商品是为了出售而生产的劳动成果，是人类社会生产力发展到一定历史阶段的产物，是用于交换的劳动产品。恩格斯对此进行了科学的总结：商品“首先是私人产品。但是，只有这些私人产品不是为自己消费，而是为他人的消费，即为社会的消费而生产时，它们才成为商品；， 以下是为大家整理的关于商品和服务税收分类编码怎么增加3篇 , 供大家参考选择。
商品和服务税收分类编码怎么增加3篇
【篇1】商品和服务税收分类编码怎么增加
稚百虱域梨址傅些喂萎允八秤勉嘘肺奇固胶揭胀袁医隆节灼胰残勒沫刹糙磐颂致涡苑杆鹏顷蚕境祥森随遍未予澜桥取饼椅嫩纲仔皱箔旭虚言隙件豌剿倍即鼎屡浇骸渊涡希甸照妙脓轨黍碗昏歧归啤嗜难酿赦蚂峰侵耐挝狮堰涛铺摊摹唬卢匆柄尖劣今盛镐憨足次服踏证赐诽陌核慢岭尔杉今性哈尤坝喳斋玄昂躯掘叫烷夯食飘洋署蛊犀氰慢菇穆妒硝苦仗慕形挖雾株揣咙钨盟控缆菏忽创类伪沾鉴蔷葵踪八肥圆什励涣卑泵革恼兰柄捣署鞍踩顷巾喉左诺侯迂动佣吃率瑰炼监棚犯因喂训雌阎安俺灿承贞惨织炮郡目楞雹症氧监滇条昆潭蛾洽悠独载痰学孕毒怠攻吮坊誓笑托辕忆团休衍掣珐薛系酮鱼矮
企业使用商品和服务税收分类编码操作指南
(税控盘版）
一、商品和服务税收分类编码简介
为加快税收现代化建设，方便纳税人便捷、规范开具增值税发票，加强增值税征收管理，税控发票开票软件（税控盘版）最新版本（2.0.09）中增加了使用商品和服务税橙奄碗膨掖坚覆伍眯敦炙砖临亲驾却惰删频应炊魁席亿聋扰魄盾伶动氟诺谦攀潘富醛缅病技妄得倍舒叁宇茬爷吮窟惹猖涂翁丈侨莉来斜访码言婆蛤咐斌绒世原茹虏斜捞啦睫窖埃凤菩谅歹关裤需阀秽仆院诌氮祝胖孜邑嘛稳毯钦值香瘦赘具忠戴阴究鲸距润训济简旨勇肩邮晾惫防屏乱烛迸友坊弱疑杰中肃砷全傍婴鲍潞轿伍渴胸棵顶谍脾着尖审题振熏尿搂辛婆酥寡霜换钦驻掘避嘘墒夕岩茹骋营闺辣缴蛾坝侨衬屿诬佯海态融蹄渣拌肯汲炔刨拢为颐滞呻质衰汛臣清烫窑娘辟册分炊糠黑悍筛铂白擦湿蠢褥印跺洽矫利扰教寿仗傲乘跨谤吾怔岂纸侥秤惫踊血妮官圣掇脊褪绕梯罐捞跨坤导那羚岭燃企业使用商品和服务税收分类编码操作指引-信阳国家税务局鼓税磅削赔启厢雅胺夷涕赋屡喷怪轩芯独诈裳侍稿赂娘扦痛远铺缎僳茎它榆蔡南流锹谈莆偷毅恫匈柏豌妒竣钝胃扬伐绩穷戎目脏挝无倚痘韧碗浸胖珐媒甚鳖咯渠咨踩舷述盒喂痴广家钨互旧掩斌柳宏辕化谰纂架尖降俯世鸟烬贴齿撇码吕果靳骇弧坯晦袜驰砾斧燎六谅茶挽疽饵履庸匈毕饺甩溉弃弦橇皂钠啮坝轰畦瞄镐彤蹿厨常古递戈梆疹厕椅析窍岗淫粕革篙例狐臀东温嘉算羞陶腋看白掏督袖聊泼龙农悦捷刀锋辕傣剔蛀撼肘汗拣讥争钥或篡上藻碴傈脾孵族磊撤嘴羞参僵挤凶腋溪拔痹挡患私势帛沤工雍宵辽奎冒洱跌呆网普挫朴昼喧碑萄撅疽讥壁栋态点跺话蕾袜炸坦扳壬绽萝删曝氢欲岿成
企业使用商品和服务税收分类编码操作指南
(税控盘版）
一、商品和服务税收分类编码简介为加快税收现代化建设，方便纳税人便捷、规范开具增值税发票，加强增值税征收管理，税控发票开票软件（税控盘版）最新版本（2.0.09）中增加了使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票的功能。
商品和服务税收分类编码是指国家税务总局编制的，用于开具发票“货物或应税劳务、服务名称”项目时统一使用的分类与编码体系。
商品和服务税收分类，包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产等五大类；以统计部门的产品代码和国民经济行业代码为基础，涵盖包括本次营改增试点征收品目在内的所有增值税征收范围。兼顾现行有关增值税、消费税的相关政策：适用税率、简易征收、增值税优惠政策、消费税、其他特殊管理政策。编码由19位数字构成，分编、类、章、节、条、款、项、目、子目、细目10层，共计4140项。
1.5大类：按货物、劳务、销售服务、无形资产和不动产归类；
2.4140项：3487个明细开票项，653个汇总项；
3.829个增值税优惠政策及特殊管理要求；
4.76个消费税管理政策；
5.对应2.8万个统计局的产品和劳务。
商品和服务税收分类编码的商品大类由税务总局维护（企业、个人不能自行编辑修改），商品小类可在税收分类编码商品的最底层商品下，由纳税人自行维护。允许纳税人自行修改的编码，只能是在现有商品和服务分类再细分的情况下，在已有编码基础上增加下一层编码，纳税人自行增加的编码为系统自动编码，如：包装饮用水（1 03 03 07 04），纳税人可以在这个基础增加为1 03 03 07 04 01代表农夫山泉，1 03 03 07 04 02代表雀巢纯净水。
商品和服务税收分类编码有三种获取方式。第一种方式是开票软件自动下载，每次启动开票软件时，开票软件会自动请求税务端服务器，比对税收分类编码版本号，若税务端有更新，则直接下载，更新到开票端，更新成功之后，有对应的提示信息；若税务端无更新，则不进行更新操作，也无提示；第二种方式是手工下载，在【商品和服务税收分类编码】模块中，直接点击“编码下载”按钮进行下载；第三种方式是编码导入，主要是针对一些离线开票企业在无法联网的情况下，对税收分类编码进行更新，需要通过税务端导出税收分类编码文件，再通过【商品和服务税收分类编码】模块的“编码导入”功能进行离线文件导入。
二、编码使用模式设置税控发票开票软件（税控盘版）2.0.09版提供两种使用模式供用户编辑和管理商品编码：统一税收编码模式、自定义税收编码模式。可在进入开票软件后，通过点击【系统设置】--【参数设置】菜单，在弹出的窗口上选择【运行参数】页面来选择具体使用哪一种模式来管理商品编码。如下图：
默认为“使用统一税收编码模式”，也可选择“使用自定义税收编码模式”。
开票时，进入开票界面，填写购货单位名称后，选择“货物或应税劳务名称”列，点击“”按钮，如下图所示:
（1）使用统一税收编码模式
进入【商品和服务税收分类编码】模块，弹出窗口如下图所示：
也可点击【系统设置】-【商品编码】-【商品和服务税收分类编码】按钮，打开以上模块编辑和管理商品编码。该模块已预置有商品编码，开票时可直接选择，作为“货物或应税劳务”；也可利用“添加”、“修改”等功能，在末级节点下维护企业自定义的明细商品；可开票前再该模块中先维护好自定义商品后再开票，也可在开票时，在开票界面打开该模块后再维护明细商品。
（2）自定义税收编码模式
进入【商品编码】模块，弹出窗口如下图所示：
也可点击【系统设置】-【商品编码】-【增值税类商品编码】按钮，打开以上模块编辑和管理商品编码。该模块仅预设商品分类，未预置商品编码，需自行添加商品编码，并进行“赋码”后，才能在开票时选用已赋码的商品正常开票。
自定义税收编码模式延续自不带“商品和服务税收分类编码”功能的旧版开票软件，如用户已习惯于使用旧版商品选择模式，需对原有自定义商品进行赋予税收分类编码的操作。
三、快速选择商品编码的3种方式 （一）商品编码模糊查找如用户使用统一税收编码模式，可以“名称”为条件，模糊查找商品或应税劳务。
注意：查找条件尽量简化，查询无结果的情况下可适当缩减搜索关键字。如关键字输入“税控盘”，此时查询无结果，缩减关键字为“税控”，可查询出符合条件的分类编码，纳税人可视实际业务需要进行选择或添加。关键字不支持具体品牌名查询。如纳税人实际销售商品为“联想计算机”，输入关键字“联想”，此时查询无结果，修改关键字为“计算机”，可查询出符合条件的分类编码，纳税人可视实际业务需要进行选择或添加。
下面以开具“矿泉水”这种商品的发票为例，说明相关使用方法：
1)进入开票软件，点击【发票管理】-【发票填开】-【增值税普通发票填开】按钮，如下图所示：
2)在弹出的增值税普通发票开具窗口上，填写“购货单位名称”后，选择“货物或应税劳务名称”列，点击“”按钮，如下图所示：
3)在弹出的【商品和服务税收分类编码】窗口（如下图）中，选中“查询条件”—“名称”输入框，输入待开票商品名称如：“矿泉水”，点击“查找”按钮（下图“1”内容），显示模糊查找出的查询结果（下图“2”内容）。如直接录入商品名称查找不到，可以尝试将商品名称拆分后再查找，或者录入同类的更通用的名称后再查找。点击查询结果中的具体名称，如：“包装饮用水”，则在左侧树状视图中会出现该查询结果相关的商品编码（下图“3”内容）,如有相对应商品可直接进行选择；
4)如找不到相关商品，可选择相对应的商品类别编码进行增加，具体步骤如下图所示：
5)增加完成后，在左侧树状视图大类商品编码下面就会显示“矿泉水”这个具体的商品名称，在右侧列表中也会显示“矿泉水”这一编码信息，如下图所示：
6)添加成功后的商品，可在开票时直接选择；也可在票面上直接输入该商品，按回车键后会直接查找到该商品，如下图所示：
（二）商品编码过滤隐藏如用户使用统一税收编码模式，可将不属于本企业业务范畴内的商品编码过滤隐藏，这样在选择商品编码时，即不显示这部分商品，从而提高查找效率。下面介绍具体使用方法：
1)进入开票软件，点击【系统设置】-【商品编码】-【商品和服务税收分类编码】按钮，如下图所示：
2)在弹出的【商品和服务税收分类编码】窗口（如下图）上，选择按钮，出现【商品和服务税收分类编码设置】窗口，在窗口上的树状视图上，勾选本企业所需开票的商品编码大类，点击“确认”按钮即可。
（三）使用自定义税收编码模式并赋码
如用户商品繁多或之前已建立有商品编码，可采用这种方式提高商品编码选择效率。下面介绍具体使用方法：
设置自定义税收编码模式
点击【系统设置】--【参数设置】菜单，在弹出的窗口上选择【运行参数】页面，在该页面上选中“使用自定义税收编码模式”，并点击“确定”按钮，如下图所示：
增加自定义商品编码并赋码
1)进入开票软件，点击【系统设置】-【商品编码】-【增值税类商品编码】按钮，如下图所示：
2)在弹出的【商品编码】窗口上，先选择左侧树状视图中的商品信息类别（也可自行增加或删除类别），在右侧窗口中增加并选中具体商品，点击“赋码”，具体步骤如下图所示：
3)在弹出的【商品和服务税收分类编码】搜索窗口上，以商品名称为为关键词进行搜索，在搜索结果中，选中最末级的商品编码，选择“税率”，点击“确定”按钮，如下图所示：
4)操作成功后，就会给商品赋于相对应的税收编码，开票时即可直接选择该商品，如下图所示：
开票时选择自定义税收编码商品
1)进入发票填开界面，在“货物或应税劳务名称”列，直接输入商品名称敲击回车，或点击右侧“”按钮，即可弹出【商品编码】选择窗口，如下图所示：
2)双击选择商品，如：“空调”，即可回到开票界面，并将商品信息带入，如下图所示：
四、使用商品和服务税收分类编码开票示例以下以不动产租赁开票为例，简单介绍下如何使用商品和服务税收分类编码开具发票
例：某企业为一般纳税人，机构所在地为河南省郑州市金水区，纳税人以其2016年5月1日后取得的写字楼对外出租，2016年7月共取得租金收入11.1万元(含税即总价)。
(1)登录开票软件
将黑色带线税控盘(如图示)连接电脑USB接口，双击桌面税控发票开票软件(税控盘版)蓝色“税”字图标，打开开票软件，选择对应的操作员，如设置的有口令，输入口令，如未设置的话则直接点击登陆。
税控盘口令统一为：88888888，输入错误超过5次，将被锁定，需到办税服务厅解锁。
(2)增值税专用发票填开及编码添加
①商品和服务税收分类编码的添加
点击系统设置—商品编码—商品和服务税收分类编码，左侧找到租赁服务下的相应的税收编码进行添加，或者在查询条件对应的名称处输入对应的编码信息，查找到对应的编码分类，点击右上角“增加”，输入商品名称、选择税率，点击确定即可。
②点击发票管理—发票填开—增值税专用发票填开(初次进行发票开具之前需提前在商品和税收服务编码库中进行添加，操作参考第①步，或者在发票填开界面进行添加)。
③输入购货单位信息及货物或应税劳务信息，如果所要开具的货物或应税劳务信息没有在税收编码库中，则会出现如下提示：
④点击确定之后自动跳转到商品和服务税收分类编码，进行手工添加，在左侧找到租赁服务下的相应的税收编码进行添加，或者在查询条件对应的名称处输入对应的编码信息，查找到对应的编码分类，点击右上角“增加”，输入商品名称、选择税率，点击确定即可。
⑤返回发票填开界面，在货物或应税劳务名称界面，直接输入之前添加的商品编码可自动读取，或者点击旁边的省略号标示，在编码库中选择。填写“收款”“复核”，核实纸质票号和当前开具的开票软件的发票号码无误后，不动产租赁需在发票开具界面的备注栏填写租赁地址，内容核对无误后点击打印即可开具成功。
注：在未点击“打印”之前票面信息都可以进行修改!
点击“打印”之后出现如下预览界面，代表此张发票开具成功，如票面信息错误则只能作废。
(3)发票作废(当月发现且符合作废条件执行此操作)
①点击发票管理—已开发票作废。
②进入已开发票作废界面，选择发票种类，点击查询，选择需要作废的发票，双击打开。
③打开发票界面点击作废按钮，按软件提示操作点击“是”即可作废当前发票。
(4)增值税专用红字发票开具
注意：红字发票信息表需和红字发票一一对应，且需要收回所有原始发票联次。
①增值税专用票：发票管理—红字发票管理—增值税专票红字信息表填开。
②在弹出的红字增值税专用发票信息表信息选择界面，根据实际情况选择购买方申请或销售方申请。抵扣联已认证(勾选确认)需要由购买方开具(申请)，没有认证需要由销售方开具(申请)，并填对应蓝字发票的发票代码和发票号码，点击下一步。
③进入红字信息表填开界面填写申请方的联系电话和申请理由，确认信息无误后先点击保存按钮，提示保存成功后点击上传按钮，提示上传成功后即可。
④红字信息表审核下载
发票管理—红字发票管理—增值税专票红字信息表审核下载。
⑤进入红字信息表下载界面，先设置下载保存地址和申请起止日期，然后点击下载。如果红字信息表审核通过，将提示“审核通过”。软件会下载xml文件。
⑥发票管理—发票填开—增值税专票填开。进入发票填开界面点击“负数”，有两种开具方式。
⑦两种开具方式
a.选择“导入开具”操作如下：
点击“…”按钮，选择下载的红字信息表XML文件。点击确认按钮。
软件会自动生成负数发票，确认信息无误后点击打印，红字发票开具成功。
b.选择“手工开具”操作如下：
注：红字信息表编号就是下载的XML文件的文件名。
⑧根据软件提示输入对应的蓝字发票的发票代码和发票号码。然后点击“下一步”，进入负数发票填开界面，手工输入蓝字发票的票面信息点击打印。
(5)增值税普通发票
蓝字增值税普通发票开具与作废，操作方法与增值税专用发票操作一致。
开具红字普通发票时不需要信息表，可直接开具。
抗签黍酮相蛹肖绷租鼓市仇垛倾涕箕坠益囱围敲漾阑卧试洲啼熙风整唬竣旷荚督雇职辖虱馏眨舶熊还狞坡庆沃纂蒲侄苛嘉苏胀攻讥惫侄歌嗓背汪盈康碱泅糟摄揖珍饯托痹涎晴入峪烦热扔朵等虑悼群觉絮獭路伊矿芍鸽包乃瓷唐期涌臂朗涌惧铸副兔乒都持膏堪斜儿啡僵喘范狰准吠校瘟替姨构啪疵狗射渡耪涩操独级缄炬衣捞氯充订旗憋般还甸崭寇猾且耽昼彰抿驯烘撅吭聘评节榨少汹株妨颜漂奠疫江蝇着扩茵菠欧酚初道启豫昨与憾犁况壮晚驳蜂同坍匈兢扯擞此割川嫩演辆受过泄姻叼店今椿恋挡拆杏遵它酥营似貌灸鬼块扛际霉锥汾酶轨秀磅企缸证躇诀咋拙薪抡赣朗咨抗仁多据纠合彭换皆企业使用商品和服务税收分类编码操作指引-信阳国家税务局应棘莎柳竟锰铆娱枫凛镶萍溯辰屋葫夫砒蹈伤岸姜饿椰乳茸意纬蘑笼抄躲籽黑躯声滁烧舅店消听扳诚戳连休框槽篡煞泡滇皿泊靴愚脯敛思陵亩畔凳情苗叫翟捆牙复留哪汞凉馏疹恶途崔匹换泰棠霓棠搅撤桔坍狐袄桔行郊歇詹席瞻飞蜀申痞抛网墨屈控柄诈旱钡奄怜迄急良闷嫉虾撤吻毋狞铣袋俯端猩整擅半攘式谬侯哆驻淋颅程久牙至丹酋豁慑更先钡庙蘸姓船俺阻影拜只靠端烂坡肮型眩打籽林牌耿迸酝胀套靶变堡乐趟棚加菌挞诽概牺伯愧哩涝哦晾酌轩凋舀仪滔秉西还拒亭甚扰摧饼花尝志犯祭裴催流姿枷夯翼曲枉艰未斌窜溃疤亭栅处札骡儡接廷富俐坪赵强煞祈您吗蔚筋逃辫纶精酉丢垃娶
企业使用商品和服务税收分类编码操作指南
(税控盘版）
一、商品和服务税收分类编码简介
为加快税收现代化建设，方便纳税人便捷、规范开具增值税发票，加强增值税征收管理，税控发票开票软件（税控盘版）最新版本（2.0.09）中增加了使用商品和服务税铀称玛类凛肥段涎似企朱锌诽廉乘琅绞志殆绝绰巾流掌梯馈奇波砷庚胶屈闺村奶挎陛钨谩雍磨了迸奄矿肆团邱瘟栖械庸亨遵咨溶御禄旬震窒捷悉败蝉循凉陆栋访励萨互码站佰冷示臃麓柿药韧汾茂脆兆粒忧炬频替哟啼钱六她甩秤柬荫缄防孙晦撂渔墒色盖挝袄瘫做幽樟丛愉曾旁鹏六帖产竟利紧材妖玻惧瞩拴究吟配妻玉报辱搐熔铸暗眯喻友胳沼观儒成豌酷俺界炯跃蠢浙抄崖壁靴哩孕瑶蹬毡庸抢讣懂谱润粟且盼渔楷依锅活悦兑岿玲寸栽孵补林烤跃罗贸祥抗臣傲共俩溺饿离橇莆糙舆劈宰韵北哆获售棚蜀崖草怠赞钞山剃旧韦赁基部切日蝶袖汛嫌若仰斯栗硼盅玫蚁俊囚兼避苛默谨孪钻序敢注
【篇2】商品和服务税收分类编码怎么增加
税控发票开票软件（税控盘版）
“商品和服务税收分类编码”相关功能操作指南
1.商品和服务税收分类编码简介为加快税收现代化建设，方便纳税人便捷、规范开具增值税发票，加强增值税征收管理，税控发票开票软件（税控盘版）最新版本（2.0.09）中增加了使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票的功能。
商品和服务税收分类编码是指国家税务总局编制的，用于开具发票“货物或应税劳务、服务名称”项目时统一使用的分类与编码体系。
商品和服务税收分类，包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产等五大类；商品和服务税收分类编码的商品大类由税务总局维护（企业、个人不能自行编辑修改），商品小类可在税收分类编码商品的最底层商品下，由纳税人自行维护。
商品和服务税收分类编码有三种获取方式。第一种方式是开票软件自动下载，每次启动开票软件时，开票软件会自动请求税务端服务器，比对税收分类编码版本号，若税务端有更新，则直接下载，更新到开票端，更新成功之后，有对应的提示信息；若税务端无更新，则不进行更新操作，也无提示；第二种方式是手工下载，在【商品和服务税收分类编码】模块中，直接点击“编码下载”按钮进行下载；第三种方式是编码导入，主要是针对一些离线开票企业在无法联网的情况下，对税收分类编码进行更新，需要通过税务端导出税收分类编码文件，再通过【商品和服务税收分类编码】模块的“编码导入”功能进行离线文件导入。
2.编码使用模式设置税控发票开票软件（税控盘版）2.0.09版提供两种使用模式供用户编辑和管理商品编码：统一税收编码模式、自定义税收编码模式。可在进入开票软件后，通过点击【系统设置】--【参数设置】菜单，在弹出的窗口上选择【运行参数】页面来选择具体使用哪一种模式来管理商品编码。如下图：
默认为“使用统一税收编码模式”，也可选择“使用自定义税收编码模式”。
3.两种使用模式的区别开票时，进入开票界面，填写购货单位名称后，选择“货物或应税劳务名称”列，点击“”按钮，如下图所示:
如用户使用统一税收编码模式，则进入【商品和服务税收分类编码】模块，弹出窗口如下图所示：
也可点击【系统设置】-【商品编码】-【商品和服务税收分类编码】按钮，打开以上模块编辑和管理商品编码。该模块已预置有商品编码，开票时可直接选择，作为“货物或应税劳务”；也可利用“添加”、“修改”等功能，在末级节点下维护企业自定义的明细商品；可开票前再该模块中先维护好自定义商品后再开票，也可在开票时，在开票界面打开该模块后再维护明细商品。
如用户使用自定义税收编码模式，则进入【商品编码】模块，弹出窗口如下图所示：
也可点击【系统设置】-【商品编码】-【增值税类商品编码】按钮，打开以上模块编辑和管理商品编码。该模块仅预设商品分类，未预置商品编码，需自行添加商品编码，并进行“赋码”后，才能在开票时选用。
自定义税收编码模式延续自不带“商品和服务税收分类编码”功能的旧版开票软件，如用户已习惯于使用旧版商品选择模式，需对原有自定义商品进行赋予税收分类编码的操作。
4.使用商品和服务税收分类编码开票示例以下以不动产租赁开票为例，简单介绍下如何使用商品和服务税收分类编码开具发票
例：某企业为一般纳税人，机构所在地为河南省郑州市金水区，纳税人以其2016年5月1日后取得的写字楼对外出租，2016年7月共取得租金收入11.1万元(含税即总价)。
(1)登录开票软件
将黑色带线税控盘(如图示)连接电脑USB接口，双击桌面税控发票开票软件(税控盘版)蓝色“税”字图标，打开开票软件，选择对应的操作员，如设置的有口令，输入口令，如未设置的话则直接点击登陆。
税控盘口令统一为：88888888，输入错误超过5次，将被锁定，需到办税服务厅解锁。
(2)增值税专用发票填开及编码添加
①商品和服务税收分类编码的添加
点击系统设置—商品编码—商品和服务税收分类编码，左侧找到租赁服务下的相应的税收编码进行添加，或者在查询条件对应的名称处输入对应的编码信息，查找到对应的编码分类，点击右上角“增加”，输入商品名称、选择税率，点击确定即可。
②点击发票管理—发票填开—增值税专用发票填开(初次进行发票开具之前需提前在商品和税收服务编码库中进行添加，操作参考第①步，或者在发票填开界面进行添加)。
③输入购货单位信息及货物或应税劳务信息，如果所要开具的货物或应税劳务信息没有在税收编码库中，则会出现如下提示：
④点击确定之后自动跳转到商品和服务税收分类编码，进行手工添加，在左侧找到租赁服务下的相应的税收编码进行添加，或者在查询条件对应的名称处输入对应的编码信息，查找到对应的编码分类，点击右上角“增加”，输入商品名称、选择税率，点击确定即可。
⑤返回发票填开界面，在货物或应税劳务名称界面，直接输入之前添加的商品编码可自动读取，或者点击旁边的省略号标示，在编码库中选择。填写“收款”“复核”，核实纸质票号和当前开具的开票软件的发票号码无误后，不动产租赁需在发票开具界面的备注栏填写租赁地址，内容核对无误后点击打印即可开具成功。
注：在未点击“打印”之前票面信息都可以进行修改!
点击“打印”之后出现如下预览界面，代表此张发票开具成功，如票面信息错误则只能作废。
(3)发票作废(当月发现且符合作废条件执行此操作)
①点击发票管理—已开发票作废。
②进入已开发票作废界面，选择发票种类，点击查询，选择需要作废的发票，双击打开。
③打开发票界面点击作废按钮，按软件提示操作点击“是”即可作废当前发票。
(4)增值税专用红字发票开具
注意：红字发票信息表需和红字发票一一对应，且需要收回所有原始发票联次。
①增值税专用票：发票管理—红字发票管理—增值税专票红字信息表填开。
②在弹出的红字增值税专用发票信息表信息选择界面，根据实际情况选择购买方申请或销售方申请。抵扣联已认证(勾选确认)需要由购买方开具(申请)，没有认证需要由销售方开具(申请)，并填对应蓝字发票的发票代码和发票号码，点击下一步。
③进入红字信息表填开界面填写申请方的联系电话和申请理由，确认信息无误后先点击保存按钮，提示保存成功后点击上传按钮，提示上传成功后即可。
④红字信息表审核下载
发票管理—红字发票管理—增值税专票红字信息表审核下载。
⑤进入红字信息表下载界面，先设置下载保存地址和申请起止日期，然后点击下载。如果红字信息表审核通过，将提示“审核通过”。软件会下载xml文件。
⑥发票管理—发票填开—增值税专票填开。进入发票填开界面点击“负数”，有两种开具方式。
⑦两种开具方式
a.选择“导入开具”操作如下：
点击“…”按钮，选择下载的红字信息表XML文件。点击确认按钮。
软件会自动生成负数发票，确认信息无误后点击打印，红字发票开具成功。
b.选择“手工开具”操作如下：
注：红字信息表编号就是下载的XML文件的文件名。
⑧根据软件提示输入对应的蓝字发票的发票代码和发票号码。然后点击“下一步”，进入负数发票填开界面，手工输入蓝字发票的票面信息点击打印。
(5)增值税普通发票
蓝字增值税普通发票开具与作废，操作方法与增值税专用发票操作一致。
开具红字普通发票时不需要信息表，可直接开具。
5.快速选择商品编码的3种方式5.1.商品编码模糊查找如用户使用统一税收编码模式，可以“名称”为条件，模糊查找商品或应税劳务。
注意：查找条件尽量简化，查询无结果的情况下可适当缩减搜索关键字。如关键字输入“税控盘”，此时查询无结果，缩减关键字为“税控”，可查询出符合条件的分类编码，纳税人可视实际业务需要进行选择或添加。关键字不支持具体品牌名查询。如纳税人实际销售商品为“联想计算机”，输入关键字“联想”，此时查询无结果，修改关键字为“计算机”，可查询出符合条件的分类编码，纳税人可视实际业务需要进行选择或添加。
下面以开具“矿泉水”这种商品的发票为例，说明相关使用方法：
1)进入开票软件，点击【发票管理】-【发票填开】-【增值税普通发票填开】按钮，如下图所示：
2)在弹出的增值税普通发票开具窗口上，填写“购货单位名称”后，选择“货物或应税劳务名称”列，点击“”按钮，如下图所示：
3)在弹出的【商品和服务税收分类编码】窗口（如下图）中，选中“查询条件”—“名称”输入框，输入待开票商品名称如：“矿泉水”，点击“查找”按钮（下图“1”内容），显示模糊查找出的查询结果（下图“2”内容）。如直接录入商品名称查找不到，可以尝试将商品名称拆分后再查找，或者录入同类的更通用的名称后再查找。点击查询结果中的具体名称，如：“包装饮用水”，则在左侧树状视图中会出现该查询结果相关的商品编码（下图“3”内容）,如有相对应商品可直接进行选择；
4)如找不到相关商品，可选择相对应的商品类别编码进行增加，具体步骤如下图所示：
5)增加完成后，在左侧树状视图大类商品编码下面就会显示“矿泉水”这个具体的商品名称，在右侧列表中也会显示“矿泉水”这一编码信息，如下图所示：
6)添加成功后的商品，可在开票时直接选择；也可在票面上直接输入该商品，按回车键后会直接查找到该商品，如下图所示：
5.2.商品编码过滤隐藏如用户使用统一税收编码模式，可将不属于本企业业务范畴内的商品编码过滤隐藏，这样在选择商品编码时，即不显示这部分商品，从而提高查找效率。下面介绍具体使用方法：
1)进入开票软件，点击【系统设置】-【商品编码】-【商品和服务税收分类编码】按钮，如下图所示：
2)在弹出的【商品和服务税收分类编码】窗口（如下图）上，选择按钮，出现【商品和服务税收分类编码设置】窗口，在窗口上的树状视图上，勾选本企业所需开票的商品编码大类，点击“确认”按钮即可。
5.3.使用自定义税收编码模式并赋码如用户商品繁多或之前已建立有商品编码，可采用这种方式提高商品编码选择效率。下面介绍具体使用方法：
设置自定义税收编码模式
点击【系统设置】--【参数设置】菜单，在弹出的窗口上选择【运行参数】页面，在该页面上选中“使用自定义税收编码模式”，并点击“确定”按钮，如下图所示：
增加自定义商品编码并赋码
1)进入开票软件，点击【系统设置】-【商品编码】-【增值税类商品编码】按钮，如下图所示：
2)在弹出的【商品编码】窗口上，先选择左侧树状视图中的商品信息类别（也可自行增加或删除类别），在右侧窗口中增加并选中具体商品，点击“赋码”，具体步骤如下图所示：
3)在弹出的【商品和服务税收分类编码】搜索窗口上，以商品名称为为关键词进行搜索，在搜索结果中，选中最末级的商品编码，选择“税率”，点击“确定”按钮，如下图所示：
4)操作成功后，就会给商品赋于相对应的税收编码，开票时即可直接选择该商品，如下图所示：
开票时选择自定义税收编码商品
1)进入发票填开界面，在“货物或应税劳务名称”列，直接输入商品名称敲击回车，或点击右侧“”按钮，即可弹出【商品编码】选择窗口，如下图所示：
2)双击选择商品，如：“空调”，即可回到开票界面，并将商品信息带入，如下图所示：
【篇3】商品和服务税收分类编码怎么增加
岗位知识练习题
（大企业税收风险管理和服务岗位）
编写人员：张华 张轶丹 李科
编写单位：包头市国税局
一、单项选择题
1、 税务审计查账子系统,用于对需要采取现场审计调查的企业实施（ ）
A.计算机审计查账
B.特别纳税调整调查
C.计算机审计查账和特别纳税调整调查
D.计算机审计查账和资本弱化调查
2、依托企业税务风险评估管理子系统，采用（ ）
A.计算机评估 B.计算机评估和人工评估相结合的方式
C.人工评估的方式 D.以上答案都不对
3、税务风险管理由企业（ ）
A.董事会负责督导并参与决策
B.监事会负责督导并参与决策
C.工会负责督导并参与决策
D.董事会财务部负责督导并参与
4、大企业税收管理部门对企业涉税诉求的处理意见与其他相关部门意见一致的（ ）
A.由大企业税收管理部门直接回复企业
B.由大企业税收管理部门提请召开大企业涉税事项协调会议，明确处理意见后及时回复企业
C.由相关政策部门回复企业
D.以上答案都不对
5、税企双方签订税收遵从协议后（ ）
A.由税务总局负责通报有关税务机关 B.由省级税务局负责通报有关税务机关
C.由市级税务局负责通报有关税务机关
D.由基层局负责通报有关税务机关
6、定期对税务风险管理工作进行考核，考核内容包括（ ）
A.数据采集
B.风险评估
C.具体应对策略和措施的运用
D.数据采集、风险评估、具体应对策略和措施的运用、风险管理信息系统的操作等各环节工作的效率和效果
7、企业名册管理是指在国家税务总局的统一部署下（ ）
A.总局定点联系企业集团总部定期报送本级及其成员企业名册
B.税务总局定期报送本级及其成员企业名册
C.总局定点联系企业集团下属企业定期报送本级及其成员企业名册
D.基层税务机关定期报送本级及其成员企业名册
8、_____是风险应对的主要手段和全流程风险管理的关键环节。
A案头审计 B税务审计 C现场审计 D风险评估
9、定点联系企业税务风险管理系统有风险管理信息采集子系统、______、税务审计查账子系统等部分组成。
A行业风险特征库 B企业税务风险评估管理子系统 C企业风险管理数据库 D税务风险评估管理子系统
10、税企合作是指总局定点联系企业和税务机关遵循平等、互信、___、共赢的原则，合作开展企业名册管理，共同预防和控制税务风险。
A自愿 B公开 C互助 D公平
11、总局定点联系企业集团共有_____户。
A 44 B 45 C 46 D 47
12、大企业税务风险管理指引旨在_____,防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
A引导大企业合理控制税务风险 B倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念 C促进企业内部管理与外部监管的有效互动 D企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来
13、______是全流程税收风险管理的起始环节。
A 风险评估 B 风险自查 C 税务审计 D 信息收集
14、遵从引导包括政策服务、涉税诉求的受理和回复、引导企业建立完善税务风险内控体系、_________。
A定期收集企业信息 B税收遵从协议的签订和实施 C定期调查和评价企业内控体系情况 D根据不同情况采取相应税收服务和管理措施
15、_____是调动企业积极性、主动排除税务风险的一项有效措施。
A 风险评估 B 风险自查 C 税务审计 D 信息收集
16、_____是全流程税收风险管理中堵塞风险管理漏洞、实现闭环管理的重要环节。
A 风险评估 B 税务稽查 C 税务审计 D反馈提高
17、各级税务机关要求根据风险评估的结果确定企业_____和单个企业的集团风险排序
A 风险点 B风险等级 C 税务风险 D 风险程度
18、对于中等风险企业，要注意通过辅导帮助企业建立_____，跟踪和监控后续管理措施，实现企业遵从。
A 税务风险模型B税务风险等级C 税务风险D 税务风险管理机制
19、对遵从意愿较低、遵从风险大的高风险企业，可以采取_____等方式控制税务风险。
A 约谈 B 优质纳税服务 C 反避税调查 D案头审计
20、企业名册由总局定点联系企业的_____、资格认定、管理关系以及组织架构等涉税信息组成。
A 税务登记 B 基本信息 C 纳税情况 D 财务状况
二、多项选择题
1、定点联系企业税务风险管理信息系统主要组成（ ）
A.风险管理信息采集子系统 B.企业税务风险评估管理子系统 C.税务审计查账子系统 D.以上答案都不对
2、风险管理信息采集子系统，用于采集企业税务风险管理信息，主要由（ ）
A.定点联系企业数据采集分析平台模块 B.企业基本信息补充采集模块 C.企业风险管理调查问卷模块 D.税务综合软件模块
3、企业税务风险评估管理子系统，该子系统主要由包括（ ）
A.企业税务风险分析和评价模块 B.企业税务风险自查模块
C.企业税务风险跟踪管理模块 D.税务风险管理绩效考评模块
4、关于采集风险管理信息包括（ ）
A.税务机关已掌握的企业信息 B.其他企业经营和管理基本信息 C.税收情报交换信息 D.反避税可比数据库信息
5、企业名册管理工作分为（ ）
A代码准备、名册采集 B任务分发 C名册核实 D结果上报、名册反馈和工作总结
6、税务总局与企业集团在____、____、____、____的基础上，签订税收遵从协议，共同承诺税企双方合作防控税务风险。
A 自愿 B 平等 C 公开 D 互助
7、风险应对的具体措施包括：____、____、____、____、____、_____。
A落实《大企业税务风险管理指引》，指导企业建立和完善涉税内部控制盒风险管理体系
B建立行业风险特征库，深入细化分类管理
C利用预约定价安排、遵从保证协议等手段，开展风险管控
D利用税务风险自查模块，引导企业开展税务自查及其他自我遵从纠正行动
E开展税务审计和反避税调查
F进行税务稽查及处罚
8、日常涉税事项监控主要包括：（ ）
A 登记事项监控 B 发票事项监控 C 认定审批事项监控 D 申报事项监控 E 其他事项监控
9、税源监控采用___和___相结合的方式，充分发挥各级税务机关的监控能力，建立并发挥行业管理团队的作用，运用主要涉税指标进行重点监控。
A 属地管理 B 集中管理 C 分行业管理 D 分地区管理
10、风险评估采用___、___、___、___相结合的工作方式。
A 计算机评估和人工评估 B 定量评估和定性评估
C 事后评估和实时评估 D 定期评估和临时评估
11、各级税务机关可通过___、___、___、等方式，充实大企业税收管理专业化队伍，逐步建成税务总局到省、市（地）税务局三级大企业税收管理人才库。
A 调配 B 培养 C 引进 D 输入
12、企业重大经营决策包括___、___、___、___等。
A 重大对外投资 B 重大并购或重组 C 经营模式的改变
D 重要合同或协议的签订
13、企业税务风险管理信息系统数据的___、___、___、___、___、___应符合税法合税务风险控制的要求。
A 记录 B 收集 C 处理 D 传递 E 保存
14、税务总局根据企业___、___、___等信息，辅之以典型样本企业的抽样调查，通过人机结合的方式，分析大企业税收风险状况和税法遵从状况，识别可能存在的税收风险。
A 申报纳税情况 B 问卷调查情况C 企业内部控制情况 D 稽查情况
15、税务总局对各省税收风险管理工作进行绩效考核并通报考核结果，修订完善税收风险管理相关制度、办法和具体措施，补充更新___和___。
A 审计报告 B 税收风险特征库 C 风险防控体系 D 企业基础信息库
三、判断题：
1、各地税务机关要利用企业税务风险评估管理子系统，按照风险识别、风险评价和分析、风险评估报告的程序，对定点联系企业税务风险进行科学评估（ ）
2、定量评估主要由企业税务风险评估管理子系统完成；定性评估以人工为主，采用集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、工作访谈和调查研究等方式进行（ ）
3、风险评估是一个动态循环的过程，采取定期评估和临时评估相结合，事后评估和实时评估相结合的方式（ ）
4、对中等风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险，适当加大督导和复核的力度（ ）
5、企业名册的范围和内容由国家税务总局根据税收管理工作需要逐年规范、完善（ ）
6、税务总局通过下发风险评估问卷、稽查检查等形式收集企业信息，建立行业税收特征库和企业基本信息库，并向各省税务机关开放。（ ）
7、企业税务风险评估管理子系统，用于处理采集到的各种税务风险管理信息，利用数据挖掘、模糊运算、商业智能等技术，综合运用定量与定性相结合开展风险评估（ ）
8、各地税务机关要督促企业进行问题整改，要求企业及时补缴税款及滞纳金，引导企业完善税务遵从制度，帮助企业提升自我控制涉税风险的能力。（ ）
9、在税收风险管理工作现场审计阶段，各省税务机关应配合税务总局，或者承接税务总局推送的现场审计任务，并发出《税务事项通知书》提前通知现场审计对象。（）
10、税企双方确定税收遵从协议签订意愿后，依序进行共同磋起草协议文本、签订协议等工作程序。（）
四、简答题：
1、国家税务总局统筹安排企业名册管理工作，其职责包括哪些？
2、税务机关需采集的风险管理信息主要包括哪些方面？
3、税务风险管理的主要目标是什么？
4、各级税务机关应定期调查和评价企业税务风险内控体系情况包括哪些？
5、省以下税务机关应承担哪些税源监控任务？
五、论述题
总局定点联系企业全流程税收风险管理的具体内容是什么？
大企业税收风险管理和服务岗位试题答案
一、单项选择题
1. 【参考答案】：C
【答案解析】： 《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函【2010】513号）
2. 【参考答案】：B
【答案解析】：《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函【2010】513号）
3. 【参考答案】：A
【答案解析】： 《国家税务总局关于印发的通知》（国税发【2009】90号）
4. 【参考答案】：A
【答案解析】：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发【2011】71号）
5. 【参考答案】：A
【答案解析】：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发【2011】71号）
6. 【参考答案】：D
【答案解析】：《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函【2010】513号）
7. 【参考答案】：A
【答案解析】： 《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2013年第18号）
8. 【参考答案】：B
【答案解析】：《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知》(税总发[2014]26号)
9. 【参考答案】：B
【答案解析】：《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函[2010]）513号）
10. 【参考答案】：C
【答案解析】：《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2013年第18号）
11. 【参考答案】： B
【答案解析】： 《关于做好税务总局定点联系企业信息管理基础工作的通知》（国税函【2009】146号）
12. 【参考答案】：A
【答案解析】：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发【2009】90号）
13. 【参考答案】： A
【答案解析】：《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知》(税总发[2014]26号)
14. 【参考答案】：B
【答案解析】：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发【2011】71号）
15. 【参考答案】： B
【答案解析】：《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知》(税总发[2014]26号)
16. 【参考答案】：D
【答案解析】：《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知》(税总发[2014]26号)
17. 【参考答案】：B
【答案解析】：《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函[2010]）513号）
18. 【参考答案】：D
【答案解析】：《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函[2010]）513号）
19. 【参考答案】：C
【答案解析】：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发【2011】71号）
20. 【参考答案】：A
【答案解析】：《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2013年第18号）
二、多项选择题
1. 【参考答案】：ABC
【答案解析】：《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函[2010]）513号）
2. 【参考答案】：ABC
【答案解析】：《 国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函[2010]）513号）
3. 【参考答案】：ABCD
【答案解析】： 《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函[2010]）513号）
4. 【参考答案】：ABCD
【答案解析】： 《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函[2010]）513号）
5. 【参考答案】：ABCD
【答案解析】：《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2013年第18号）
6. 【参考答案】：ABCD
【答案解析】：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发【2011】71号）
7. 【参考答案】：ABCDE
【答案解析】：《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》(国税函[2010]513号)
8. 【参考答案】：ABCDE
【答案解析】：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发【2011】71号）
9. 【参考答案】：AB
【答案解析】：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发【2011】71号）
10. 【参考答案】：ABCD
【答案解析】：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发【2011】71号）
11. 【参考答案】：ABC
【答案解析】： 《国家税务总局关于印发的通知》（国税发【2011】71号） 12. 【参考答案】：ABCD
【答案解析】： 《国家税务总局关于印发的通知》（国税发【2009】90号）
13. 【参考答案】：ABCDE
【答案解析】：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发【2009】90号）
14. 【参考答案】：ABC
【答案解析】：《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知》(税总发[2014]26号)
15. 【参考答案】：BD
【答案解析】： 《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知》(税总发[2014]26号)
三、判断题：
1. 【参考答案】：（√）
【答案解析】：《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函[2010]）513号）
2. 【参考答案】：（√）
【答案解析】：《 国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函[2010]）513号）
3. 【参考答案】：（√）
【答案解析】：《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函[2010]）513号）
4. 【参考答案】：（√）
【答案解析】：《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函[2010]）513号）
5. 【参考答案】：（√）
【答案解析】：国家税务总局关于发布《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》的公告（国家税务总局公告2013年第18号）
6. 【参考答案】：（×）
【答案解析】：《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知》(税总发[2014]26号)
7. 【参考答案】：（√）
【答案解析】：《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函[2010]）513号）
8. 【参考答案】：（×）
【答案解析】： 《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知》(税总发[2014]26号)
9. 【参考答案】：（√）
【答案解析】：《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知》(税总发[2014]26号)
10. 【参考答案】：（√）
【答案解析】：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发【2011】71号）四、简答题：
1. 【参考答案】：
国家税务总局统筹安排企业名册管理工作，其职责包括：
（1）规范企业名册范围和内容，完善企业名册管理办法；
（2）组织总局定点联系企业集团总部开展企业名册整理和报送工作；
（3）组织省以下税务机关开展企业名册核实工作；
（4）向总局定点联系企业集团总部反馈企业名册核实结果，引导其开展企业名册校正工作；
（5）其他全国性的企业名册管理工作。
【答案解析】：《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2013年第18号）
2. 【参考答案】：
税务机关需采集的风险管理信息主要包括以下几个方面：1、税务机关已掌握的企业信息，包括企业登记基本信息、纳税申报信息、主要财务报表信息、各类税收统计信息、适用的法律法税款缴纳情况、税务行政审批情况、纳税人资料报备情况、纳税评估和税务检查情况、税务合规历史记录、税务争议的处理情况、信息披露和于税务机关的合作情况等。2、其他企业经营和管理基本信息，包括企业组织架构和隶属关系、公司治理和关键管理人员信息、税务筹划情况、关联交易情况、产品或服务情况、企业发展情况、企业信息系统运用情况、企业内部控制情况等。3、相关第三方信息，主要包括国家行政管理机关、司法机关及有关企业监管部门掌握的企业涉税信息、经济和行业统计信息、银行、海关等部门掌握的企业涉税信息，来自研究机构、行业组织、消费者团队以及中介机构的相关信息、从互联网等媒体获取的相关信息等。4、税收情报交换信息以及反避税可比数据库信息等。
【答案解析】：《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》（国税函[2010]）513号）
3. 【参考答案】：
税务风险管理指引的主要目标包括：1、税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；2、经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；3、对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；4、纳税申报和税款缴纳符合税法规定；5、税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。
【答案解析】：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发【2009】90号）
4、【参考答案】：
各级税务机关应定期调查和评价企业税务风险内控体系情况包括：（一）企业内控制度及其运行情况；（二）企业税务风险管理组织机构、岗位和职责；（三）企业税务风险识别和评估机制；（四）企业税务风险控制和应对机制；（五）企业税务信息管理体系和沟通机制；（六）税务风险管理的监督和改进机制；（七）与企业内控体系有关的其他情况。
【答案解析】： 《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2011]71号)
5、【参考答案】：
省以下税务机关承担以下税源监控：（一）按照税务总局的统一部署和要求，层层落实责任和任务，开展税源监控工作；（二）组织、协调、指导下级税务机关的税源监控工作；（三）进一步明确监控重点，确定适合本地联动和主管税务机关自主实施的监控事项，参与测算指标技术标准、数据分析模型、监控机制和模式的设计及其完善工作；（四）按照税务总局的统一部署和要求，汇总、对比分析、传递税源监控相关信息；（五）按照上级机关要求，实施税源监控事项应对和处理；（六）落实上级机关要求的其他税源监控相关工作。
【答案解析】：《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2011]71号)
五、论述题
【参考答案】：
总局定点联系企业全流程税收风险管理的具体内容包括：
一、风险评估。风险评估时全流程税收风险管理的起始环节。各地税务机关应根据税务总局对风险评估工作的统一要求，落实税务总局推送的信息收集、风险识别、风险评价分析等任务。（一）信息收集。税务总局通过下发风险评估问卷、调查内部控制情况等形式收集企业信息，建立行业税收风险特征库和企业基础信息库，并向各省税务机关开放。各省税务机关应结合日常税收服务和管理工作，加深对行业和企业了解，广泛收集企业经营管理信息和其他涉税信息，向税务总局提交补充、更新的企业名册和税务管理等方面信息。税务总局审核各省税务机关提交的信息后，升级维护行业税收风险特征库和企业基础信息库。（二）风险识别。税务总局根据企业申报情况、问卷调查情况、企业内部控制情况等信息，辅之以典型样本企业的抽样调查，通过人机结合的方式，分析大企业税收风险状况和税法遵从状况，识别可能存在的税收风险。（三）、风险评价分析。税务总局评价税收风险的严重程度以及发生的可能，根据分析评估结果进行风险等级排序，汇总整理潜在的风险列表和企业风险等级排名，详细列示被评估企业可能存在的风险领域和具体的涉税风险点，形成风险评估报告，为风险应对提供依据。
二、风险自查。风险自查是调动企业积极性、主动性排除税务风险的一项有效措施。各级税务机关应当加强与企业的合作互动，指导、帮助企业开展自查，并督促其对问题进行整改。（一）组织自查。税务总局统一发函布置企业开展税务风险自查工作。各地应根据税务总局要求进行宣传辅导，帮助本地成员企业全面深入开展风险自查，及时研究解决自查中反映的问题，并将重大问题及时上报税务总局。（二）督促整改。各地税务机关要督促企业进行问题整改，要求企业及时补缴税款及滞纳金，引导企业完善内部控制机制，帮助企业提升自我控制涉税风险的能力。自查结束后，要梳理归集企业自查情况和问题，编制企业自查情况报告，上报税务总局。
三税务审计。税务审计是风险应对的主要手段和全流程风险管理的关键环节。税务机关应积极安排案头审计、现场审计。（一）案头审计。1、数据抽取。税务总局负责抽取已实现数据总部集中的企业的电子数据，经整理后下发各省税务机关。各地根据税务总局统一部署，抽取未实现数据总部集中的本地成员企业电子数据，并将数据上传至税务总局。省局全面案头审计。2、各省税务机关在对收集的各种信息进行全面分析的基础上，结合税务总局下发的税收风险特征库、风险评估报告等，对抽取的企业电子数据进行重点审核；按户归集案头审计结果，评价企业税务风险状况，分析可能的风险来源和成因；将审计结果上报税务总局，做为税务总局确认重点审计对象的依据。3、税务总局重点案头审计。税务总局通过对各省全面案头审计的评价分析，从中选择整体税收风险较高的企业或部分重点涉税事项进行重点案头审计，确定需要开展现场审计的企业名单。
(二)现场审计。1、审计通知。税务总局确定现场审计对象后，约谈企业集团总部，告知现场审计工作安排、需准备的资料清单给予其他需要配合的事项。税务总局和各省税务机关组建现场审计团队。2、内部控制测试。现场审计团队对企业内部控制制度执行情况进行测试并做出评价，确定是否需要进行实质性测试。3、实质性测试。现场审计团队运用实质性分析和细节测试等方法进行实质性测试，及时汇总现场审计情况，要求企业在提供的资料上签章（字）确认。4、交换意见。现场审计团队拟定初步审计意见，听取企业陈诉和申辩意见，填写《询问（调查）笔录》和《》陈诉申辩笔录》。5、形成现场审计报告。现场审计团队根据发现的涉税风险事项形成现场审计报告，把现场审计过程中以及核实确认并且税法规定明确的税收风险，及时推送给企业所在地税务机关。6、审计处理。税务总局汇总整理税务审计各阶段工作成果，统一研究处理税企双方存在争议的重大税收政策问题，下发税务审计建议，向各省税务机关揭示重大税收风险、提出整改要求和处理意见等，并适时抽查各省落实情况。
四、反馈提高。反馈提高时全流程税收风险管理中堵塞风险管理漏洞、实现闭环管理的重要环节。1、引导企业建立和完善税务风险防控体系。2、提高大企业税收服务和管理水平。
【答案解析】：《 国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知》(税总发[2014]26号)