况,不能有效识别效相关业务的合理性、恰当性，达不到审计目标。

　　四是计算机审计应用技术的掌握。包括:（一)专业审计辅助软件的操作；(二)所属公安机关采用财务软件的操作;(三）利用计算机对财务数据的远程访问、查询、下载、分析操作;更深层次的程序编译检测技能等。（四）对计算机环境下审计证据、审计程序的评价技能。由于被审计单位电子数据的可靠性、审计程序的规范性目前尚无保障，如何对这些方面存在的风险进行评估,需要公安内部审计人员做出探索。

　　受当地经济发展水平、财政管理状况的影响,各地公安机关内部审计发展也不平衡，但是作为今后发展的方向,应该都是一致的。各地内部审计在立足于现在的基础上，认清发展方向,结合当地实际情况，有重点的开展审计工作,相信会开创公安内部审计新局面的。

篇十四：公安内部审计存在问题

　局股级领导干部问责建议办理流程及31廉政风险识别图湖南省公安机关领导干部问责暂行办法局党委研究决定提出问责建议出具调查报告申诉组织调查复议决定送达问责决定书抄送组织部市纪委市监察局32第一章总则第一条为加强对全省公安机关领导干部的管理和监督促进领导干部强化责任意识正确履行职责切实提高驾驭社会治安大局能力和执法为民水平根据党政领导干部选拔任用工作条例关于实行党政领导干部问责的暂行规定等党内法规和中华人民共和国公务员法中华人民共和国人民警察法等国家法律制定本办法

　　（二）办理依据3、《公安机关民主生活会规定》。四、监督范围各县（市、区）公安（分）局和局属各单位

　　公安内部审计工作制度

　　一、责任单位临武县公安局纪委（审计室）二、责任人审计室实行主任负责下的岗位分工责任制，主任主持室内全面工作，并对室内工作负全面责任，室内其他同志按照岗位分工，分别承担各自的工作任务。公安审计工作责任人为局纪委分管副书记、审计室主任、承办人。三、权力行使及办理依据（一）权力行使依据1、《中华人民共和国审计法》；2、《中华人民共和国会计法》。（二）办理依据1、《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令第571号）；2、《审计署关于内部审计工作规定》（审计署令第4号）；3、《内部审计基本准则》（中内协发[2003]20号）；4、《企业会计准则》（财政部令第33号）；5、《郴州市公安机关内部审计工作暂行规定》（郴公通[2010]131号）。

　　四、审计范围（一）行政经费、公安业务费、公安特费、交通管理经费、科研经费、教育事业费、基建经费、专项经费、预算外资金等的管理和使用；（二）财务计划、装备物资计划的预算和决算；（三）各项行政事业性收费、罚没的收入和上缴；（四）资产、物资的管理和使用；（五）所属企、事业单位的经济活动；（六）各项基金的收支情况；（七）财经法纪的贯彻执行情况；（八）内部控制制度的评审；（九）其他需要审计监督的事项。五、审计程序及时限（一）审计的准备阶段1、编制审计项目计划，确定审计事项。根据年度审计计划，确定公安内部审计事项及工作重点，对审计对象进行预测和分类，科学编制审计工作计划，确定具体审计事项。2、委派人员组成审计组。根据审计事项的特点和要求，组织相应的审计人员组成审计组，审计组实行组长负责制。3、拟订审计工作方案。在初步了解被审计单位基本情况的基础上，确定审计的范围、内容与重点，选择适当的审计方式，合理确定审计要点、步骤和方法，明确时间进度和人员分

　　工等。4、签发《审计通知书》。在实施审计3日前，向被审计单

　　位送达审计通知书。特殊情况可以直接持审计通知书实施审计。发送审计通知书时应附审计文书送达回证，被审计单位收到审计通知书后，应填好审计文书送达回证送审计室。

　　（二）审计的实施阶段1、召开审计工作进点工作会。审计组进驻被审计单位之初，应邀请被审计单位及其有关部门领导召开审计工作进点工作会，说明本次审计的范围、内容与目的要求，听取被审计单位领导及有关职能部门的情况介绍，共同确定工作部署。2、索取、收集必要的资料。审计组根据情况介绍和审计工作需要，向被审计单位索取、收集有关资料，并做好登记、清点、移交工作，要求被审计单位填好《被审计单位承诺书》。3、对内控制度进行测试。审计组全面了解被审计单位的内控制度，并对其适当性、合法性和有效性进行测试：一是对内控制度健全性进行调查；二是对内控制度符合性进行测试；三是对内控制度的有效性进行综合评价。4、实施实质性测试（1）分析经济业务特点。通过对经济业务的重要性、复杂程度、业务发生频率及业务处理人员素质等分析，确定各类业务的重要程度、业务处理容易发生错误的环节等作为审计重点。

　　（2）审查有关会计资料和经济活动，收集、鉴定审计证据。审计人员通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查、盘点现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。主要包括以下工作：一是审查分析会计资料，主要包含以下内容：审查分析财务会计报告、审查分析各类帐户、审查有关凭证，开展复核、询证等；二是进行实物盘点和资产清查。

　　（3）编制审计工作底稿。对审计中发现的问题，审计人员应当详细、准确的记录在审计工作底稿，并注明资料来源。

　　（三）审计的报告阶段1、整理分析审计工作底稿。通过检查、复核和整理审计工作底稿，对汇集的审计证据进行认真审查，鉴定证明材料的客观性、相关性和合法性，检查审计组是否已经收集到足以证明审计事实真相的证明材料，保证审计组收集的证明材料的充分性。2、审计组编写审计报告。审计组编写的审计报告应当征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计组的审计报告起10日内，将其书面意见送交审计室。审计报告由审计室主任签字后，连同被审计单位的书面意见等一同报呈领导审签。3、出具审计决定书或移送处理书。对违反国家规定的财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定，出具审计决定书。需要由有关主管部门依法给

　　予处理、处罚的，出具审计移送处理书。（四）审计申诉被审计单位收到审计报告或审计决定后，如有异议，应当

　　在15日内向审计机构所在单位领导人提出。在单位领导人未作出处理前，原审计决定应当执行。被审计单位如对单位领导人的处理决定不服，可以向上级内部审计机构提出复审。上级内部审计机构复审后应及时通知被审计单位。

　　（五）审计档案立卷保存按照审计档案管理要求将有关的资料立档管理。六、监督检查（一）推行后续跟踪审计。每项审计事项结束后，应对被审计单位的整改情况进行后续跟踪审计，确保被审计单位整改到位。（二）建立完善内部审计工作质量控制制度。审计事项所形成的审计证据须经初审人员、复核人员签字，并由被审计单位相关人员签字认可。（三）实行审计工作公开制度。邀请局属相关单位参与审计工作全过程。审计事项结束后，及时将审计结果公示。（四）实行审计工作和审计人员全方位接受监督制度。自觉接受被审计单位、局属各单位以及广大民警的监督。（五）实行内部审计部门自查自纠制度。对审计工作质量及审计人员廉政情况进行不间断性自查自纠。

　　八、责任追究（一）过错责任内容审计人员在行使职权过程中，有下列过错情形之一的，必须追究责任：1、接受被审计单位安排的娱乐活动或收受现金、实物、有价证券等；2、违反审计有关法律法规的；3、其他过错情形的。（二）责任主体认定在行使职权过程中，故意违规、违法或者因过失造成严重后果的，按下列条款确定责任：1、承办人故意违规、违法的，由承办人承担责任。2、二人以上共同行使职权造成过错的，主办人承担主要责任，协办人承担次要责任，共同主办共同承担全部责任。3、室内集体讨论决定的行为出现过错的，主任为责任人。4、经有关领导批准出现过错的，应追究批准人的领导责任。（三）追责形式1、接受被审计单位安排的娱乐活动或收受现金、实物、有价证券等情节的，按照《公安机关人民警察纪律条令》第十七条给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

　　2、违反审计有关法律法规的，情节较轻的，由局纪委监察机构责令改正，进行诫勉谈话或给予通报批评；情节较重的，给予党纪、行政处分，并调离现有工作岗位。

　　3、上述责任人违反制度规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　九、廉政风险点：（一）审计实施阶段：审计人员从被审计单位获得上任何有损职业判断的利益，影响公正客观地作出审计判断、评价，如违反《公安机关人民警察纪律条令》，接受被审计单位安排的娱乐活动，收受现金、实物、有价证券等。（二）审计报告阶段：在报告中未公正客观反映所了解的全部重要事项，对领导决策造成误导。十、防范措施：（一）严格执行内部审计人员职业道德规范。（二）严格执行审计工作纪律附件：公安内部审计工作流程图

　　附件：

　　公安内部审计工作流程图

　　审计项目计划委派审计人员组成审计组

　　明确审计任务，学习、熟悉法规标准

　　进行初步调查，了解被审计单位基本情况

　　拟订审计工作方案

　　送达审计通知书

　　召开进点审计工作会

　　索取、收集有关资料

　　内控制度测试

　　★分析经济业务特点，审查有关会计资料和经济活动★收集、鉴定审计证据，编制审计工作底稿★编制审计报告征求被审计单位意见送呈领导审签

　　反馈被审计单位，及时整改

　　出具审计意见书或移送处理书审计申诉

　　上级审计部门复审

　　公安民警违法违纪案件调查制度

　　一、责任单位临武县公安局纪委、监察室二、责任人局纪委、监察室实行纪委书记负责下的岗位分工责任制。由纪委专职副书记代为主持委室日常工作，并对委、室工作负责；室内其他同志按照岗位分工，分别承担各自的工作任务。公安民警违法违纪案件调查责任人为相关领导、纪委、监察室负责人、承办人。三、权力行使及办理依据（一）权力行使依据1、《中国共产党纪律处分条例》2、《中华人民共和国公务员法》；3、《中华人民共和国人民警察法》；4、《中华人民共和国行政监察法》；5、《行政机关处分公务员处分条例》。（二）办理依据

　　《公安机关人民警察纪律条令（》2010年4月21日监察部、人力资源社会保障部、公安部第20号令）。

　　四、办理范围局机关全体民警、一般党员干部的违法违纪问题。五、办理程序及时限（一）线索受理1、受理对副科级以下单位负责人违反党纪政纪问题的检举、控告；2、受理上级机关、上级领导、局领导交办的及其他单位转办的关于公安民警违反党纪政纪问题的检举、控告；（二）调查实施1、初核（1）初核程序。对受理的违反党纪政纪问题的检举、控告，经局纪委、监察室或局党委（局长办公会）批准后，进行初步调查核实。（2）初核任务。了解所反映的主要问题是否存在，为立案与否提供依据。

　　（3）初核报告。由参与调查核实的人员写出初步核实情况报告，报局党委（局长办公会）审议。

　　（4）初核时限。初步核实时限为两个月，必要时可延长一个月；重大或复杂问题在延长期内仍不能初核完毕的，经批准后可再适当延长。

　　2、立案（1）立案程序。对检举、发现的公安民警的违纪问题，经初核认定确有违纪事实，需要追究党纪政纪责任的，由调查人员写出立案呈批报告（附检举材料和初步情况报告），报局党委（局长办公会）审议通过后，按照干部管理权限和程序办理立案手续。（2）立案呈批。凡需立案的，由承办人员填写《立案呈批报告》，经批准后填写《立案决定书》。（3）通知下达。承办人员将立案决定通知被调查人所在单位，并将《立案决定书》送交被调查人所在党组织或单位主要负责人。3、调查

　　（1）组织调查组；（2）调查组会同被调查人所在单位党组织与被调查人谈话，宣布立案决定和应遵守的纪律；（3）调查组有权按照规定程序，采取措施调查取证。证据包括：物证、书证、证人证言、受侵害人的陈述、被调查人的陈述、视听资料、现场笔录、鉴定结论和勘验、检查笔录；证据应经过鉴别属实，才能作为定案依据；（4）认定错误事实须有确实、充分的证据。只有被调查人的交待，而无其他证据或无法查证的，不能认定；被调查人拒不承认而证据确实、充分的可以认定。（5）调查组应将所认定的错误事实与被调查人进行核对并确认。（6）案件调查的时限为三个月，必要时可延长一个月；案情重大或复杂的案件，在延长期内仍不能查结的可报经立案机关批准后延长调查时间。（7）案件调查时限。从批准立案之日起至承办单位将调查报告报送分管领导审议之日止。

　　（三）调查终结（1）调查组集体讨论并出具调查报告；（2）与被调查人确认所犯错误事实。（3）告知被调查人对错误事实提出书面意见，调查组对其意见作出说明。（4）总结工作并协助发案单位总结经验教训。（5）对署真实姓名的检举人，调查结束后，调查组应向其口头通报所检举问题的调查结果，并征求意见。（6）经调查属于检举失实的案件，由承办单位写出《销案呈批报告》，报请立案机关批准后销案，并向被调查人及所在单位说明情况。（四）移送审理1、调查中，若发现违纪人员同时又触犯刑律，应当将案件材料移送司法机关处理。2、填写《案件移送审理登记表》，按规定程序移送纪委案件审理部门。六、监督检查

　　（一）委室内部对案件办理情况进行经常性的自检自查；（二）上级纪检监察部门进行监督检查；（三）其他监督检查。七、责任追究（一）过错责任内容调查人员在行使职权过程中，有下列过错情形之一的，必须追究责任：1、违反相关法律法规办理案件的；2、接受被调查单位或个人安排出入营业性娱乐场所，参加娱乐活动的；3、违反规定收受现金、有价证券、支付凭证、干股等；4、其他过错情形。（二）责任主体认定在行使职权过程中，故意违法违规或者因过失造成严重后果的，按下列条款确定责任：1、承办人故意违法违规的，由承办人承担责任。2、案件检查室负责人和承办人以上共同行使职权造成过

　　错的，案件检查室责任人承担主要责任，承办人承担次要责任。

　　3、委室内部集体讨论决定的行为出现过错的，委室领导为责任人。

　　4、经有关领导批准出现过错的，追究批准人的领导责任。（三）追究形式

　　1、在调查过程中违反相关法律法规，情节较轻的，由局纪委、监察室责令改正，进行诫勉谈话或给予通报批评；情节较重的，给予党纪、行政处分，并调离现有工作岗位。

　　2、接受被调查单位或个人安排出入营业性娱乐场所，参加娱乐活动的，根据《公安机关人民警察纪律条令》第十七条之规定给予记过或记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

　　3、违反规定收受现金、有价证券、支付凭证、干股的，根据《公安机关人民警察纪律条令》第十七条之规定给予记过或记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

　　4、过错行为涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。八、廉政风险点（一）调查实施阶段（1）初核报告：对受理的公安机关和民警违反党纪政纪问题的检举、控告隐瞒不报或者迟报漏报的；（2）立案呈批：应当立案而不立案或延迟立案。（3）调查取证：调查不深入，情况不准确，不如实收集违法违纪证据。（二）调查终结阶段。不实事求是出具调查报告。（三）移送审理阶段：发现违法违纪行为涉嫌犯罪不按规定移送司法机关处理。九、防范措施（一）加强调查人员思想道德教育；（二）严格执行相关法律法规和纪检监察工作纪律。

　　附件：

　　公安民警违法违纪案件调查流程及廉政风险识别图

　　宣布立案决定撤销案件

　　线索受理初步核实出具初核报告

　　立案★调查取证★出具调查报告

　　通知被调查人及所在单位

　　移交审理

　　★移交司法机关

　　公安民警违法违纪案件审理制度

　　一、责任单位临武县公安局纪委、监察室二、责任人局纪委、监察室实行纪委书记负责下的岗位分工责任制。纪委专职副书记代为主持委室日常工作，并对委室工作负责；室内其他同志按照岗位分工，分别承担各自的工作任务。公安民警违法违纪案件审理责任人为相关领导、纪委、监察室负责人、承办人。三、权力行使依据（一）《中国共产党纪律处分条例》（二）《中华人民共和国公务员法》；（三）《中华人民共和国人民警察法》；（四）《中华人民共和国行政监察法》；（五）《行政机关处分公务员处分条例》；（六）《党的纪律检查机关案件审理工作条例》。四、审理范围局纪委、监察室自办的案件；五、审理程序

　　（一）受理对审理范围内的公安民警违法违纪案件，经局纪委、监察室专职副书记阅批后，报纪委书记批准后受理。（二）审核1、按照事实清楚、证据确凿、定性准确、处分恰当、手续完备的要求审核案卷；2、与违法违纪民警谈话，确认违法违纪事实；3、出具审理报告；4、审理过程中，如发现事实不清、证据不足、责任不明时，报专职副书记后，可中止审理，由办案人员补充有关材料。(三)审议和审定1、根据局纪委、监察室审议案件会议纪要起草请示，经专职副书记阅批后，报纪委书记审定。2、局专职副书记参加局党委会议审议、审批。（四）作出处分决定（批复）1、党纪处分决定（批复）的落款日期为局党委委审批该案的日期；政纪处分决定的落款日期为局长办公会签发日期。

　　2、处分决定（批复）正式成文后，印发政工部门、违法违纪民警单位和本人。

　　3、需建议免职的，起草建议免职函送任免机关。4、需追究刑事责任的，起草移送函移送司法机关。六、监督检查（一）委室内部对案件审理情况进行经常性的自检自查；（二）上级纪检监察部门进行监督检查；（三）局党委进行监督检查；（四）其他监督方式。七、责任追究（一）过错责任内容审理人员在行使职权过程中，有下列过错情形之一的，必须追究责任：1、违反相关法律法规审理案件的；2、接受违法违纪民警单位或个人安排出入营业性娱乐场所，参加娱乐活动的；3、违反规定收受现金、有价证券、支付凭证、干股的；

　　4、其他过错情形。（二）责任主体认定在行使职权过程中，故意违法违规或者因过失造成严重后果的，按下列条款确定责任：1、承办人故意违法违规的，由本人承担责任。2、委室内部集体讨论决定的行为出现过错的，委室领导为责任人。3、经有关领导批准出现过错的，追究批准人的领导责任。（三）追究形式

　　1、在审理过程中违反相关法律法规，情节较轻的，由局纪委、监察室责令改正，进行诫勉谈话或给予通报批评；情节较重的，给予党纪、行政处分，并调离现有工作岗位。

　　2、接受违法违纪民警单位或个人安排出入营业性娱乐场所，参加娱乐活动的，根据《公安机关人民警察纪律条令》第十七条之规定给予记过或记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

　　3、违反规定收受现金、有价证券、支付凭证、干股的，

　　根据《公安机关人民警察纪律条令》第十七条之规定给予记过或记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

　　4、过错行为构成犯罪的，依法追究刑事责任。八、廉政风险点对案件定性不准、量纪不当。九、防范措施（一）加强审理人员思想道德教育；（二）严格执行相关法律法规和纪检监察工作纪律

　　附件：公安民警违法违纪案件审理流程及廉政风险识别图

　　附件：

　　公安民警违法违纪案件审理流程及廉政风险识别图

　　受理案件审核案卷审理谈话★出具审理报告

　　中止审理与移送单位交换意见

　　纪委委员会议集体审议

　　★作出处分决定

　　局党委会议审批

　　移送任免机关关….部门

　　移送司法机关

　　诫勉谈话工作制度

　　一、责任单位临武县公安局纪委、监察室二、责任人局纪委实行书记负责下的岗位分工责任制，专职副书记主持党风廉政全面工作，并对党风廉政工作负全面责任；诫勉谈话工作责任人为局纪委专职副书记和承办人。三、权力行使及办理依据（一）权力行使依据1、《中国共产党党内监督条例（试行）》2、《中华人民共和国人民警察法》3、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》（二）办理依据4、《公安机关纪委谈话制度》5、《湖南省公安机关领导干部问责暂行办法》（湘公党委[2010]1号）6、《全市公安机关领导干部监督管理规定（试行）》四、谈话范围1、案件调查、信访初查、行政监察、安全检查、纠风工作、及党风廉政建设责任制检查考核、经济责任审计等各项工作中发现有轻微违纪行为，尚不致给予纪律处分的；2、在干部考核中，个人廉洁从政状况民主测评群众满意率比较低的；

　　3、影响部门、单位内部团结和正常工作的；4、本部门、单位管理混乱、违纪行为多发、党风廉政建设方面存在突出、普遍性问题的。谈话对象为局科员级（含）以下民警。五、谈话程序（一）确定被谈话对象1、根据群众举报、局属各单位呈报或领导要求，对需要进行诫勉谈话的予以受理；2、对不符合谈话条件的提出承办意见，对需给予纪律处分的转案件检查室受理。（二）做好谈话准备1、报请领导批准。对需要进行诫勉谈话的人员，书面请示纪委监察室领导或局领导批准。2、指定承办人员。对科员级及以下民警进行谈话时，承办人员一般为纪委专职副书记和1名工作人员。3、确定谈话事项。确定谈话重点，制定谈话项目，明确谈话的主要内容；熟悉被谈话人的基本情况。4、通知被谈话人。在开展诫勉谈话前2个工作日内，以书面形式通知被谈话人员所在单位及本人。（三）进行诫勉谈话1、明确告知谈话内容，并提出整改要求；2、听取被谈话人的陈述以及对问题的认识。谈话中应对

　　举报人的情况予以保密；3、对被谈话人反映的其他重要问题，应作好记录，但一

　　般不记入《诫勉谈话登记表》。（四）做好谈话登记1、诫勉谈话结束时，应将《诫勉谈话登记表》登记内容

　　给被谈话人查看并签名；2、诫勉谈话情况视情通报给被谈话人所在单位；3、《诫勉谈话登记表》存入领导干部个人廉政档案或由局

　　纪委党风廉政建设室保管，作为民警晋职晋级、评先评优的重要参考依据。

　　（五）开展事后监督1、被谈话人应在诫勉谈话结束后90日内将整改落实情况

　　书面报告局纪委2、局纪委承办人员对整改落实情况进行考察，考察情况

　　记入《诫勉谈话登记表》。六、监督检查

　　（一）局纪委领导要加强对承办人工作的监督；（二）谈话记录须经谈话人、记录人和被谈话人签名；（三）接受被谈话人及所在单位的监督；（四）实行内部自查自纠制度。对谈话工作质量及谈话人员廉政情况进行不间断性自查自纠。

　　七、责任追究

　　（一）过错责任内容谈话人员在行使职权过程中，有下列过错情形之一的，必

　　须追究责任：1、接受被谈话单位安排的娱乐活动或收受现金、实物、

　　有价证券的；2、不如实反映被谈话人思想认识及整改情况的；3、利用职权打击报复的；4、泄露举报人有关情况的；5、其他过错情形的。

　　（二）责任主体认定在行使职权过程中，故意违规、违法或者因过失造成严重

　　后果的，按下列条款确定责任：1、承办人故意违规、违法的，由承办人承担责任。2、二人以上共同行使职权造成过错的，主办人承担主要

　　责任，协办人承担次要责任，共同主办的共同承担全部责任。3、集体讨论决定的行为出现过错的，主任为责任人。4、经有关领导批准出现过错的，应追究批准人的领导责

　　任。（三）追究形式1、接受被诫勉谈话人安排的娱乐活动或收受现金、实物、

　　有价证券等，按照《公安机关人民警察纪律条令》第十七条之规定，给予记过或记大过；情节较重的，给予降级或者撤职处

　　分；情节严重的给予开除处分。2、违反有关纪律条规，情节较轻的，由局纪委、监察室

　　领导责令改正，进行诫勉谈话或给予通报批评；情节较重的，给予党纪、行政处分。

　　3、上述责任人违反制度规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　八、廉政风险点（一）谈话实施阶段：谈话人碍于情面、避重就轻，造成谈话未达到诫勉效果。（二）事后监督阶段：不严格履行监督职责，导致需整改内容仍未落实整改的。

　　十、防范措施1、提高纪检监察民警职业道德规范。2、严格执行谈话工作纪律

　　附件：

　　诫勉谈话工作流程及风险识别图

　　受理领导审批确定承办人

　　不予受理

　　符合条件的转案件调查

　　确定谈话内容

　　通知被谈话人员及所在单位

　　谈话谈话报告事后监督

　　临武县公安局机内设机构、直属大队、派出机构负责人问责建议办理制度

　　一、责任单位临武县公安局纪委二、责任人局纪委实行纪委书记负责下的岗位分工责任制，由纪委专职副书记代为主持委室日常工作，并对委室工作负责。委室其他同志按照岗位分工，分别承担各自的工作任务。局机关内设机构、直属大队、派出机构负责人问责建议办理责任人为委室负责人、承办人。三、权力行使及办理依据（一）权力行使依据1、《中华人民共和国公务员法》；2、《中华人民共和国人民警察法》。（二）办理依据3、《中国共产党党内监督条例（试行）》；4、《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》；5、《党政领导干部选拔任用工作条例》；6、《湖南省公安机关领导干部问责暂行办法》。7、《全市公安机关领导干部监督管理规定（试行）》四、办理范围局机关局机关内设机构、直属大队、派出机构负责人违法违纪行为的问责建议。

　　五、办理程序及时限（一）发现局机关局机关内设机构、直属大队、派出机构负责人有违法违纪行需要追究纪律责任时，由局纪检监察、政工部门按照管理权限和程序进行调查，并在一个月内提出问责建议。（二）局党委根据纪检监察、人事管理部门提出的问责建议作出问责决定。问责决定抄报县纪委、县委组织部、县委政法委、县监察局、市公安局备案。（三）被问责的负责人对问责决定不服的，可以自接到《党政领导干部问责决定书》之日起15日内，向问责决定机关提起书面申诉。六、监督检查（一）委室内部对问责建议办理情况进行经常性自检自查；（二）局政工室进行监督；（三）局党委进行监督检查；（四）上级纪检监察部门进行监督检查；（五）其他监督检查方式。七、责任追究（一）过错责任内容问责建议办理人员在行使职权过程中，有下列过错情形之一的，必须追究责任：1、超越职权或者滥用职权提出问责建议的；

　　2、违反相关法律法规提出问责建议的；3、其他过错情形。（二）责任主体认定在行使职权过程中，故意违法违规或者因过失造成严重后果的，按下列条款确定责任：1、承办人故意违法违规的，由本人承担责任。2、室负责人与承办人共同行使职权造成过错的，室负责人负主要责任，承办人负次要责任。3、委室内部集体讨论决定的行为出现过错的，委室领导为责任人。4、经有关领导批准出现过错的，追究批准人的领导责任。（三）追究形式1、在行使职权过程中违反相关法律法规，情节较轻的，由局纪委责令改正，进行诫勉谈话或给予通报批评；情节较重的，给予党纪、行政处分，并调离现有工作岗位。2、过错行为涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。八、廉政风险点（一）发现局机关局机关内设机构、直属大队、派出机构负责人有违法违纪行为需要追究纪律责任时不按规定提出问责建议；（二）提出的问责建议明显与违法违纪事实不相符。九、防范措施

　　（一）加强纪检监察人员思想道德修养；（二）严格执行相关法律法规和纪检监察工作纪律。

　　附件：局机关内设机构、直属大队、派出机构负责人问责建议办理流程及廉政风险识别图

　　附件：

　　局机关内设机构、直属大队、派出机构负责人

　　问责建议办理流程及廉政风险识别图

　　受理组织调查出具调查报告★提出问责建议局党委研究决定

　　抄送组织部、纪委、监察局、市局

　　送达问责决定书

　　申诉

　　复议决定

　　湖南省公安机关领导干部问责暂行办法

　　第一章总则

　　第一条为加强对全省公安机关领导干部的管理和监督，促进领导干部强化责任意识，正确履行职责，切实提高驾驭社会治安大局能力和执法为民水平,根据《党政领导干部选拔任用工作条例》、《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》等党内法规和《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国人民警察法》等国家法律，制定本办法。

　　第二条本办法所称公安机关领导干部是指省公安厅、市（州）、县（市区）公安局领导班子成员，全省各级公安机关内设机构、派出机构负责人。

　　第三条对公安机关领导干部履职实行问责，坚持实事求是、严格公正，权责一致、惩教并举，依靠群众、依法依纪的原则。

　　第四条对公安机关领导干部履职实行问责的方式分为：责令公开道歉、停职检查、引咎辞职、责令辞职、免职。

　　第五条公安机关受到问责的领导干部，需要追究纪律责任的，给予党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

　　第二章问责情形

　　第六条有下列情形之一的，对公安机关领导干部实行问责：

　　（一）重大决策失误，造成重大损失或恶劣影响的；（二）违反干部选拔任用工作规定选用干部，导致用人严重失察、失误，造成恶劣影响的；（三）因工作失职，对黑恶势力防范、打击不力，导致黑恶势力坐大成势，严重损害群众利益的；（四）因治安防范不力，或处置重大警情不当，导致发生影响特别恶劣的刑事犯罪案件或严重暴力恐怖事件的；（五）对群体性、突发性事件处置失当，导致矛盾激化或转化，造成重大损失或恶劣影响的；（六）因治安监管不力，发生重大安全责任事故、事件和案件，造成重大人员伤亡、重大财产损失或恶劣影响的,或者导致“黄赌毒”泛滥，造成恶劣影响的；（七）发生重大执法过错，严重侵害当事人合法权益，造成严重后果或恶劣影响的；（八）对上级公安机关的重大警务部署、决定和命令贯彻执行不力,造成重大影响的；（九）因教育管理不力，公安队伍发生重大违纪违法案件的；（十）其他不依法履行职责，造成重大失误或重大影响的。

　　第七条在问责程序启动后，有下列情形之一的，从重问责：

　　（一）隐瞒事实真相，干扰、阻碍问责调查的；（二）坚持或放任过错行为，使损失、危害继续扩大的；（三）打击、报复、陷害检举人、控告人、证人及其他相关人员的；（四）党内法规和国家法律法规规定的其他从重情节。第八条对主动采取措施纠正错误、减轻损失、挽回影响的，或积极配合调查、主动承担责任的领导干部，可以从轻问责。第九条因不可抗力无法履行职责的，免予问责。第十条受到问责的公安机关领导干部，一年内不能提拔和评先评优。引咎辞职、责令辞职、免职的领导干部，一年内不得重新担任与原职务相当的领导职务。一年后重新担任与原任职务相当的领导职务，除应按干部管理权限履行审批手续外，还应当事先征求上一级党委组织部门的意见。对引咎辞职、责令辞职、免职的领导干部，公安机关党委可以根据工作需要及本人一贯表现、特长等情况，酌情安排适当岗位或者相应工作任务。

　　第三章问责程序

　　第十一条对公安机关领导干部实行问责，按照干部管理权限进行。各级纪检监察机关、组织部门以及公安机关纪检监察组织、干部人事部门按照管理权限履行本规定中的有关职责。

　　第十二条对公安机关领导干部实行问责，按照下列程序进行：

　　（一）发现公安机关领导干部应当问责的线索，各级纪检监察机关、组织部门以及公安机关纪检监察组织、干部人事部门按照权限和程序进行调查，原则上一个月之内提出问责建议。

　　（二）问责决定机关根据纪检监察机关、组织部门或公安机关纪检监察组织、干部人事部门提出的问责建议作出问责决定。

　　（三）省公安厅领导干部问责程序（1）对省公安厅领导班子及内设机构中的正副厅级领导干部实行问责，由省纪委、省委组织部、省监察厅征求省公安厅党委意见后，提出问责建议，报请省委决定。（2）对省公安厅内设机构正副处长实行问责，由省公安厅纪检监察组织或干部人事部门提出问责建议，报省公安厅党委决定，问责决定抄报省纪委、省委组织部、省监察厅备案。（四）市（州）公安局及所辖区公安分局领导干部问责程序

　　（1）对市（州）公安局长实行问责，是省管干部的，可由省纪委、省委组织部、省监察厅征求省公安厅党委和市（州）委意见后，提出问责建议，报请省委决定；也可由省公安厅党委征求市（州）委意见后提请省纪委、省委组织部、省监察厅提出问责建议，报请省委决定。对非省管干部，可由省公安厅纪检监察组织或干部人事部门提出问责建议，报省公安厅党委商请市（州）委决定；也可由市（州）纪委、市（州）委组织部、市（州）监察局征求省公安厅党委意见后，提出问责建议，报市（州）委决定。

　　（2）对市（州）公安局其他班子成员及内设机构和公安分局中属于市（州）委管理的领导干部实行问责，可由省公安厅纪检监察组织或干部人事部门提出问责建议，报省公安厅党委商请市（州）委决定；也可由市（州）纪委、市（州）委组织部、市（州）监察局征求市（州）公安局党委意见后，提出问责建议，报市（州）委决定，问责决定抄报省公安厅备案。

　　（3）对市（州）公安局内设机构及所辖区公安分局其他领导干部实行问责，属市（州）公安局党委管理的干部，由市（州）公安局纪检监察组织或干部人事部门提出问责建议，报市（州）公安局党委决定，问责决定抄报省公安厅、市（州）纪检监察机关和市（州）委组织部备案；属区公安分局党委管理的干部，由区公安分局纪检监察组织或干部人事部门提出问

　　责建议，报区公安分局党委决定，问责决定抄报市（州）纪检监察机关、市（州）委组织部和市（州）公安局备案。

　　（五）县（市）公安局领导干部问责程序（1）对县（市）公安局局长、政委实行问责，可由市（州）纪检监察机关、市（州）委组织部征求市（州）公安局党委和县（市）委意见后，提出问责建议，报市（州）委决定，问责决定抄报省公安厅备案；也可由市（州）公安局党委征求县（市）委意见后提请市（州）纪委、市（州）委组织部、市（州）监察局提出问责建议，报市（州）委决定，问责决定抄报省公安厅备案。（2）对县（市）公安局其他班子成员及其他属于县（市）委管理的领导干部实行问责，可由市（州）公安局纪检监察组织或干部人事部门提出问责建议，报市（州）公安局党委商请县（市）委决定；也可由县（市）纪检监察机关、县（市）委组织部征求县（市）公安局党委意见后，提出问责建议，报县（市）委决定，问责决定抄报市（州）公安局备案。（3）对县（市）公安局内设机构、派出机构中属县（市）公安局党委管理的领导干部实行问责，由县（市）公安局纪检监察组织或干部人事部门提出问责建议，报县（市）公安局党委决定，问责决定抄报县（市）纪检监察机关、县（市）委组织部和市（州）公安局备案。

　　（六）必要时，省公安厅党委可以对市（州）公安局内设机构及所辖区公安分局、县（市）公安局各级领导干部提出问责建议，按干部管理权限由问责决定机关决定；市（州）公安局党委可以对所辖区公安分局、县（市）公安局内设机构、派出机构各级领导干部提出问责建议，按干部管理权限由问责决定机关决定。

　　第十三条对公安机关领导干部实行问责，事前应听取被问责领导干部的陈述和申辩，陈述和申辩理由成立的，应予采纳。

　　第十四条对公安机关领导干部实行问责，应制作湖南省《党政领导干部问责决定书》。属于各级党委问责的，由各级负责调查的纪检监察机关或组织部门代为草拟；属于各级公安机关内部问责的，由各级公安机关纪检监察组织或干部人事部门代为草拟。

　　第十五条《党政领导干部问责决定书》应当及时送达被问责的本人及其所在部门，并将被问责的有关材料归入其人事档案。

　　第十六条被问责的公安机关领导干部对问责决定不服的，可以自接到《党政领导干部问责决定书》之日起15日内，向问责决定机关提起书面申诉。问责决定机关接到书面申诉后，应当在30日内作出申诉复议决定。申诉复议决定以书面形式告知申诉人及所在单位。

　　第十七条被问责的公安机关领导干部申诉期间，不停止问责决定的执行。

　　第四章附则

　　第十八条本办法由省公安厅纪委、省公安厅政治部、省监察厅驻省公安厅监察室负责解释。

　　第十九条本办法自2010年1月4日起施行。

　　全市公安机关领导干部监督管理规定(试行)

　　第一条为加强对我市公安机关领导干部的监督管理,确保其正确履行职责、规范权力行使，依据公安部党委制定的《公安机关领导干部五个严禁》、郴州市委制定的《关于对县处级领导班子党政正职实行三项监督管理制度的若干规定》、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则（试行）》和《中国共产党党内监督条例（试行）》，结合我局实际，制定本规定。

　　第二条本规定所称的公安机关领导干部，包括市公安局领导班子成员和本级公安机关内设机构、直属单位、派出机构

　　和各县（市）公安局党政主要负责人。第三条全市各级公安机关领导干部必须带头遵守政治

　　纪律，认真贯彻执行党的路线方针政策，自觉在思想上、政治上、行动上与党中央保持高度一致，做到立场坚定、旗帜鲜明、服从大局，正确行使权力，保证警令政令畅通，维护班子团结。

　　第四条凡属重大决策、重要干部任免、重要项目安排和大额度资金使用（以下简称“三重一大”）事项，公安机关领导干部必须坚持班子集体研究决策制度；在班子议事决策中，公安机关党政主要负责人必须末位表态。

　　“三重一大”事项的原则范围主要有：一是研究并决定贯彻落实党的路线方针政策、党和国家重要法律法规以及上级组织重大决策、重要工作部署的意见和措施；二是研究并决定管辖范围内涉及改革、发展、稳定和人民群众切身利益的重大问题；三是研究并决定本级机构管理干部的推荐、提名、任免和后备干部的确定以及公安机关人员的录用、奖惩，机构编制的变动。人才引进、使用政策的确定；四是研究并决定管辖范围内财务预算、基建（维修、装饰）工程的建设及招（投）标、公安设备（装备）添置确需调整或追加的预算经费在10万元以上大额度经费开支等重要事项；五是研究并决定管辖范围内的其他重大问题。

　　第五条坚持党委集体领导制和行政首长负责制。对“三重一大”事项进行集体研究决策前，必须按程序进行充分的决

　　策酝酿，包括调查研究、技术咨询、公开招（投）标、民主评议和听证、公示等。集体研究决策时，必须有三分之二以上的班子成员到会，并保证与会人员有足够的时间听取情况、发表意见；与会的班子成员要对议题明确表示态度，表决意见；以超过到会成员半数的意见形成决定，并形成会议纪要。在执行决策中，公安机关领导班子成员不得擅自改变集体决策，对集体决策有不同意见的可以保留，在没有作出新的决策之前，必须无条件执行。

　　第六条全市各级公安机关党政一把手必须坚持党的干部路线和德才兼备的用人原则，认真执行《党政领导干部选拔任用工作条例》，严格遵守组织人事纪律，不得直接分管本单位干部人事工作。

　　第七条全市各级公安机关党政一把手必须严格遵守财经法规和制度、预算外资金收支两条线管理的规定和财务审批制度，不得直接分管本单位财务。

　　第八条全市各级公安机关党政领导干部必须自觉遵守《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则(试行)》和《中共中央纪委关于严格禁止利用职务上的便利谋取不正当利益的若干规定》和公安部《公安机关领导干部五个严禁》，严禁违规插手工程招标、政府采购、人事安排和案件查办，为本人或特定关系人谋取不正当利益；严禁近亲属在分管的业务范围内从事可能影响公正执行公务的经营活动；严禁出差、开展公

　　务活动由企事业单位、个人接待，或者接受下级公安机关、企事业单位、个人安排出入营业性娱乐场所；严禁违规收受现金、有价证券、支付凭证、干股；严禁违规相互请托为对方的特定关系人在投资入股、经商办企业等方面提供便利，谋取不正当利益。党政一把手不得直接分管工程项目建设。

　　第九条全市各级公安机关党政一把手要严格执行《关于实行党风廉政建设责任制的规定》，认真履行党风廉政建设第一责任人的职责，进一步增强业务工作和队伍建设“两手抓、两手都要硬”的意识，落实“一岗双责”，严格教育、严格管理、严格监督、严格纪律，努力带出一支严格、公正、文明、廉洁执法的公安队伍。单位发生严重违纪违法案件的，要追究相应责任。要实行党政主要领导年底向市纪委全会和局属单位主要负责人向市局纪委委员会述廉制度。

　　第十条全市各级公安机关要进一步推行党务和警务公开制度，增强公安机关领导干部党务警务活动的透明度和自觉接受监督的意识。除涉及国家安全和须保密的事项外，领导班子的议事规则、决策情况、工作措施和重大事项的实施、财务收支情况（特别是招待费支出情况）以及民警要求公开的事项，都应以适当方式公开，接受广大民警和社会各界的监督。

　　第十一条全市各级公安机关党委、纪委要认真贯彻落实《中国共产党党内监督条例（试行）》，采取述职述廉、召开民主生活会、实行纪委负责人与下级党政负责人谈话、诫勉谈话

　　以及强化新闻舆论监督、民主评议等措施，加强对公安机关领导干部的监督。加强对公安机关领导干部的经济责任审计，把收支数额较大、有财政性资金分配权、行政审批权以及拟提拔或群众举报较多的单位或干部作为经济责任审计的重点。

　　第十二条全市公安机关领导干部违反本规定，视情节轻重，依照《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党内监督条例（试行）》和《中华人民共和国人民警察法》等规定，作出诫勉谈话、通报批评、停止执行职务、禁闭、调离岗位、免职或责令辞职等组织处理和党纪政纪处分乃至追究刑事责任处理。

　　第十三条各级公安机关政工、纪检监察审计、督察、执法监督（信访）等职能部门要加强联系和协作，纪检、督察部门要将《规定》的督察情况作为纪检（督察）季度工作例会和日常督察工作的重要内容进行督察检查，各单位贯彻落实情况将纳入各单位精细化管理考核和综合考评范围。

　　第十四条市公安局内设机构、直属单位、派出机构和各县（市）公安局对下属单位领导干部的监督管理参照本规定执行。

篇十五：公安内部审计存在问题

　内部审计质量管理存在的问题及解决途径

　　摘要随着市场经济的不断发展,内部审计在组织治理中所扮演的角色日益受到关注，企业都希望通过内部审计职能的优化来解决公司治理、风险管理、内部控制领域出现的问题和面临的挑战，并以此来促进整个组织的改善。在这样的大背景下，加强内部审计质量控制就显得尤为必要和重要。本文阐述了内部审计在经济实体中的必要性,内部审计质量控制的现状与不足,以及针对这些问题提出的解决意见。

　　关键词内部审计质量控制；必要性；现状；问题；解决途径

　　随着我国市场经济的迅猛发展，经济主体的组织结构发生了显著变化,经济运行格局突破了原有模式，这些都给内部审计带来了新的课题，内部审计发现问题，预防问题发生，为管理服务，这些作用的有效发挥，就必须提高内部审计的质量，因此,改进内部审计管理，加强内部审计质量控制十分必要且意义深远。

　　内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取一种系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及监管过程进行评价进而提高他们的效率，帮助机构实现它的目标.内部审计的

　　服务对象包括组织的董事会、审计委员会、高级管理人员以及作为组织成员的被审计单位（业务委托人).内部审计师通过运用风险管理方法和控制措施，对风险管理过程的充分性和有效性进行检查、分析、评估和报告，提出改进意见,并建立跟踪检查程序，以监督、保证针对审计发现和审计建议所采取的行动是否得到有效落实，为管理层、审计委员会以及被审计单位提供帮助。内部审计质量控制是保证组织目标得以有效实现的管理手段。

　　一、内部审计的特殊性及重要性要求加强审计质量控制内部审计具有独立性和客观性，在组织中处于超脱地位。独立性和客观性是内部审计的必要条件，但内部审计质量控制是独立性和客观性的有力保证,也是实现组织目标的有力保证。只有持续地加强管理、改进程序、提高质量才能在组织中树立权威性，达到董事会、高级管理层和被审计单位的认可和满意，从而融洽各方面的关系，更好地开展工作。二、加强内部审计质量控制是遵循《内部审计实务标准》和《职业道德规范》的必然要求内部审计和其他活动一样，受行业标准、国家标准或国际参考标准的约束。内部审计机构应促进职业领域内的道德文化发展，内部审计师应熟练掌握专业技术、履行应有的职业审慎性.遵循《内部审计实务标准》和《职业道德规范》,能够使内部审计工作更加标准化、规范化、统一化、科学化，

　　能够更快、更好地与国际接轨,从而将不同类型组织结构的审计客户的审计标准建立在统一平台的基础上。

　　近年来，内审部门在提高审计质量方面做了大量工作，内部审计质量状况有了明显改善，但内审质量总体水平不高仍是当前制约内审部门发挥重要作用的关键变量和瓶颈因素.

　　三、提高内部审计的质量控制途径通过对内部审计现状的分析，我们可以从以下几方面着手提高内部审计的质量控制。（一）机构设置的独立性内部审计机构的独立性和权威性从根本上决定了内部审计工作能对改善公司管理起多大作用。一般来说,组织地位越高，独立性越强，所起的监督作用越大.现在，我国上市公司治理结构中仍存在许多问题，表现在：股东大会对董事会未能进行有效约束，委托人问题比较突出；董事会缺乏对经理人员的有效约束；监事会形同虚设；股东无法对公司进行外部监督等等。公司治理结构不明确,职责不清，也直接影响到了内部审计的独立性。因此，要保证内部审计的独立性，首先按照企业制度的要求，规范公司法人治理结构，明确各自职责，创造良好的控制环境.(二）制定执业规范制度是规范的基础，内部审计部门要对审计质量进行控

　　制与加强，合适的制度是十分重要的，对于内部审计部门来说，可以通过内部审计执业规范，三级复核制度,内、外部检查制度等方面来加强制度建设。

　　(三)提高人员素质人员素质的优劣对审计质量也起着非常重要的作用，内部审计部门应当通过各种途径，加强内部审计人员的客观性和专业性,进行绩效考核,提高审计质量。通过绩效考核、职业培训与继续教育，为内部审计人员提供学习、提高、回顾的机制,并帮助内部审计人员设计明确的职业生涯规划，使内部审计人员能够持续地提高能力，也促使审计质量得到提升。（四)严格项目实施环节质量控制严格的审计程序是审计质量保障的重要依托，在项目执行的事前和事中都有很多关键的环节需要控制，使审计质量得到保障。1。事前计划控制内部审计的最终目的是向管理层提供信息,以减少实现企业目标过程中可能带来的负面影响.在实施审计项目时，内部审计人员要利用风险评估的结果,确定内部审计工作的重点。并据此制订高质量的具体审计计划与完善可行审计方案，从而为审计项目实施质量提供保障.2。事中过程控制

　　审计项目实施是审计工作的主体，对于审计质量影响也最为重大。内部审计人员在实施审计项目时，应根据审计准则、审计执业规范、审计流程的规定,严格遵循审计程序进行工作。以下几方面在项目实施过程中尤其应该引起内部审计人员的注意：

　　（1)及时修订审计方案内部审计人员执行审计业务过程中应该根据实际遇到的情况及时修订工作方案，以便更好地实现审计目标,但是对审计方案进行重要调整时，应及时报内部审计部门负责人批准，以确保审计目标能够达到。（2)对内部控制制度进行测试内部审计人员有责任通过审查和评价控制系统是否健全和有效,来揭露被审计单位内部可能存在的风险和舞弊，以确定后续审计工作重点，合理安排审计资源，在保证风险可以接受的情况下提高审计资源的利用率。如果内部审计人员注意到某些舞弊征兆或控制弱点之后，应扩展审计程序，扩大审计范围，以确定是否有理由怀疑发生舞弊的可能性;如果已经有足够证据证明存在发生舞弊的迹象,而可以提出进行进一步调查的建议，并通知相关部门,进行必要的后续程序，采用一些审计测试技术及办法对舞弊进行调查，以收集与舞弊相关的足够证据和材料。（3)加强对信息的比较

　　内部审计人员应收集、分析、评价并记录足够的信息，以支持审计结论和审计结果，实现审计目标.因此，内部审计人员在完成信息收集过程后需要对收集到的信息进行分析和解释,通过分析性复核，加强对信息的分析与比较，最终得出结论。

　　(五）实现知识共享知识管理是一个知识生产以及利用的过程,在组织内部建立一个知识交流的环境。知识管理对于企业内部分享经验、共同提高具有非常重要的作用,国际内部审计协会也大力提倡“ProgressThroughSharing”――即共同分享，共同提高，以提高内部审计人员的执业水平，提升审计质量。内部审计部门的知识管理可以通过审计项目、建立案例库,以及对审计流程的持续改进等几方面来开展。还可以对项目过程进行系统分析，建立审计项目案例库.一方面，建立案例库便于审计经验的共享;另一方面,内部审计人员共同进行系统分析也是一个自我提高的过程。随着环境的不断变化和技术的不断更新对内部审计的程序、技术和要求不断产生变化，因此内部审计部门需要持续的优化审计程序、审计流程，加强过程的监督、提高效率，并随时了解国内外先进的内部审计知识，改进审计技术和办法，以提高审计质量。以上是笔者对内审质量控制的几点看法及建议,请各位

　　老师指正。参考文献：［1］赵保卿。企业内部审计质量控制探讨［J]。审计与

　　经济研究，2001，（1）:24-27。［2]李胜利。谈内部审计的质量控制[J］。经济师，2004,

　　（8）:198。

篇十六：公安内部审计存在问题

　创新公安内部审计工作的途径

　　摘要：公安机关从性质上讲不同于一般行政机关，它既是执法机关，又是行政机关.公安机关的基本行为是执法行为,作为公安机关“免疫系统”以及为公安机关实现组织目标提供帮助的公安内部审计，其工作具有自己的特点.本文结合公安工作实际，分析了公安内部审计工作的特点、重点和审计目标，并据此提出了创新公安内部审计工作的途径.

　　公安机关从性质上讲不同于一般行政机关,它既是执法机关，又是行政机关。公安机关依法属于国家审计机关的监督对象。作为公安机关“免疫系统”以及为公安机关实现组织目标提供帮助的公安内部审计,既不同于国家审计,也区别于其他组织的内部审计活动,其工作具有自己的特点。研究公安机关内部审计的特点,对于把握公安内部审计规律、明确公安内部审计的方向、创新公安内部审计工作、提高公安内部审计的效率和效果、实现公安内部审计的目标具有十分重要的意义。

　　一、公安机关内部审计的特点分析

　　(一）在执法环节，以涉案财物管理的合法性为审计重点，促进严格、规范执法,以维护社会的公平、正义

　　公安机关是人民民主专政的重要工具,担负着巩固共产党执政地位、维护国家长治久安、保障人民安居乐业的政治责任和社会责任,人民警察是武装性质的国家治安行政力量和刑事司法力

　　量，由此决定了公安机关与一般行政机关的性质、所承担的任务以及职能权力不同.“公安机关是政府的一个职能部门。但又不同于一般行政机关”。

　　根据法律规定,公安机关拥有行政执法权和刑事司法权。公安机关依据《刑法》和《治安管理处罚法》办理各种刑事案件和治安案件.参加刑事诉讼活动的侦查阶段工作及部分刑罚执行事宜.《刑法》规定的400多个罪名中，有340多种由公安机关立案侦查。而且可以依法运用传唤、搜查、拘留、技术侦查、取保候审、监视居住等强制性措施和侦查手段。《治安管理处罚法》第七条规定：“国务院公安部门负责全国的治安管理工作。县级以上地方各级人民政府公安机关负责本行政区域内的治安管理工作。”公安机关的治安行政管理主要包括公共秩序管理、交通安全管理、消防管理、户政管理、居民身份证管理、特种行业管理、民用危险物品管理、出入境管理和边防管理等具体业务，其行政行为形式主要包括行政强制、处罚、决定、检查、教育、监督、救济等等，涉及到经济事项的措施有扣押财物、查封、冻结、没收财产,取保候审保证金、交通事故处理押金、罚没款等等。由于公安机关管辖的案件较多，而所行使的权力既直接关系着当事人的人身，也关系着当事人的财产。因此，无论是治安行政管理中还是刑事案件侦查中涉案财物的管理，都必须严格依法进行。

　　由于公安机关的基本活动是执法活动，公安民警的基本行为是执

　　法行为,作为公安监督体系的组成部分——公安内部审计，必须与公安执法权力相适应。因此，在执法环节，必须以涉案财物管理的合法性为审计重点,针对不同警种和群众反映较多的执法部门开展专项审计，重点检查扣押财物和保证金在收取、存放、上缴、退还、没收、移交等环节存在的问题，着力解决在办理刑事和治安案件中保而不侦、以保代侦、违规没收保证金和保证金管理混乱问题.高度关注乱收滥伐、乱拉赞助款等伤害群众感情、侵害群众利益的问题，切实维护人民群众的合法权益，促进严格规范执法,以维护社会的公平、正义。

　　（二）在行政经费管理方面，在真实性、合法性的基础上，注重效益审计，促进行政工作的经济、效率、效益

　　党中央、国务院一直在强调建立更加科学、高效、低成本的节约型政府。其目的是降低行政成本，提高资金使用效益和政府部门的工作效率。效益审计是审计工作的发展方向。是现代审计的主流，也是全面履行审计监督职能的要求。《审计署2003年至2007年审计工作发展规划》就把“积极开展效益审计，促进提高财政资金的管理水平和使用效益”作为审计工作的主要任务来抓。政府效益审计的目的是规范政府的行政行为,促进政府依法行政，帮助政府降低行政成本。公安内部审计要主动顺应时代发展的新要求，满足公安工作的新需要,在真实性、合法性的基础上，注重效益审计。树立服从、服务于公安工作全局的理念,找准与公安业务工作的结合点，积极探索、开展效益审计。要在

　　关注钱花得“对不对"的同时。更关注花得“值不值”和“好不好”的问题，不断提高资金和资产管理水平，降低执法成本，提高执法效能，为推进公安基层基础建设提供强有力的保障。效益审计的重点要放在揭示决策失误和装备物资采购、工程建设、公务消费等活动中的损失浪费问题，关注决策、项目和资金使用效率、效果、效益，关注经济效益、社会效益和政治效益的统一。

　　近年来.随着国家经济社会和公安事业的不断发展，国家对公安机关的经费投入不断增加，全国公安机关经费收入总教逐年增长,各种公安专项资金投入不断加大，如中央补助地方公安机关专项经费、金盾工程建设、“三基工程”重点项目建设以及对中西部装备的采购配发等。今后一个时期,国家财政投入力度将进一步加大，公安经费保障问题会继续改善，经济活动会更加频繁.公安机关经费物资管理使用情况、使用效益如何，是否足额到位,是否用在了刀刃上,有无挤占挪用问题；专项经费是否合理使用，能否转化为实实在在的装备物资和现实的战斗力，进而推动基层基础建设;各级公安机关的领导干部是否具有科学发展观、正确政绩观，是否只注重发展速度不注重发展质量，公安审计需要对此做出全面、真实、客观的评价,确保公安经济活动健康、规范运行,推动公安工作又快又好发展。

　　(三）对所属单位的审计，要区别不同情况，有重点地开展审计工作

　　从单位构成情况看，公安机关所属单位既有企事业单位，又

　　有各种非营利组织社团以及基金会等。这些单位财务状况如何，资产管理使用情况如何，资金使用效益如何,既影响着公安机关的形象,也影响着对公安机关的服务和保障程度.

　　1所属企事业单位的审计，要注重效益情况。在对企事业进行效益审计时.要注意查处由于决策失误、管理不善等造成的国有资产损失,促进企事业单位加强内部管理，降低成本，促进各种节约型经济体的形成。要注重经济效益、社会效益和政治效益的统一。

　　2社会团体、基金会的审计，重点关注支出的合理性和公益性。社会团体是为了实现一定的意愿,按照其章程开展活动的非营利性社会组织；基金会是指利用捐赠的财产,以从事公益事业为目的而依法成立的非营利性法人。无论是社会团体还是基金会，都必须遵守宪法、法律法规、规章和国家政策。由于这些单位的非营利性，审计时经济效益不应是其评价的主要内容,要在关注支出合理性的基础上.重点关注支出的公益性和活动的社会性.

　　二、创新公安内部审计工作的途径

　　公安内部审计活动的特点决定了公安内审人员必须要顺应公安工作的发展变化,把握公安审计工作规律，以科学发展观为指导，紧紧围绕公安工作中心。服务公安工作大局。要进一步转换审计理念，创新审计技术方法,改善知识结构，提高综合素质，

　　提升审计水平。为公安中心工作和重大警务部署提供坚强有力的审计服务和保障，实现内部审计价值。

　　（一)要转换审计理念。创新审计方法具体包括以下几个方面：1、审计职能由以监督为主转变为监督与服务并重，寓服务于监督之中.通过监督。进行服务；通过服务，体现价值。2、注重从微观人手，从宏观和全局着眼，围绕公安工作中心，服务公安工作大局.充分发挥内部审计的建设性和前瞻性作用,针对审计中发现的突出问题，从体制、机制、制度、政策和管理层面进行分析研究，提出建设性的意见和建议。3、审计内容上注重由财政财务收支的真实性、合法性审计转变为财政财务收支的真实性、合法性、效益性审计并重.并根据不同的审计对象,确定不同的审计内容.以多项审计业务为载体.大力推进效益审计。以关注宏观层面的制度建设、评价资金使用绩效为方向，坚持效益审计与财政财务收支审计、投资审计、企业审计、专项资金审计、经济责任审计相结合。通过绩效评价与追踪问责,兴利除弊，推动改革,促进发展。4、有效整合审计资源,扩大审计对象和范围.注重调动各方面资源，不断提升公安内部审计人员的工作水平。由最少质弱、单打独斗、自行审计转变为有效整合省、市、县三级公安审计资源，充分利用外部社会中介组织和外部专机力量，形成合力，发挥规模效应。同时,在做强、做实省市两级公安审计部门的基础上。由同级（及所属单位）审计为重点转变为对同级审计和下审一级并重,不断加大审计纵深

　　力度,促进审计发展.5、对基本建设、装备物资采购等重点经费的审计方式方法上，以事后监督为主转变为事前预防、事中控制、事后监督并重,不断提升工作的主动性、前瞻性和指导性。坚持审计查账与审计调研相结合，传统审计手段与计算机辅助审计相结合,综合审计与专项审计相结合,充分利用调查、评估、咨询、研究方法。通过改进审计方法，不断提升审计工作水平.6、在审计的产品上既要注重审计报告。还要注重各种调查报告、评估报告、研究报告、分析报告及各种专题报告与审计信息的充分运用。充分适应不同审计工作和满足不同层次的需求。

　　（二）着力提高公安内部审计人员的综合业务素质。打造复合型人才

　　执法活动是公安机关的基本活动,对执法环节涉案财物管理的合法性审计是公安审计的重点.因此，审计人员不仅要掌握国家的财经法规，还要熟悉刑法、刑事诉讼法、治安管理处罚法、道路交通安全法、管理法等相关的法律法规，了解公安机关办理刑事案件、治安案件的程序.同时，由于公安内部审计涉及各种不同性质的部门、单位，由此还需要掌握行政单位、事业单位、社团非营利组织以及各类企业的会计准则和会计制度，探索各种会计制度下绩效审计的评价方法。公安内部审计人员要有较高的法律素养，掌握公安业务知识,善于分析问题，能够提出建设性的建议。要培养出一支适应新形势、新任务发展需要的具有多学科、复合型的审计力量，使公安审计人员的专业知识结构逐步趋

　　于合理，为更好地开展公安审计提供人才保证。（三）增强内审人员的政治责任，适应公安工作的需要公安工作是一项政策性、社会性极强的工作，它在一个国家

　　的政治稳定、经济繁荣、民主与法制建设的过程中起着非常重要的作用。公安内部审计人员必须明确公安机关在巩固共产党执政地位、维护国家长治久安、保障人民安居乐业方面的政治责任和社会责任，在选择审计项目、制定审计方案、作出审计评价和提出审计建议时要有高度的政治责任感和敏锐的职业判断能力.充分利用重要性和风险水平评估，紧紧围绕公安工作中心，服务于公安工作大局。

　　(四）加强审计质量管理，防范审计风险审计质量是审计工作的生命线.在目前公安审计任务重、力量少的情况下，加强审计质量管理尤为重要。公安审计机构和人员要增强风险意识，加强审计的技术手段更新,建立和完善审计质量控制配套措施和办法，完善审计复核、审计质量责任追究等制度，推行审计督导制度,强化检查督办，进一步规范审计行为，最大限度地降低审计风险，提高审计工作质量。由于公安机关的基本活动是执法活动，公安民警的基本行为是执法行为，作为公安监督体系的组成部分—-公安内部审计，必须与公安执法权力相适应.因此，在执法环节,必须以涉案财物管理的合法性为审计重点，针对不同警种和群众反映较多的执法部门开展专项审计，重点检查扣押财物和保证金在收取、存放、上缴、

　　退还、没收、移交等环节存在的问题，着力解决在办理刑事和治安案件中保而不侦、以保代侦、违规没收保证金和保证金管理混乱问题。高度关注乱收滥伐、乱拉赞助款等伤害群众感情、侵害群众利益的问题,切实维护人民群众的合法权益，促进严格规范执法,以维护社会的公平、正义.

　　（二）在行政经费管理方面,在真实性、合法性的基础上，注重效益审计，促进行政工作的经济、效率、效益

　　党中央、国务院一直在强调建立更加科学、高效、低成本的节约型政府。其目的是降低行政成本，提高资金使用效益和政府部门的工作效率。效益审计是审计工作的发展方向。是现代审计的主流,也是全面履行审计监督职能的要求.《审计署2003年至2007年审计工作发展规划》就把“积极开展效益审计，促进提高财政资金的管理水平和使用效益”作为审计工作的主要任务来抓.政府效益审计的目的是规范政府的行政行为，促进政府依法行政,帮助政府降低行政成本。公安内部审计要主动顺应时代发展的新要求，满足公安工作的新需要，在真实性、合法性的基础上,注重效益审计.树立服从、服务于公安工作全局的理念，找准与公安业务工作的结合点,积极探索、开展效益审计。要在关注钱花得“对不对"的同时.更关注花得“值不值”和“好不好”的问题,不断提高资金和资产管理水平,降低执法成本，提高执法效能,为推进公安基层基础建设提供强有力的保障。效益审计的重点要放在揭示决策失误和装备物资采购、工程建设、公务消费等

　　活动中的损失浪费问题，关注决策、项目和资金使用效率、效果、效益，关注经济效益、社会效益和政治效益的统一.

　　近年来.随着国家经济社会和公安事业的不断发展,国家对公安机关的经费投入不断增加,全国公安机关经费收入总教逐年增长,各种公安专项资金投入不断加大，如中央补助地方公安机关专项经费、金盾工程建设、“三基工程”重点项目建设以及对中西部装备的采购配发等.今后一个时期,国家财政投入力度将进一步加大，公安经费保障问题会继续改善，经济活动会更加频繁。公安机关经费物资管理使用情况、使用效益如何,是否足额到位,是否用在了刀刃上，有无挤占挪用问题；专项经费是否合理使用，能否转化为实实在在的装备物资和现实的战斗力,进而推动基层基础建设；各级公安机关的领导干部是否具有科学发展观、正确政绩观，是否只注重发展速度不注重发展质量，公安审计需要对此做出全面、真实、客观的评价,确保公安经济活动健康、规范运行，推动公安工作又快又好发展.

篇十七：公安内部审计存在问题

　浅析公安行业财务审计发现的问题成因及其对策

　　2010年9月，***审计局组织开展了一次对全市公安行业2006年至2009年度财政财务收支的专项审计。***审计局组成审计小组对执行独立会计核算的***公安局及其二级机构（交警大队、看守所）单位进行了全面的审计，并延伸调查审计了五个乡镇派出所管辖的16个行政、事业、企业单位财务支出情况，查出违纪违规问题845.87万元，管理不规范金额356万元。审计结果表明：公安系统在执行国家的财经法纪法规方面，不同程度地存在违纪违规问题，特别是基层派出所、公安看守所的财务管理混乱现象严重，应引起管理部门的高度重视，并责令采取必要的措施予以纠正和改进。

　　一、通过审计，我们发现主要有以下六个方面的问题：（一）以“捐助、赞助”名义乱收费；表现在：利用职权对单位、企业、个人，以办案、添置设备经费不足名义乱拉赞助，所收取的款项除部分用于弥补经费不足以外，相当大比例用于职工加班补贴、招待费等费用开支。（二）乱摊派费用；审计发现：基层派出所、公安局治安大队把日常开支的费用摊派到其管辖或需要本职权审批程序的当地乡镇一级

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　　政府、企业事业单位报销费。（三）私设“小金库”现象屡见不鲜；一些基层派出所、看守所将通过职权拉取的赞助费、探

　　视费、没收的赌资、罚款等收入，不开票据单独在所里、队里、股室流水登记或另账核算，不纳入单位法定账薄内统一管理，所得款项用于消费或发放补助；

　　（四）固定资产管理、罚没物资管理不规范；主要表现在:未按规定准确核算固定资产,账实不符；未设罚没物品登记台账，无专人保管，扣押款物处理不及时，扣押款物核算程序不规范。

　　（五）罚没收入填写内容不透明，票据开具太笼统；在检查非税收入中：发现其罚没收入不能清晰反映收费内容和收费标准，只在收费项目中填写“罚没收入或其他收入”。审计发现有的收费项目应按国家有关规定依法纳税，却隐藏在非税收入中，混淆使用财政收费票据。（六）以罚没收入提成作为股室、派出所、中队的经费现象没有实质性改变。审计发现：公安局各职能股室、交警大队或成文不成文的根据罚没收入任务多少，按一定的比例提取工作经费包干使用，导致乱收费、不依法执罚的现象时有发生。二、造成上述问题的原因，笔者认为有以下方面：（一）财经法纪法规意识淡薄是存在问题的主要原因之

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　　一。行政执法单位收费收入属财政资金，一部分要上缴国库一部分要纳入财政专户管理，但有的单位对这认识不够，为了逃避财政部门监督，规避预算外资金调控，想方设法拖欠不缴，甚至认为收来的钱归于了集体，即使放在“账外账”或“小金库”中，没有落入个人腰包，也没有多大事情，再加上有的年份财政为解决一些单位资金紧缺问题，将上缴的收入全额返还，也模糊了“收支两条线”概念。依法纳税是每个单位或个人应尽的义务，做为依靠财政供给的行政单位有的也没有这样的基本意识。

　　（二）财政供给保障能力不够。1990年全国开展治理“三乱”工作至今已有十几个年头，乱收费问题依然存在与行政执法单位财政供给能力不够有很大关系。行政执法单位与其他行政单位相比，所需经费支出较大，财政在预算时有所考虑，但未能真正满足一些单位的需要。以某单位审计资料为例，审计年度财政拨入经费59万元，人均个人及事业经费分别为6千多元、4千多元，但审计年度实际支出人均个人及事业经费分别为2.6万元、3.2万元。多年来这些单位人员福利费用及大部分公用经费的资金来源依赖于各类行政事业性收费和罚没收入返还，无形中已造成了行政事业性收费和罚没收入与部门的经费划拨和职工奖金、福利挂钩的事实，行政事业性收费多人员较少的单位职工福利较好、公用经费充足，反之则不然，部门之间人均可用经费差距较大，

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　　一些单位为追逐单位部门利益乱收费、账外设账、不执行“收支两条线”、漏交税金。

　　（三）财务管理重视不够。行政执法单位大都建立健全了内控制度，由于重视不够，有些制度未能够有效执行。例如固定资产管理，没能象重视单位现金、银行存款核算一样重视固定资产管理、核算，因而造成了简单的固定资产核算出现了问题。对罚没物资也没有罚没款管理严谨，有的是由于人手少未设专人对罚没物资进行保管登记，而有的单位虽设立专人对罚没物资进行管理，但由于重视不够，也未能很好地履行管理职责。对财务管理重视不够也是造成其他储如账外设账、代管类资金管理不严谨等问题的原因。

　　（四）监督部门处理处罚不力，避重就轻三、强化财务监督管理之对策为了加强公安行业财务管理水平，积极构建公安行业惩治和预防腐败体系，不断提高公安行业工作为社会发展服务的水平，树立良好的人民警察队伍形象，笔者认为可在以下四个方面措施。（一）增强财经法规法纪意识，提高财务监督管理水平针对目前审计发现的财务管理工作中的不足，公安系统应积极开展对财务人员业务知识的培训，对各职能部门特别是派出所所长、股室、大队、中队负责人财经法纪法规教育，责任领导经济责任意识的强化培训，增强财经法规法纪意

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　　识，提高财务监督管理水平。（二）规范财务管理，完善内部监督机构严格财物收纳流出程序，规范各部门的财务操作流程，

　　严把进出审核关，加强各环节的监督审查力度，促进全体干警自觉遵守财务制度、财经纪律，维护国家财经法规和政策的严肃性。同时要完善管理制度，使财务管理有章可循，切实堵塞管理上的漏洞。特别是在公安局要抽调专业财务人员成立内部审计机构，加强各职能股室及其非独立会计核算单位的财务监督管理，为领导决策当好参谋，提供行之有效的了措施和办法。

　　（三）政府部门要充分预算安排财政资金，保障公安部门执法经费需要

　　财政预算不足，经费保障不力，是导致乱收费、乱摊派不可忽视根源。各级政府财政部门要严格按照公安部、财政部关于充分保障公安队伍经费建设意见的要求，足额安排预算，不因经费问题影响办案效率，造成不稳定成分存在。不因办案经费不足，影响公安队伍形象。

　　（四）加强监督检查力度，积极推进公安行业财务管理走上正轨

　　财政、纪检、审计、物价等各职能监督部门要切实行使工作职责，加强对公安系统财经违纪违法行为的查处力度，对检查当中发现的严重违法违纪问题，要依法追究相关责任

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　　人的责任，充分发挥警示教育作用，积极推进公安行业财务管理走上正轨。

　　***审计局：珠泉一剑二O一O年十一月二日

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篇十八：公安内部审计存在问题

　公安内部审计工作总结范文

　　#391864公安内部审计工作总结1一、基础建设

　　20__年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。

　　1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。

　　2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。

　　3.调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员____(均为应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计_资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。

　　二、学习及培训

　　强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为"思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。

　　1.派一名同志随同教育厅考察_赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。

　　2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。

　　3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。

　　三、参与后勤改革

　　随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集_已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集_每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。

　　#391862公安内部审计工作总结2近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的

　　“一号工程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。

　　一、加强过程管控提升内审质量

　　质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

　　在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。

　　透过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，合肥供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和推荐

　　120余条，促进企业增收节支1796。32万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用。

　　二、创新管理手段实现持续发展

　　合肥供电公司透过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续健康发展。

　　合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改善和完善。透过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。

　　合肥供电公司还个性重视将工作实践提炼转化为理论成果，透过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式，推出了一系列理论成果。近年来，《依法治企环境下的审计成果管理》《对县公

　　司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和安徽省电力公司管理创新多个奖项。

　　#391863公安内部审计工作总结3这一年来，我能够热衷本职工作，严格要求自己，摆正工作位置，时

　　刻保持“谦虚”、“谨慎”、“律己”的态度，在领导的关心和同事们的帮助支持下，勤奋学习，努力提高自我，勤奋工作，履行好岗位职责，得到了领导和前辈们的肯定。现将一年来的学习、工作情况作如下简要个人工作总结：

　　一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。作为不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序接触不多。因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的进入角色，做好工作。

　　一是加强思想政治学习，认真学习和贯彻党和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政治上的清醒和坚定。坚定为人民服务的念。

　　二是认真学习业务知识，虚心向前辈学习，一年来，在领导和同事的帮助下，我对工银行个人总结程审计有了更深层的认识。

　　三、拓宽工作领域，积极参加流程银行建设。今年初，很荣幸被部门选派参加联社的流程银行改革筹备小组。在相关领导的指导下，能迅速调整传统银行的工作模式，按时按量完成了部门的岗位说明书编写、流程化

　　文件编写以及精细化工作手册编写。通过上述一系列做法，稽核工作得到了有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，患未然。

　　#393041公安内部审计工作总结4时光过的飞快，__年公司的工作已经结束了，可以说，在__年的工作

　　中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!

　　__年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

　　一、__年财务审计工作的简要回顾

　　(一)财务方面的工作

　　1、增强财务服务意识

　　__年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

　　为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。

　　为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

　　2、预算管理得到稳步推进

　　一是细化预算内容。根据各分、子公司__年及__年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的__年全面预算奠定基础;

　　二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;

　　三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。

　　一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好__年全面预算工作积累了经验。

　　3、充分利用税收政策

　　充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了_物流公司、_运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予_物流公司、_运输公司减免__年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及__年度_物流公司、_运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。

　　4、切实加强财务管理

　　根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

　　5、强力整顿财经秩序

　　根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照

　　“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

　　6、加强资金管理的作用

　　为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从__年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。

　　(二)审计方面的工作

　　1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求

　　(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为__年目标考核的主要指标来考核。

　　(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的`要求。

　　(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。

　　2、全面迎接国家审计

　　为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门__年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

　　3、财务的审计、监督岗位

　　我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

　　4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

　　为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真

　　地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

　　二、存在的问题

　　__年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：

　　1、是需要加大制度建设的力度;

　　2、是加强对分、子公司的财务管理;

　　3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;

　　4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。

　　在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。

　　__年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。

　　#393039公安内部审计工作总结5

　　今年以来，__市审计局将加强审计法制建设作为规范审计行为、提高审计工作质量、提升审计执行力和影响力的关键环节抓实抓好，通过加大审计法制宣传力度、建立健全规章制度、加强法制队伍建设等一系列有效的措施，推动了审计法制建设的进一步发展，促进了审计工作的规范化和科学化。

　　一是加大审计法制宣传力度，营造审计执法的良好氛围。为使社会公众了解审计工作流程、审计处理处罚依据等内容，连续一个半月在当地主流媒体连载审计法律法规知识问答，对《审计法》、《审计法实施条例》等主要审计法律进行了集中宣传，提高了群众对审计工作的认知度。印制了审计法律法规宣传册，对审计机关的职责、权限和应履行的法律责任以及被审计单位的责任、义务、权利等进行了详尽说明。举办了全市审计法律法规知识竞赛活动，调动了社会公众学法用法的积极性，扩大了审计工作的社会影响力。

　　三是加强审计法制队伍建设，提供坚实人才保障。在审计力量紧张的情况下调整充实了审计法制队伍，为推进法制建设奠定了基础。成立了一支24人的审计普法志愿者服务队，定期开展审计法律法规咨询和宣传工

　　作。加强法律教育培训，今年以来，先后组织审计法律知识培训班6期，培训230余人次，提高了审计队伍的法律理论水平。

篇十九：公安内部审计存在问题

　对公安内部审计发展方向的探讨

　　长期以来，我国公安内部审计工作是以传统审计为主的，即以内部经济活动单位（部门）为审计对象，以其会计年度所发生的全部经济活动为审计内容，对单位财务收支的真实性、合法性进行审计。传统审计的职能有三个：监督、鉴证、评价，其中监督是最基本的职能，差错防弊是审计最基本的目标。随着我国财政管理制度的变革以及计算机网络技术在公安机关的普遍应用，内部审计所面临的环境已经发生了很大变化。与其相对应，公安内部审计的审计目标、审计方法、审计手段都与传统审计有很大差异，对内部审计人员素质也提出了更高要求，这也是公安内部审计向更高层次发展的必然趋势。一、当前公安内部审计面临的挑战2000年1月起，《中华人民共和国招标投标法》正式实施，这是我国第一部专门规范招投标活动的基本法律，标志着招投标工作步入法制化轨道。2003年1月起正式实施的《中华人民共和国政府采购法》，进一步对政府采购行为作出了法律规范，要求各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，必须通过政府采购形式。这两部法律的实施，对于公安机关财政资金的使用提出了更高、更全面的要求。

　　一些公安机关实行了会计核算中心制度，取消原有部分会计核算单位，设立报账中心，将原来分属各部门的会计核算、管理、监督等职能委托报账中心统一行使，改变了会计主体以及核算方式。二、适应变革，探索公安内部审计发展新路子适应变革，随着电子计算机技术的普遍应用，公安机关内部建立了各种装备财务信息化平台，一些地方公安机关实现了财务信息无纸化，并可以利用内部局域网进行远程操作、查阅。公安内部审计必须围绕自身使命，适应审计对象、内容和手段的变化，不断转变审计观念，才能在发展中不断壮大。（一）认清形势，实现公安内部审计重点的转移如上所述，在实行“收支两条线”后，公安机关执行财经纪律的自觉性已有很大改观，但面临着部门预算、政府采购、招投标等一系列新的要求。如何使公安机关各业务加快适应新的要求？这是公安内部审计面临的一个新任务。当前公安内部审计的工作重点应该从传统的财务收支审计转变到单位管理活动的经济性、资源利用的效率性、达到目的效果性的评价上来。审计目的不仅仅限于差错防弊，更主要是通过评价活动，实现公安机关经济活动的效益最大化。在今后一段时间里，基层单位私设“小金库”等严重违反财经法纪的问题仍将是公安内部审计关注的一个敏感点，但是从整体来讲，公安内部审计更应该注重内部各种资源的使用效益、效果、效率，并能促进公安机关内部管理水平的不断提高。

　　具体而言，公安内部审计就是要实现“五个转化”：审计职能由监督为主向管理评价转化；审计对象由单位审计向项目审计的转化；审计内容由真实性合法性审计向绩效审计转化；审计手段由手工化向电子化转化；审计时间由事后审计向事中事前转化。（二）围绕“五个转化”，开拓公安内部审计工作新领域一是开展专项审计。公安内部审计要改变传统对单个单位财务收支进行年度审计的做法，以公安业务开展过程中领导和社会关注的热点问题为审计对象开展审计调研，对业务流程的合法、合理、合规性进行评价，提出在业务办理环节可能存在的漏洞，并形成指导性意见，供公安机关领导决策参考。与传统审计比较，专项审计设涉及面广、目的性强、对公安业务进行全过程调查研究，因而对公安业务工作更具有指导意义。它有利于更好发挥内部审计作用，效果也更好。做法上可以采取以资金流向或者某一业务流程为主线、横向到底、纵向到边的模式进行。比如对看守所生产费的审计，可以资金的流向为主线；对车管业务经费的审计，可以车管业务流程为主线。对于发现的问题，内部审计要注重从制度上、机制上找原因、提出标本兼治的有效措施，注意从宏观层次发挥指导作用。二是开展绩效审计。绩效审计即前述对于资源利用的经济性、效率性、效果性进行评价。对于公安内部审计而言，就是对公安机关资金、装备甚至人力资源利用情况进行评

　　价。经济性是指审查和评价公安机关投入的各种资源（人力、物力、财力）是否得到经济合理的利用；效率性是指是否实现产出最大化或投入最小化，即支出是否讲究效率；效果性是指资源利用多大程度上达到政策目标。绩效审计的开展，是深化公安机关内部管理的必然要求。它关注的是审计事项的未来，更具有建设性，通过评价，提出促进绩效提高的建议。通过绩效审计，可以促进公安业务创造更好社会效益，也有利于减少人力、物力的挥霍浪费。绩效审计在我国并没有全面铺开，由于起步晚，从程序到方法、评价标准等方面均没有成熟的做法，需要内部审计人员结合公安业务创造性地进行评价，具有相对性、灵活性。在内部审计实务中，宜采取先试点再全面的策略进行。可以选取公安业务中相对单一、容易取得审计依据的项目进行。待取得经验后，再对涉及面广、资金量大、社会关注度高的业务进行评价。比如可以选取某一次大型保卫活动作为对象，从投入的人力、物力和取得的效果进行比较，并对保卫工作中的组织、协调情况进行评价；评价标准可以是以前类似保卫活动所占用的人力、物力数量，还可以包括新闻媒体、领导、市民、干警等对于这次活动的评价；方法可以采取审计抽样法。评价所需资料包括保卫方案、总结材料等，并实地对保卫方案实施过程进行观察。通过审计，总结活动中存在的薄弱环节，并找出原因，为以后更好开展类似活动提供依据。

　　同时，在实行部门预算后，内部审计人员在审计中要重点关注各单位预算的编制和执行、支出的真实完整性、支出审批控制、支出结构和支出比例变化的合理性，对超预算、无预算支出以及异常增减的支出项目要引起重点关注。审计要结合各单位公安业务，关注各部门的预算管理编制情况，关注专项资金的合理分配、有效使用。通过审计，提高各部门编制预算水平，提高预算执行质量和资金使用效果，规范各单位的财经管理行为。三是开展合同审计、招投标审计。这也是内部审计由事后向事前、事中转化的体现。《招标投标法》、《政府采购法》对于采购、建设项目从招投标、签订合同到项目结算都作了详细规定，对具体经办人员提出了更高要求。由于两个法实施时间不久，公安机关业务部门还未能完全适应其需要，因此内部审计人员在为各单位提供咨询服务方面应该加大力度，减少在项目实施过程中失误的发生。对于整个项目的实施过程也应该加大审查力度。工程建设招投标活动中行贿受贿、贪污腐败现象已经成为一个社会问题，内部审计人员对此应予以高度关注，如应该公开招标的变为邀请招标，应当邀请招标的变为直接发包采购，不按照法定程序开标、评标和定标；个别评标专家在评标过程中不能客观公正地履行职责；有些招标人与投标人串通，投标人之间相互串通，以弄虚作假和其他不正当手段骗取中标，在中标后擅自转包和违法分包等等问题都应该成为公安内部审计的一个新的敏感点。

　　四是重视会计核算中心审计。会计核算中心对于公安机关来讲，是个新生事物。会计核算中心成立后，各内部单位由于会计核算职能的转移，淡化了会计主体意识，容易放松财务管理工作，因此内部审计必须首先对各单位内部控制制度建立健全情况进行评价，审查有没有健全有效的内部管理制度以及执行效果如何；其次要注重对各单位实物资产的管理使用情况进行盘点，长期以来，公安机关都有“重采购轻管理”的管理盲区，审计要重点审查固定资产账实不符情况。再次要把会计核算中心作为一个审计对象，检查会计核算中心建立运行以及自身财务核算情况。包括：纳入中心核算单位和资金范围，双方责权利是否明确；中心集中资金的规模及分户核算、日常管理情况，重点是检查资金管理情况；中心内控制度情况，是否制定了核算操作程序、内部业务流程、工作制度和岗位职责，执行情况如何。对于在会计核算中心审计中发现的问题，内部审计要注意区分会计核算中心和报账单位责任。五是善于把握机会、利用新技术，实现内部审计的突破。随着公安机关内部装备财务各信息平台的建立和区域网的应用，内部审计也处于财务信息无纸化包围之中，很难想象要求被审计单位打印财务数据提供给审计人员是一种什么样的情形。内部审计方法、手段、证据甚至部分目标都受到了影响。在财务信息无纸化环境中，内部审计实现了事后审计向事前事中审计的突破、就地审计向远程审计的突破、手工审计向电算化审计的突破。内部审计人员在办公室的电脑

　　前，就可以对被审计单位财务情况进行动态适时跟踪，了解被审计单位账面资金流动情况，并进行比较分析，发现疑点及时告知被审计单位，把问题消灭在萌芽状态。同时由于审计手段科技化，也提高了审计工作效率。在无纸化环境下，内部审计工作首先要学会对各信息系统的风险、安全性进行评价；其次要善于使用财会、审计软件，并运用局域网开展远程审计。如利用公安局域网，通过人机合作，实施远程审计，对被审计单位财会数据进行适时收集审核，在网上复制有关数据、编写审计工作底稿、获取审计证据等，以及了解审计项目进展，使用内部OA向被审计单位了解有关情况等。对于公安内部审计人员而言，技术方面的难点并不是真正的难点。这种审计环境带来的内部审计观念上的冲击是真正的考验。多数内部审计人员已经习惯于多年养成的审计方法、审计手段，已经形成“路径依赖”，不愿意或者不会主动去迎接这种变革。三、提高公安内部审计人员业务素质，适应公安审计发提高公安内部审计人员业务素质，业务素质展需要提高公安内部审计人员的素质，首先是观念上的创新。内部审计人员要认清形势，把握公安内部审计发展趋势和要求，不断更新自己旧的观念，关注内部审计面临环境的变化，在动态中理解公安内部审计工作。其次要对照公安内部审计发展的要求，分析自身业务技能方面存在的不足，缺什么学什么，提高自身业务素质。目

　　前的审计人员主要是财务审计人员，有较高的财务会计知识，但是对于各类公安业务了解不多，而且欠缺政府决策、治安管理等方面理论知识，不能满足更高层次的绩效审计需要，难以对公安机关经济活动进行客观、公正、全面评价。同时对于计算机网络技术也很少全面掌握，不能全面开展计算机环境下的审计评价活动。这些问题的解决，都有赖于内部审计人员自身业务素质的提高。审计人员可以结合工作需要，通过培训、自学等多种形式，在工作实践中不断总结，提高自身业务素质。就目前公安内部审计队伍状况而言，以下几个方面内容有必要加强学习：一是绩效审计相关知识，包括相关理论、目前开展比较成功的审计项目做法等。绩效审计在西方开展已有二十多年历史，在我国香港也有成功的审计案例。公安内部审计人员要掌握绩效审计的一般原则、做法等，在工作中要善于学习思考、借鉴成功的审计案例。二是公安相关业务及其评价依据。包括（一）涉及经济活动的主要是有收费、罚没、暂扣款物的业务，如：车管业务、经济犯罪侦查业务、取保候审金、看守所生产费以及基层单位的治安联防费等。（二）单一的公安业务项目，主要是指公安机关专项行动或者专项建设、专项设备等。熟悉这些是为开展绩效审计作准备的。比如交通智能系统，项目建成投入使用后，对城市的交通秩序有多大改观？又如大规模

　　统一专项整治行动，出动了多少警力、抓获多少犯罪嫌疑人、破获多少案件等。三是涉及政府采购、招投标的知识。如合同、招投标过程以及当地政府的相关规定等。这里的难点是对于招投标过程以及所采购物品性价比的了解掌握。公安内部审计人员在这些方面往往由于缺乏具体操作，因而和被审计对象之间存在“信息不对称”情况，不能有效识别效相关业务的合理性、恰当性，达不到审计目标。四是计算机审计应用技术的掌握。包括：（一）专业审计辅助软件的操作；（二）所属公安机关采用财务软件的操作；（三）利用计算机对财务数据的远程访问、查询、下载、分析操作；更深层次的程序编译检测技能等。（四）对计算机环境下审计证据、审计程序的评价技能。由于被审计单位电子数据的可靠性、审计程序的规范性目前尚无保障，如何对这些方面存在的风险进行评估，需要公安内部审计人员做出探索。受当地经济发展水平、财政管理状况的影响，各地公安机关内部审计发展也不平衡，但是作为今后发展的方向，应该都是一致的。各地内部审计在立足于现在的基础上，认清发展方向，结合当地实际情况，有重点的开展审计工作，相信会开创公安内部审计新局面的。

篇二十：公安内部审计存在问题

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　　浅谈公安内部审计存在的问题及对策

　　作者：王伯增来源：《现代经济信息》2015年第11期

　　摘要：本文结合工作经验，在公安内部审计存在的问题中找出对策，突破公安审计工作中遇到的瓶颈，让公安内部审计工作长足发展，规范财务管理，促进党廉政建设。

　　关键词：内部审计；问题；对策

　　中图分类号：F239.45文献识别码：A文章编号：1001-828X（2015）011-000-01

　　近年来，公安内部审计工作得到了长足发展，在规范财务管理，促进党廉政建设方面发挥了不可替代的重要作用。但随着工作的深入，制约公安审计工作发展的一些深层次问题逐渐暴露，公安审计工作面临一些难以突破的瓶颈问题。下面，结合工作实践，谈一下公安内部审计工作存在的问题及对策。

　　一、存在的问题

　　（一）对公安审计工作不够重视

　　虽然公安部出台了《关于进一步加强公安审计工作的若干意见》，对加强公安审计工作进行了全面部署，但有的公安机关对审计工作的认识存在偏差，没有认识到审计工作的重要性和独特作用，没有真正摆上重要位置。甚至有人认为公安机关的主要职责是维护治安、打击犯罪，审计工作可有可无，不愿在审计工作上投入人力物力。

　　（二）机构、人员建设面临较大制约

　　一是机构不健全。目前，虽然地市级以上公安机关均建立了独立审计机构，但绝大多数县级公安机关没有建立审计机构，有的即使设立了，也同纪委、督察部门合署办公，缺乏独立性，影响了工作职能的发挥。二是人员少，素质低。绝大多数公安审计部门人员较少，有的甚至只有一名审计人员，数量上不能满足工作要求。现有审计人员绝大多数是学财务出身，业务知识单一，缺乏审计、工程、信息通信技术人才，不能满足开展工程审计、绩效审计、涉案财物审计的要求。

　　（三）转型升级压力大

　　目前，公安审计工作存在层次不高，审计方式落后等问题，影响了职能作用的发挥。从审计内容看，财务收支审计多，内控审计、风险管理审计、绩效审计基本没有开展。从审计方式看，事后监督多，事前、事中监督少，没有对重要经济活动开展全过程审计监督。从审计手段

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　　看，取证方法单一，注重查帐方法的运用，忽视了询问、实地检查等方法的运用，影响审计效果。

　　（四）工作质量不高

　　由于公安审计工作起步晚，缺乏统一规范的质量控制标准，致使公安内审目标不明确，程序不规范、取证手段单一，影响了审计质量的提高。有的工作中没有形成工作底稿，有的必要审计程序没有实施，有的没有建立审计档案，有的重大问题没有查深查透，审计意见缺乏针对性、可行性，致使审计工作流于形式，不能发挥应有的作用。

　　二、解决问题的对策

　　（一）切实增强做好公安审计工作的紧迫感和责任感

　　公安审计工作是公安机关审计部门依法独立开展的一项经济监督、评价和咨询活动，是公安工作的重要组成部分，是提高资金使用效益、降低警务成本、提升行政效能的有效手段，是规范权力运行、严肃财经纪律、推进惩治和预防腐败体系建设的重要举措，是加强干部监督管理、促进队伍建设的重要途径，各级公安机关一定要从全局和战略的高度，深刻认识公安审计工作的特殊重要性，深刻认识新形势下公安审计工作只能加强，不能削弱，切实增强做好公安审计工作的责任感和紧迫感，努力在新的历史起点上开创公安审计工作新局面。

　　（二）完善审计机构、充实审计人员

　　各级公安机关要把审计机构、人员建设摆上重要位置，积极争取党委、政府支持，建立审计机构，充实审计人员，确保县级以上公安机关均建立独立的审计机构。严格掌握任职条件和专业要求，逐步充实经济、法律、工程、计算机等方面的专业人才，确保审计干部队伍有合理的结构和良好的素质。推行审计人员定期轮岗交流和上挂下派锻炼制度，增强队伍活力。坚持实行审计人员岗位资格证书制度，未取得资格的人员不得从事审计业务工作。

　　（三）加快推进公安审计转型发展

　　公安内部审计部门要想有所作为，必须更多关注内部控制和绩效审计，帮助公安机关完善制度，改善管理，提升效益，推动公安审计工作向管理型审计转变。应充分借鉴国际、国内先进经验，立足内部审计的规律和特点，突出公安审计特色，树立科学的公安审计理念。拓展公安审计领域，尝试开展内部控制审计、管理审计、绩效审计和风险审计，逐步开展重大经济决策事前审计咨询和风险评估。运用费效分析等先进审计方法，努力提升公安审计工作的层次和水平。更加注重事前、事中审计，对一些重大建设项目的立项、招投标、合同签订、工程结算进行全过程跟踪审计，及时发现问题、防范风险。将审计职能由以监督为主转变为监督与服务并重，寓服务于监督之中。通过监督来进行服务，通过服务来体现其价值。

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　　（四）进一步提升审计工作质量

　　审计质量是审计工作的生命线，关系到审计工作的生死存亡。要充分发挥审计的职能作用，就必须不断提升审计质量。一是规范审计流程。从立项、制定计划、审计实施、审计报告、归档五个环节出发，逐渐形成规范、实用、操作性强的工作流程。二是拓展审计取证方法。综合运用询问、问卷调查、投诉举报等审计方法，扩大问题线索，获取充分、有效的审计证据，并对审计过程进行全程记录。三是严格质量控制。严格落实审计组长、审计部门负责人两级复核制度，对审计过程、审计证据严格把关，确保质量。定期组织审计项目质量评比活动，鼓励先进，鞭策后进。

　　（五）不断提高审计人员履职能力

　　有计划、分层次地组织开展审计实战训练和专业培训，提高审计人员专业胜任能力。鼓励和支持审计人员参加在职教育、后续教育、学历教育以及各类专业技术资格考试，不断提高业务能力和水平。工作中采取传帮带模式，有计划、有重点的安排审计人员轮流参加各类审计项目，坚持在学中干、干中学，在老审计的传帮带下学习审计的操作流程、审计经验、审计方法等，提高工作能力。科学利用外部人才资源，探索建立外聘专家库和专家咨询制度。要全面实施公安审计人才库建设，为公安审计工作储备人才资源，提供业务技能支持，充分发挥专业人才在公安审计工作中的骨干示范、辅助决策和参谋助手等作用。

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