一会，读音yī huì，汉语词语，意思是一次集合、一次会聚；特指一次宴会； 会见一次； 指很短的时间或在很短的时间之内； 迭用于两个以上非同义词或谓语前面，表示短时间内不同情况的交替；三十运为一会；在日常生活中读成儿化音以用来表示时间概念， 以下是为大家整理的关于孔令一会计综合模拟实验工业篇答案20206篇 , 供大家参考选择。
孔令一会计综合模拟实验工业篇答案20206篇
【篇1】孔令一会计综合模拟实验工业篇答案2020
会计模拟实验的心得
不知不觉，一个学期的基础会计模拟实验结束了，在这一 个学期的会计模拟学习中，使得我系统的学习了会计模拟实验的操作过程和制作程序，并且加强了对理论知识的记忆，学到了许多书本上没有的知识，并且意识到只有把书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识，会计模拟实验总结。相信这也是学校为我们开这门课的目的所在。
首先要取得相关的原始凭证，然后根据这些原始凭证，将其登记记账凭证。在根据记账凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表，进行试算平衡，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表等等。
首先要根据经济业务写出会计分录。我原本以为有关的会计知识我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，当把这些理论性的东西搬上实际应用时，我们却无从下手。幸好有老师指导。
然后是根据会计分录填写记账凭证，练习填写收款凭证、付款凭证、转帐凭证，了解掌握各种常见原始凭证的格式、记载内容以及填写方法。但是即便如此我们还是出现了很多错误，例如：填写记账凭证时，忘记画斜线.数字填写不规范.等许多的问题。但是在老师的细心指导下我们终于顺利的完成了前十天的业务，为后面的工作奠定了基石。
其中开设有明细分类账户，现金日记账户和银行存款日记账户，登记各种帐户的期初余额，总分类账户。
会计本来就是繁琐的工作。虽说记账看起来有点像小学生都会做的事，但在此期间，我曾对着那些枯燥无味的账目和数字整的错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错。因此会计工作没有一定的耐心和细心是很难胜任的，因为一出错并不能随便用笔涂、用橡皮擦、用刀片刮。每一个步骤会计制度都是严格要求的。比如说：
1. 写错数字就要用红笔画横线，在写上“作废”两字，这样才能作废。
2. 对于数字的书写也有严格要求，自己一定要清晰，按格填写，不能东倒西歪的。并且记账时要清楚每一明细分录及总账名称，而不能乱写，否则总账的借贷双方就不能平了。尤其是有时候感觉自己很认真一定不会有错误了，但是往往在检查的时候又会查出错误。就要从头检查一遍，烦恼至极！
首先在左上角天明编制单位、编制时间；然后根据账簿资料、年终决算资料编制财务报告，如资产负债表、利润表等等；还必须要使资产负债表保证左方金额合计等于右方金额合计，否则重填；最后还要编制人签名。
经过一个学期的学习我认识到从事会计工作一定要细心.仔细.认真;切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。
通过上会计模拟实验课让我对会计岗位的工作有了比较清晰地认识，并在模拟操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。希望在以后的学习当中，学校能给我们更多的实习课，以便我们能不断的查漏补缺，帮助我们会计电算化专业的学生学好专业课，为以后走向社会奠定良好的基础。
【篇2】孔令一会计综合模拟实验工业篇答案2020
会计模拟业务
冀兴打火机厂2009年12月份发生如下经济业务：
1.1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达公司2000公斤AS料款，发票列示价 款 18200元，增值税3094元，材料已入库。
2.1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付上月货款92000元及增值税15640元，支票已送交银行。
3.1日，委托中国银行签发银行汇票一张，金额20000元，交采购员王明赴天津采购ABS料。
4.2日，收到保利商贸公司交来银行承兑汇票，金额56160元，系结算上月货款。
5.2日，向郑州新丰金属加工厂购入火嘴800盒，单价13元；中轮300盒，单价50元；螺帽750盒，单价10元，发票金额32900元，增值税5593元，签发商业承兑汇票。
6.2日，职工张苇报销医药费82.48元。
7.2日，向燕青商场销售产品60箱，单价480元，金额28800元，增值税4896元，货已发出，办妥托收承付手续。（开户行中国银行邢台市支行，账号305—003—58）
8.3日，从市炼油厂购入丁烷2300公斤，单价4.2元，发票金额9660元，增值税1642.2元，材料已验收入库，签发转账支票支付货款。
9.3日，签发转账支票支付新奥广告公司广告费5000元。
10.3日，两辆汽车大修理，已转账支票支付远东汽车维修部维修款4638元。
11.3日，以现金支付职工王月芬困难补助300元。
12.4日，采购员王明回厂，交来购ABS料发票，购入数量1800公斤，单价9元，金额16200元，增值税2754元。货已验收入库。另以现金向天津运输公司四队支付运费360元，予以报销。（运费7%计入进项税额）（联系业务3）
13.4日，信汇给天津化轻公司15000元，预付POM料款。
14.4日，职工王枫报销计算机培训费200元。
15.4日，王明报销差旅费427元。以现金支付。
16.4日，签发转账支票，向夕阳红敬老院捐赠20000元。
17.4日，收到银行通知，江苏盐城百货公司上月所欠货款78975元已收妥。
18.5日，以转账支票向汇丰建材商店购入水泥5吨，单价280元；暖气片4组，单价240元，当即用于装配车间改良工程。
19.5日，从银行提取现金1500元备用。
20.5日，刘忠从沈阳出差归来，报销差旅费2127元，并退回现金673元。（联系“其他应收款”账户期初余额为3000元 ）
21.5日，从本市清风纸制品厂购入包装箱2000个，单价4.80元；纸盒10000个，单价0.22元，增值税率为17%。签发转账支票付款。
22.5日，签发转账支票，支付展销会摊位费2000元。
23.5日，从北京化工三厂购入色母10公斤，色粉10公斤，材料已入库，结算凭证尚未收到。
24.6日，向纪峰公司销售产品50箱，单价480元，增值税4080元，收到商业承兑汇票。
25.6日，开出转账支票，支付金诚五金商店工具款1178元。（明细项目在发票中给出）
26.6日，以现金260元购买办公用品。
27.6日，银行转来北京化工三厂的托收承付凭证及增值税发票，列示色母单价2.5元，色粉单价2.0元，货款总额45000元，增值税7650元，货款尚未支付。（联系业务23）
28.6日，将到期国债50000元兑现。利息收入21000元。
29.6日，收到银行通知，天津化轻公司将汇票余款1046元退回。（联系业务12）
30.7日，从张家口红光机械厂购入注塑机2台，单价（含税）64350元，货款共计128700元，信汇货款。当即投入安装。
31.7日，收到银行通知，9月份向天津化轻公司承兑的商业承兑汇票29250元已划转。
32.7日，签发转账支票，预付明年上半年报刊订阅费900元。
33.7日，退休职工陈永福报销医药费427.60元。
34.8日，委托华强五金加工厂加工的2500盒防火罩加工完毕，验收入库，加工费37500元，增值税6375元，尚未支付。（注意联系账户期初余额为22500元）
35.8日，收到郑州东昌公司交来银行汇票一张，面额20000元，预付货款。
36.8日，售给本市通达公司ABS料800公斤，单价11元，增值税1469元，收到转账支票一张。
37.9日，以现金56.4元购买会计账簿，予以报销。
38.9日，提取现金2000元备用。
39.9日，职工张晓东出差，预借差旅费500元。
40.9日，装配车间改良工程完工，签发转账支票结算工程费2000元。（联系业务18）
41.10日，向江苏盐城百货公司分期收款销售产品150箱，单价450元。当日收到银行汇票一张，系第一期货款22500元，增值税3825元。（该笔业务因产品成本尚未计算出来，结转“分期收款发出商品”成本的分录可在月末结合“业务95”处理，但此时要对收入予以确认）
42.10日，签发转账支票，支付本市新华印刷厂产品宣传资料印刷费4270元，增值税725.9元。
43.10日，向保利商贸公司销售产品40箱，单价450元，增值税3060元，采用托收承付方式结算，已办妥托收。
44.10日，收到丽华公司转账支票一张，预付明年上半年门市部租金24000元。
45.10日，向开源律师事务所签发转账支票，支付咨询费160元。
46.10日，通过银行上缴所得税14312.5元，增值税47330.5元，城建税3365.95元，教育费附加1384.85元。
47.11日，签发转账支票，向太平洋保险公司支付明年财产保险费8169.22元，车辆保险费1147.97元。
48.11日，签发转账支票，付给省化工技术研究所气箱材料配方6000元。
49.12日，向本市华龙批发站赊销产品40箱，单价（含税）526.5元，华龙批发站为小规模纳税人。
50.12日，从张家口锅炉厂赊购工业锅炉一台，当日投入安装。单价（含税）108.225元，货款尚未支付。
51.12日，签发现金支票，提取现金49567.68元，并发放上月工资。（上月独生子女补贴、车贴已记入“其他应付款—其他”，另请注意实发金额与应付工资总额之间的数额不一致）
52.13日，公司委托长安证券公司以每股17.65元转让持有的股票20000股，成交金额353000元。（联系短期投资账户期初余额，注意实收款金额应扣除各项费用）
53.14日，现销产品6箱，单价（含税）526.5元。
54.14日，发给郑州东昌公司产品40箱，单价450元，增值税3060元。（原预收货款，联系业务35）
55.14日，将当日销货款3159元送存入银行。
56.15日，天津化轻公司发来POM料2400公斤，单价4.5元，增值税1863元，余款尚未退回。
57.15日，收到市金华公司支付的违约金600元，对方交来转账支票。
58.15日，将信诚商贸集团商业承兑汇票背书转让给张家口锅炉厂，偿还货款，另信汇2925元，补足差额。
59.16日，接银行通知，本月2日托收燕青商场货款已收妥。
60.16日，委托银行签发不定额本票，金额43875元，支付华强金属加工厂加工费。
61.17日，向北京化工三厂承付货款。（联系业务27）
62.18日，为振兴工厂提供运输劳务，收到转账支票3000元。（营业税率5%）
63.18日，因产品质量问题，华龙批发站退回产品一箱。（联系业务49）
64.18日，将纪峰公司的银行承兑汇票到银行贴现，面值131625元。扣除贴现息1096.88元，贴现实收款130528.12元。
65.18日，购入面值200000元、票面利率10%、期限5年的债券，按面值购入。
66.19日，年末财产清查发现账外电动机一台，估计重置价值5600元，四成新。
67.20日，注塑车间报废注塑机一台，设备原值45200元，已提折旧34713.6元。
68.20日，新购入的注塑机安装完毕，以转账支票向安装公司支付安装费9500元。（联系业务30）
69.20日，售给鸿运公司产品120箱，单价440元，增值税8976元，收到该公司的银行承兑汇票。
70.21日，公司以现金4335元购入水果，发放职工福利。
71.22日，华丰酒店因经营不善破产，原欠公司货款5265元，现收到转账支票偿付货款3000元，其余作为坏账处理。
72.22日，经厂长批准，账外发现的电动机作转销账务处理。（联系业务66）
73.23日，接到银行通知，托收保利商贸公司货款21060元已收妥。
74.24日，根据本月固定资产折旧计算表，计提本月固定资产折旧。其中生产车间折旧1200元，辅助车间折旧1000元，行政管理部门折旧1800元。
75.24日，签发现金支票，提取现金4000元，发放退休职工工资3705.5元。
76.24日，收到中国银行通知，本季度短期借款利息5801.25元已划转。（前两个月已预提3867.5元）
77.24日，收到中国银行通知，本季度长期借款利息6938.75元已划转。（前两月已计息4625.83元）
78.24日，收到银行通知，本季度银行存款利息2229.95元已划转。
79.25日，收到银行转来自来水公司托收凭证及增值税发票，付讫本月水费8461.6元，增值税1438.47元。水费分配比例为：行政管理部门15%，注塑车间20%，装配车间15%，灌装车间10%，锅炉车间40%。
80.25日，收到银行转来供电局托收凭证及增值税发票，付讫本月电费18218.28元，增值税3097.11元。电费分配比例为注塑车间25%，装配车间20%，灌装车间20%，锅炉车间15%，机修车间10%，行政管理部门10%。
81.26日，向中兴公司销售产品80箱，单价450元，增值税6120元。收到银行本票。
82.26日，收到银行转来电话费托收凭证，付讫本月电话费3076.42元。
83.27日，提取现金3000元备用。
84.27日，将报废注塑机售给废品回收公司，收到转账支票1650元，同时以转账支票支付益友运输服务公司运费352元。固定资产清理完毕。（联系业务67）
85.28日，收到明月饭店转来发票一张，金额2560元，签发转账支票。
86.28日，签发给市地税局转账支票一张，购买印花税票530元整。
87.29日，向华安贸易公司开出增值税发票一张，赊销产品200箱，单价450元，增值税15300元。
88.30日，摊销本月待摊费用。
90．31日，根据“工资结算汇总表”分配本月工资费，并按14%计提福利费，按1.5%计提职工工资教育经费。
91．31日，根据“材料发出汇总表”分配本月材料费。（采用月末一次加权平均法）
92．31日，采用“一次交互分配法”分配辅助车间费用。
93．31日，分配结转制造费用。
94．31日，计算结转产品生产成本。（各步骤原材料一次投入，半成品不通过半成品库收发，采用综合逐步结转分步法，月末在产品成本按定额成本计算）
95．31日，结转已销产品生产成本及成本差异。
96．31日，按本月应缴增值税、营业税的7%、3%计算并结转城乡维护建设税及教育费附加。
97．31日，结转本月未缴增值税。
98．31日，月末人民币对美元汇率为1：8.2805，调整外币帐户。
99．31日，按5‰的比例计提坏帐准备。
100．31日，受到联营单位长城实业公司的会计报表，该公司本年实现净利润69，155.18元，投资比例为50%。
101．31日，按33%的税率计算结转应教所得税。该厂1~11月份累计工资总额为503，829.7元，全年计税工资总额为486，767.87元。1~11月份累计销售收入为6，014，800元，1―11月份累计业务招待费为10，688元。1－11月份无其他调整事项。该企业年末交所得税13，428.37元，1~11月份累计已交120，460.75元。（按规定该企业业务招待费比例为5/1000）
102．31日，结转损益类帐户。
103．31日，分别按税后利润的10%提取赢余公积金和公益金，其余作应付利润。（年初未分配利润一并分配）
104. 31日，结转利润分配明细账户及本年度利润。
105. 31日，编制资产负债表及利润表。
要求：根据以业务编制记账凭证，并登记有关总分类账簿。2010年读书节活动方案
一、 活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：
【篇3】孔令一会计综合模拟实验工业篇答案2020
1．借：库存现金 2 000
贷：银行存款 2 000
2．借：材料采购——生铁 70 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900
贷：银行存款——工行 81 900
3．借：应收账款——桂兴农机公司 452 000
贷：主营业务收入 400 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 52 000
（同时，登记宏远1号库存商品发出数量80台）
4．借：管理费用——办公费 800
贷：库存现金 800
5．借：银行存款——工行 625 623
贷：应收账款—湖南中南农机公司 625 623
6．借：固定资产—机器设备 14 040
贷：应付账款－蓝海电焊机销售公司 14 040
（注明：由于这个资料是2009年以前的，继续不抵消进项税）
7．借：材料采购——钢材（钢板） 114 330
应交税费——应交增值税（进项税额） 19 348
贷：应付账款——柳州钢铁公司 133 678
（注明：月末集中入库）
8．借：管理费用——业务招待费 615
贷：库存现金 615
9．借：应收账款——广东三元公司 514 500
贷：主营业务收入 450 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 58 500
银行存款 6 000
（同时，登记宏远2号库存商品发出数量150台）
10．借：管理费用－折旧修理费用 5000
贷：银行存款——工行 5000
11．借：交易性金融资产 126000
投资收益 694
贷：其他货币资金——存出投资款 126694
12．借：库存现金 3000
贷：银行存款——工行 3000
13．借：其他应收款——陈东 2000
贷：库存现金 2000
14．领料，（暂不做账）
15．借：银行存款——工行 452 000
贷：应收账款——桂兴农机公司 452 000
16．借：材料采购——其他材料（油漆） 39 000
——其他材料（油漆底料） 32 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 12 070
贷：银行存款——工行 83 070
17．收料
18．领料
19．借：管理费用——排污费 2500
贷：银行存款——工行 2500
20．借：在建工程—机床安装工程 210600
贷：银行存款——工行 210600
21．借：管理费用——其他费 3546
贷：银行存款——工行 3546
22．借：委托代销商品 1332980
贷：库存商品——一号手拖机 817300
——二号手拖机 515680
23．借：应付账款——桂林立远五金公司 156000
贷：银行存款——交行 156000
24．借：银行存款——工行 514 500
贷：应收账款——广东三元公司 514 500
25．借：管理费用——其他费 158.8
贷：库存现金 158.8
26．借：应付职工薪酬——职工教育经费 900
贷：库存现金 900
27．借：材料采购——外购配件（轮胎） 604 650
应交税费——应交增值税（进项税额） 102 350
贷：银行存款——工行 707 000
28．借：应收票据 339000
贷：主营业务收入 300000
应交税费——应交增值税（销项税额） 39000
29．借：应交税费——应交增值税 26785
——所得税 21400
——城市维护建设税 1875
——教育费附加 803
贷：银行存款——工行 50863
30．借：销售费用——广告费 15000
贷：银行存款——工行 15000
31．填领料单
32．借：长期应收款 1 000 000
银行存款——工行 130 000
贷：主营业务收入 800 000
未实现融资收益 200 000
应交税费——增（销） 130 000
33．借：原材料——钢材（钢板） 115 200
——生铁 72 000
——外购配件（轮胎） 700 000
——其他材料（油漆） 36 000
（油漆底料） 32 000
材料成本差异——外购配件 9 650
——其他材料 3 000
贷：材料采购——钢板 114 330
——生铁 70 000
——轮胎 709 650
——油漆 39 000
——底料 32 000
材料成本差异——钢材 870
——生铁 2000
34．借：基本生产成本——铸造车间（料） 178 176
——机工车间（料） 25 000
——装配车间（料） 268 000
制造费用——铸造车间 1 040
贷：原材料——钢材 121 000
——生铁 72 000
——外购配件 200 000
——其他材料 79 216
35．借：在建工程—机床安装工程 2322.44
贷：原材料－钢材－角钢 1400
材料成本差异 13.3（红字）
工程物资－425＃水泥 700
应交税费——增（进项税额转出） 235.74
36．借：银行存款——工行 30000
坏账准备 11800
贷：应收账款——南宁市沙田农场 41800
37．借：管理费用——差旅费 1372
库存现金 628
贷：其他应收款——陈东 2000
38．借：材料采购——外购配件（HY308轴承） 65 046
应交税费——应交增值税（进项税额） 10 864
贷：银行存款——工行 75 910
39．借：银行存款——交行 1 000 000
贷：短期借款——流动资金借款 1 000 000
40．领料
41．借：应付账款——威海机电公司 202 000
贷：应付票据——威海机电公司 202 000
42．（1）运费分配
分配率=4 000×93%÷（20+45）=3 720÷65=57.23
生铁应负担的运费=45×57.23=2 575.35
钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65
（2）借：材料采购——生铁 79 075.35
材料采购——钢材（钢板） 64 144.65
应交税费——应交增值税（进项税额） 23995
贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司 167 215
43．借：库存现金 3000
贷：银行存款——工行 3000
44．借：其他应收款——吴天明 3000
贷：库存现金 3000
45．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮） 108 000
材料采购——外购配件（CL302齿轮） 200 000
材料采购——外购配件（CL306齿轮） 50 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 60 860
贷：应付账款——南宁齿轮厂 418 860
46．借：其他货币资金 1000000
贷：银行存款——交行 1000000
47．借：应收账款——桂阳农机销售公司 412800
贷：主营业务收入 360000
应交税费——应交增值税（销项税额） 46800
银行存款——工行 6000
48．领料
49．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机） 474 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 80 580
贷：应付账款——广西龙源机电公司 554 580
50．借：管理费用——折旧修理费 5000
贷：银行存款——工行 5000
51．借：管理费用——保险费 4230
贷：银行存款——工行 4230
52．借：应付职工薪酬——工资 260787
贷：银行存款——工行 253831
其他应收款——水电 3161
其他应付款——房租 1245
应交税费——个人所得税 2550
53．借：基本生产成本——铸造（薪酬） 20024
——加工（薪酬） 43050
——装配（薪酬） 122915
辅助生产成本——机修（薪酬） 16911
制造费用——铸造（薪酬） 3962
——加工（薪酬） 5480
——装配（薪酬） 6900
管理费用——人员薪酬 41545
贷：应付职工薪酬—工资 260787
54．借：基本生产成本——铸造（薪酬） 8510.2
——加工（薪酬） 18296.25
——装配（薪酬） 52238.88
辅助生产成本——机修（薪酬） 7187.18
制造费用——铸造（薪酬） 1683.85
——加工（薪酬） 2329
——装配（薪酬） 2932.5
管理费用——人员薪酬 17656.62
贷：应付职工薪酬——养老保险 52157.4
——医疗保险 15647.22
——失业保险 5215.74
——工伤保险 2607.87
——住房公积金 26078.7
——职工教育经费 3911.81
——工会经费 5215.74
55．借：应付职工薪酬——养老保险 52157.4
——医疗保险 15647.22
——失业保险 5215.74
——工伤保险 2607.87
贷：银行存款——工行 75628.23
借：应付职工薪酬——住房公积金 26078.7
贷：银行存款 26078.7
借：应付职工薪酬——工会经费 5215.74
贷：银行存款——工行 5215.74
56．借：固定资产清理 5900
累计折旧 17600
贷：固定资产 23500
57．借：银行存款——交行 485 600
贷：应收账款——广西钦州物资公司 485 600
58．借：材料采购——外购配件（GNA柴油机） 814 940
应交税费——应交增值税（进项税额） 137 835
贷：其他货币资金——银行汇票 952 775
59．借：应付票据——汉江有色金属公司 450000
贷：银行存款——交行 450000
60．借：固定资产清理 280
贷：库存现金 280
借：银行存款——工行 3000
贷：固定资产清理 3000
借：营业外支出 3180
贷：固定资产清理 3180
61．借：管理费用——其他费 2400
贷：银行存款——工行 2400
62．领料
63．领料
64．领料
65．领料
66．借：银行存款——交行 500000
贷：应收账款——广西翔云农机公司 500000
67．借：短期借款 500 000
财务费用 18 750
贷：银行存款——交行 518 750
68．借：应收账款 621 500
贷：主营业务收入 550 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 71 500
69．借：应付账款－湖南乐山钢铁厂 300 000
贷：银行存款——工行 300000
70．借：在建工程—机床安装工程 1900
贷：库存现金 1900
借：固定资产 214822.44
贷：在建工程 214822.44
71．借：银行存款——交行 47225
贷：其他货币资金 47225
72．借：库存现金 3000
贷：银行存款——工行 3000
73．借：应付账款——湖北湖州机电公司 238 000
贷：银行存款——工行 238 000
74．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机） 128 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 21 760
营业外支出——债务重组损失 6 240
贷：应收账款——广西桂中农机公司 156 000
75．借：银行存款——工行 666 700
贷：主营业务收入 590 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 76 700
76．领料
77．领料
78．领料
79．借：管理费用——差旅费 2727
库存现金 273
贷：其他应收款——吴天明 3000
80．领料
81．借：委托加工物资——钢圈 4 754.40
材料成本差异 45.60
贷：原材料 4 800
82．借：管理费用——其他费 6000
贷：银行存款——工行 6000
83.
借：固定资产—融资租入固定资产 501000
未确认融资费用 100100
贷：长期应付款—应付融资租赁款 600100
库存现金 1000
84．借：原材料——钢材（钢板） 64 000
——生铁 81 000
——外购配件（明细） 1 829 500
材料成本差异——钢材 144.65
——外购配件 10 486
贷：材料采购——钢板 64 144.65
——生铁 79 075.35
——外购配件（明细） 1 839 986
材料成本差异——生铁 1 924.65
85．借：基本生产成本——铸造车间（料） 183 232
基本生产成本——装配车间（料） 2 129 680
制造费用——铸造车间 640
贷：原材料——钢材 71 040
——生铁 64 800
——外购配件 2 129 680
——其他材料 48 032
86．借：财务费用 68 456.5
贷：银行存款——工行 68 456.5
87．借：财务费用 35604.5
贷：银行存款——交行 35604.5
88．借：银行存款——工行 5877.3
——交行 2876.35
贷：财务费用 8753.65
89．借：应付账款——柳州钢铁公司 340000
贷：银行存款——工行 340000
90．借：管理费用——办公费 10833
贷：银行存款_工行 10833
91．借：银行存款——工行 412 800
贷：应收账款——桂阳农机销售公司 412800
92．借：材料采购——外购配件（CL306） 50 000
材料采购——外购配件（LT115） 8 400
材料采购——外购配件（HY206） 11 200
应交税费——应交增值税（进项税额） 11 832
贷：银行存款——工行 81 432
93．借：营业外支出 10 000
贷：银行存款——工行 10 000
94．领料
95．借：应付账款——电费 20 831
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 541.27
其他应收款——水电费 2 197.60
贷：银行存款——工行 26 569.87
96．借：制造费用——铸造车间 3288.48
——机工车间 2055.3
——装配车间 1644.24
辅助生产成本——机修车间 411.06
管理费用——办公费 822.12
其他应收款——水电费用 3864
贷：银行存款——工行 12085.2
97．借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
98．借：管理费用——办公费 235
贷：库存现金 235
99．借：制造费用——装配车间 1000
贷：库存现金 1000
100．借：应收账款——柳兴物资公司 508 500
贷：主营业务收入——二号手拖机 450 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 58 500
101．借：材料采购——其他材料（螺丝螺帽） 67 500
（电焊条） 1 500
材料采购——外购配件（LT216链条） 9 000
材料采购——周转材料（明细） 18 990
应交税费——应交增值税（进项税额） 16488.3
贷：银行存款——工行 113 478.30
102．借：银行存款 258301
贷：应收账款——南宁长远物资公司 258301
103．领料
104．借：银行存款 73 450
贷：主营业务收入 65 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 8 450
105．借：应付账款——南宁易通贸易公司 460000
贷：银行存款 460000
106．借：管理费用——业务招待费 11556
贷：银行存款 11556
107．借：财务费用 352.3
贷：银行存款——工行 265.3
——交行 87
108．借：委托加工物资——钢圈 1 830
应交税费——应交增值税（进项税额） 311
贷：银行存款——工行 2 141
借：原材料——钢圈 6 500（1.3×5000）
材料成本差异——钢材 84.40
贷：委托加工物资——钢圈 6584.40
109．借：库存现金 3000
贷：银行存款 3000
110．领料
111．借：营业外支出 7589.28
贷：原材料——其他材料 6360
材料成本差异 126.56
应交税费——增（进项税转出） 1102.72
借：固定资产清理 21400
累计折旧 32100
贷：固定资产 53500
借：固定资产清理 1500
贷：库存现金 1500
借:银行存款 10000
贷:固定资产清理 10000
借：营业外支出 12900
贷：固定资产清理 12900
112．借：银行存款 820 800
销售费用 38 000
贷：主营业务收入——一号机 400 000
——二号机 360 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 98 800
113．借：原材料——其他材料 69 560
——外购配件 75 600
周转材料 19 090
材料成本差异——外购配件 3000
贷：材料采购——其他材料 69 000
——外购配件 78 600
——周转材料 18 990
材料成本差异——其他材料 560
——低值易耗品 100
114．借：基本生产成本——装配车间（料） 211 248
辅助生产成本——机修 5 540
贷：原材料——钢材 4 180
——外购配件 162 560
——其他材料 50 048
结转全月材料成本差异
借：材料成本差异——钢材 1037.70
贷：基本生产成本——铸造车间 880
——机工机工 132.21
制造费用——铸造车间 3.38
辅助生产成本——机修车间 22.11
借：材料成本差异——生铁 3483.05
贷：基本生产成本——铸造车间 3483.05
借：基本生产成本——装配（宏远1号） 13 380.32
（宏远2号） 14567.19
贷：材料成本差异——外购配件 27 947.51
借：基本生产成本——铸造车间 1087.94
制造费用——铸造车间 19.44
——装配车间 2 180.97
辅助生产成本——机修车间 25.42
贷：材料成本差异——外购配件 3 313.78
115．一次摊销分录：
借：制造费用——铸造车间 3 157.66
——加工车间 3 092.47
——装配车间 1 601.24
辅助生产成本——机修车间 673.29
管理费用——其他费 55.00
贷：周转材料——明细（见附件） 8423
材料成本差异——低值易耗品 156.66
五五摊销分录：
借：周转材料——在用低值易耗品 18 620.00
贷：周转材料——在库低值易耗品 18 620.00
借：制造费用——铸造车间 3 335.92
——机工车间 2 133.97
——装配车间 2 133.97
辅助生产成本——机修车间 1 201.95
管理费用——其他费 677.37
贷：周转材料——低值易耗品摊销 9 310.00
材料成本差异——低值易耗品 173.17
116．借：销售费用 28350
贷：预计负债 28350
117．借：资产减值损失 23913.33
贷：坏账准备 23913.33
118．借：交易性金融资产——海天公司股票 52000
贷：公允价值变动损益 52000
借：公允价值变动损益 21000
贷：交易性金融资产——金浩公司股票 21000
119．借：应收利息 3200
持有至到期投资——利息调整 596.97
贷：投资收益 3796.97
120．借：应交税费——应交增值税（转出未应增值税） 127853.89
贷：应交税费——未交增值税 127853.89
121．借：制造费用——铸造车间 61000
——加工车间 200000
——装配车间 61000
辅助生产成本？？ 36230
管理费用——折旧维修费 20000
贷：累计折旧 378230
122．借：管理费用——无形资产摊销 4500
贷：累计摊销 4500
123．借：基本生产成本——铸造车间（动力费） 8 767.00
——机工车间（动力费） 3 430.00
——装配车间（动力费） 3 118.00
辅助生产成本——机修车间（动力费） 1 538.00
制造费用——铸造车间 505.20
——机工车间 322.80
——装配车间 412.20
管理费用——动力费 2 737.80
贷：应付账款——电费 20 831.00
124. 分配工资至各产品（无需记账）
125．借：制造费用——铸造 23 936.25
——机工 14 380.67
——装配 27 594.49
管理费用——其他费 3 784.39
贷：辅助生产费用——机修车间 69 695.80
126．（1）借：基本生产成本——铸造车间（宏远一号） 31768.05
(宏远二号 ) 70797.36
贷：制造费用——铸造车间 102565.41
（2）借：基本生产成本——机工车间（宏远一号） 80427.97
(宏远二号) 149366.23
贷：制造费用——机工车间 229794.2
（3）借：基本生产成本——装配车间（宏远一号） 31 058.51
(宏远二号) 74 160.13
贷：制造费用——装配车间 105 218.64
127．成本计算
（1）借：基本生产成本——机工车间（宏远一号） 178 923.74
贷：基本生产成本——铸造车间（宏远一号） 178 923.74
（2）借：基本生产成本——装配车间（宏远一号） 299 791.24
贷：基本生产成本——机工车间（宏远一号） 299 791.24
（3）借：基本生产成本——机工车间（宏远二号） 314 841.2
贷：基本生产成本——铸造车间（宏远二号） 314 841.2
（4）借：基本生产成本——装配车间（宏远二号） 530 068.55
贷：基本生产成本——机工车间（宏远二号） 530 068.55
128．（1）借：库存商品——宏远一号 1633006.63
贷：基本生产成本——装配车间（宏远一号） 1633006.63
（2）借：库存商品——宏远二号） 2116089.42
贷：基本生产成本——装配车间（宏远二号） 2116089.42
129．借：主营业务成本——宏远一号
——宏远二号
贷：库存商品——宏远一号
——宏远二号
委托代销商品——宏远一号
——宏远二号
130．借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
——教育费附加
131.借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债
132.借：主营业务收入
公允价值变动损益
投资收益
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
管理费用
财务费用
销售费用
营业外支出
资产减值损失
借：本年利润
贷：所得税费用
134：借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
借：利润分配——法定盈余公积
——任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
借：利润分配——应付利润
贷：应付利润
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——法定盈余公积
——任意盈余公积
——应付利润
书中错误更正：P17 2007年12月初总账及相关明细账期初余额
递延所得税资产 贷方余额外 86830
改为：递延所得税资产 借方余额外 86830
【篇4】孔令一会计综合模拟实验工业篇答案2020
会计模拟业务
冀兴打火机厂2009年12月份发生如下经济业务：
1.1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达公司2000公斤AS料款，发票列示价 款 18200元，增值税3094元，材料已入库。
2.1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付上月货款92000元及增值税15640元，支票已送交银行。
3.1日，委托中国银行签发银行汇票一张，金额20000元，交采购员王明赴天津采购ABS料。
4.2日，收到保利商贸公司交来银行承兑汇票，金额56160元，系结算上月货款。
5.2日，向郑州新丰金属加工厂购入火嘴800盒，单价13元；中轮300盒，单价50元；螺帽750盒，单价10元，发票金额32900元，增值税5593元，签发商业承兑汇票。
6.2日，职工张苇报销医药费82.48元。
7.2日，向燕青商场销售产品60箱，单价480元，金额28800元，增值税4896元，货已发出，办妥托收承付手续。（开户行中国银行邢台市支行，账号305—003—58）
8.3日，从市炼油厂购入丁烷2300公斤，单价4.2元，发票金额9660元，增值税1642.2元，材料已验收入库，签发转账支票支付货款。
9.3日，签发转账支票支付新奥广告公司广告费5000元。
10.3日，两辆汽车大修理，已转账支票支付远东汽车维修部维修款4638元。
11.3日，以现金支付职工王月芬困难补助300元。
12.4日，采购员王明回厂，交来购ABS料发票，购入数量1800公斤，单价9元，金额16200元，增值税2754元。货已验收入库。另以现金向天津运输公司四队支付运费360元，予以报销。（运费7%计入进项税额）（联系业务3）
13.4日，信汇给天津化轻公司15000元，预付POM料款。
14.4日，职工王枫报销计算机培训费200元。
15.4日，王明报销差旅费427元。以现金支付。
16.4日，签发转账支票，向夕阳红敬老院捐赠20000元。
17.4日，收到银行通知，江苏盐城百货公司上月所欠货款78975元已收妥。
18.5日，以转账支票向汇丰建材商店购入水泥5吨，单价280元；暖气片4组，单价240元，当即用于装配车间改良工程。
19.5日，从银行提取现金1500元备用。
20.5日，刘忠从沈阳出差归来，报销差旅费2127元，并退回现金673元。（联系“其他应收款”账户期初余额为3000元 ）
21.5日，从本市清风纸制品厂购入包装箱2000个，单价4.80元；纸盒10000个，单价0.22元，增值税率为17%。签发转账支票付款。
22.5日，签发转账支票，支付展销会摊位费2000元。
23.5日，从北京化工三厂购入色母10公斤，色粉10公斤，材料已入库，结算凭证尚未收到。
24.6日，向纪峰公司销售产品50箱，单价480元，增值税4080元，收到商业承兑汇票。
25.6日，开出转账支票，支付金诚五金商店工具款1178元。（明细项目在发票中给出）
26.6日，以现金260元购买办公用品。
27.6日，银行转来北京化工三厂的托收承付凭证及增值税发票，列示色母单价2.5元，色粉单价2.0元，货款总额45000元，增值税7650元，货款尚未支付。（联系业务23）
28.6日，将到期国债50000元兑现。利息收入21000元。
29.6日，收到银行通知，天津化轻公司将汇票余款1046元退回。（联系业务12）
30.7日，从张家口红光机械厂购入注塑机2台，单价（含税）64350元，货款共计128700元，信汇货款。当即投入安装。
31.7日，收到银行通知，9月份向天津化轻公司承兑的商业承兑汇票29250元已划转。
32.7日，签发转账支票，预付明年上半年报刊订阅费900元。
33.7日，退休职工陈永福报销医药费427.60元。
34.8日，委托华强五金加工厂加工的2500盒防火罩加工完毕，验收入库，加工费37500元，增值税6375元，尚未支付。（注意联系账户期初余额为22500元）
35.8日，收到郑州东昌公司交来银行汇票一张，面额20000元，预付货款。
36.8日，售给本市通达公司ABS料800公斤，单价11元，增值税1469元，收到转账支票一张。
37.9日，以现金56.4元购买会计账簿，予以报销。
38.9日，提取现金2000元备用。
39.9日，职工张晓东出差，预借差旅费500元。
40.9日，装配车间改良工程完工，签发转账支票结算工程费2000元。（联系业务18）
41.10日，向江苏盐城百货公司分期收款销售产品150箱，单价450元。当日收到银行汇票一张，系第一期货款22500元，增值税3825元。（该笔业务因产品成本尚未计算出来，结转“分期收款发出商品”成本的分录可在月末结合“业务95”处理，但此时要对收入予以确认）
42.10日，签发转账支票，支付本市新华印刷厂产品宣传资料印刷费4270元，增值税725.9元。
43.10日，向保利商贸公司销售产品40箱，单价450元，增值税3060元，采用托收承付方式结算，已办妥托收。
44.10日，收到丽华公司转账支票一张，预付明年上半年门市部租金24000元。
45.10日，向开源律师事务所签发转账支票，支付咨询费160元。
46.10日，通过银行上缴所得税14312.5元，增值税47330.5元，城建税3365.95元，教育费附加1384.85元。
47.11日，签发转账支票，向太平洋保险公司支付明年财产保险费8169.22元，车辆保险费1147.97元。
48.11日，签发转账支票，付给省化工技术研究所气箱材料配方6000元。
49.12日，向本市华龙批发站赊销产品40箱，单价（含税）526.5元，华龙批发站为小规模纳税人。
50.12日，从张家口锅炉厂赊购工业锅炉一台，当日投入安装。单价（含税）108.225元，货款尚未支付。
51.12日，签发现金支票，提取现金49567.68元，并发放上月工资。（上月独生子女补贴、车贴已记入“其他应付款—其他”，另请注意实发金额与应付工资总额之间的数额不一致）
52.13日，公司委托长安证券公司以每股17.65元转让持有的股票20000股，成交金额353000元。（联系短期投资账户期初余额，注意实收款金额应扣除各项费用）
53.14日，现销产品6箱，单价（含税）526.5元。
54.14日，发给郑州东昌公司产品40箱，单价450元，增值税3060元。（原预收货款，联系业务35）
55.14日，将当日销货款3159元送存入银行。
56.15日，天津化轻公司发来POM料2400公斤，单价4.5元，增值税1863元，余款尚未退回。
57.15日，收到市金华公司支付的违约金600元，对方交来转账支票。
58.15日，将信诚商贸集团商业承兑汇票背书转让给张家口锅炉厂，偿还货款，另信汇2925元，补足差额。
59.16日，接银行通知，本月2日托收燕青商场货款已收妥。
60.16日，委托银行签发不定额本票，金额43875元，支付华强金属加工厂加工费。
61.17日，向北京化工三厂承付货款。（联系业务27）
62.18日，为振兴工厂提供运输劳务，收到转账支票3000元。（营业税率5%）
63.18日，因产品质量问题，华龙批发站退回产品一箱。（联系业务49）
64.18日，将纪峰公司的银行承兑汇票到银行贴现，面值131625元。扣除贴现息1096.88元，贴现实收款130528.12元。
65.18日，购入面值200000元、票面利率10%、期限5年的债券，按面值购入。
66.19日，年末财产清查发现账外电动机一台，估计重置价值5600元，四成新。
67.20日，注塑车间报废注塑机一台，设备原值45200元，已提折旧34713.6元。
68.20日，新购入的注塑机安装完毕，以转账支票向安装公司支付安装费9500元。（联系业务30）
69.20日，售给鸿运公司产品120箱，单价440元，增值税8976元，收到该公司的银行承兑汇票。
70.21日，公司以现金4335元购入水果，发放职工福利。
71.22日，华丰酒店因经营不善破产，原欠公司货款5265元，现收到转账支票偿付货款3000元，其余作为坏账处理。
72.22日，经厂长批准，账外发现的电动机作转销账务处理。（联系业务66）
73.23日，接到银行通知，托收保利商贸公司货款21060元已收妥。
74.24日，根据本月固定资产折旧计算表，计提本月固定资产折旧。其中生产车间折旧1200元，辅助车间折旧1000元，行政管理部门折旧1800元。
75.24日，签发现金支票，提取现金4000元，发放退休职工工资3705.5元。
76.24日，收到中国银行通知，本季度短期借款利息5801.25元已划转。（前两个月已预提3867.5元）
77.24日，收到中国银行通知，本季度长期借款利息6938.75元已划转。（前两月已计息4625.83元）
78.24日，收到银行通知，本季度银行存款利息2229.95元已划转。
79.25日，收到银行转来自来水公司托收凭证及增值税发票，付讫本月水费8461.6元，增值税1438.47元。水费分配比例为：行政管理部门15%，注塑车间20%，装配车间15%，灌装车间10%，锅炉车间40%。
80.25日，收到银行转来供电局托收凭证及增值税发票，付讫本月电费18218.28元，增值税3097.11元。电费分配比例为注塑车间25%，装配车间20%，灌装车间20%，锅炉车间15%，机修车间10%，行政管理部门10%。
81.26日，向中兴公司销售产品80箱，单价450元，增值税6120元。收到银行本票。
82.26日，收到银行转来电话费托收凭证，付讫本月电话费3076.42元。
83.27日，提取现金3000元备用。
84.27日，将报废注塑机售给废品回收公司，收到转账支票1650元，同时以转账支票支付益友运输服务公司运费352元。固定资产清理完毕。（联系业务67）
85.28日，收到明月饭店转来发票一张，金额2560元，签发转账支票。
86.28日，签发给市地税局转账支票一张，购买印花税票530元整。
87.29日，向华安贸易公司开出增值税发票一张，赊销产品200箱，单价450元，增值税15300元。
88.30日，摊销本月待摊费用。
90．31日，根据“工资结算汇总表”分配本月工资费，并按14%计提福利费，按1.5%计提职工工资教育经费。
91．31日，根据“材料发出汇总表”分配本月材料费。（采用月末一次加权平均法）
92．31日，采用“一次交互分配法”分配辅助车间费用。
93．31日，分配结转制造费用。
94．31日，计算结转产品生产成本。（各步骤原材料一次投入，半成品不通过半成品库收发，采用综合逐步结转分步法，月末在产品成本按定额成本计算）
95．31日，结转已销产品生产成本及成本差异。
96．31日，按本月应缴增值税、营业税的7%、3%计算并结转城乡维护建设税及教育费附加。
97．31日，结转本月未缴增值税。
98．31日，月末人民币对美元汇率为1：8.2805，调整外币帐户。
99．31日，按5‰的比例计提坏帐准备。
100．31日，受到联营单位长城实业公司的会计报表，该公司本年实现净利润69，155.18元，投资比例为50%。
101．31日，按33%的税率计算结转应教所得税。该厂1~11月份累计工资总额为503，829.7元，全年计税工资总额为486，767.87元。1~11月份累计销售收入为6，014，800元，1―11月份累计业务招待费为10，688元。1－11月份无其他调整事项。该企业年末交所得税13，428.37元，1~11月份累计已交120，460.75元。（按规定该企业业务招待费比例为5/1000）
102．31日，结转损益类帐户。
103．31日，分别按税后利润的10%提取赢余公积金和公益金，其余作应付利润。（年初未分配利润一并分配）
104. 31日，结转利润分配明细账户及本年度利润。
105. 31日，编制资产负债表及利润表。
要求：根据以业务编制记账凭证，并登记有关总分类账簿。
【篇5】孔令一会计综合模拟实验工业篇答案2020
20X8年12月经济业务如下：
业务一、
（1）货物发出确认收入
借：应收账款—山东泰新公司 104,400.00
贷：主营业务收入 90,000.00
应缴税费—应交增值税（销项税） 14,400.00
（2）结转已售商品成本
借：主营业务成本 20,000.00
贷：库存商品 20,000.00
业务二、
（1）现金购买办公用品
借：管理费用—办公费 500.00
贷：库存现金 500.00
业务三、
（1）、货物发出确认收入
借：银行存款 208,800.00
贷：主营业务收入 180,000.00
应缴税费—应交增值税（销项税）28,800.00
（2）结转已售商品成本
借：主营业务成本 40,000.00
贷：库存商品 40,000.00
业务四、
（1）提取备用金
借：库存现金 2,000.00
贷：银行存款 2,000.00
业务五、
（1）购入原材料
借：原材料 31,000.00
应缴税费—应交增值税（进项税）4,900.00
贷：银行存款 35,900.00
业务六：
（1）预借差旅费
借：其他应收款—何明 3,000.00
贷：库存现金 3,000.00
业务七：
（1）缴纳上月增值税
借：应缴税费—未交增值税 26,000.00
贷：银行存款 26,000.00
业务八：
（1）向希望工程捐款
借：营业外支出—公益救济性捐赠支出 20,000.00
贷：银行存款 20,000.00
业务九：
（1）提取备用金
借：库存现金 20,000.00
贷：银行存款 20,000.00
业务十：
（1）张峰个人借款
借：其他应收款—张峰 20,000.00
贷：库存现金 20,000.00
业务十一：
（1）张峰购入劳保用品
借：周转材料——低值易耗品 16,000.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 2,560.00
贷：其他应收款—张峰 18,560.00
（2）退回现金
借：库存现金 1,440.00
贷：其他应收款—张峰 1,440.00
业务十二:
（2）退回现金存入银行
借：银行存款 1,440.00
贷：库存现金 1,440.00
业务十三：
（1）生产领用材料
借：生产成本—CKD6150型机床 12,050.00
贷：原材料—润滑油 50.00
原材料—F23电机 12,000.00
借：生产成本—CKD6163型机床 40,300.00
贷：原材料—生铁 2,200.00
原材料—K8轴承 22,500.00
原材料—润滑油 100.00
原材料—圆钢 15,500.00
业务十四：
（1）预付材料款
借：预付账款—山西东风钢厂 11,000.00
贷：银行存款 11,000.00
业务十五：
（1）购入需要安装的起重机
借：在建工程—起重机 40,000.00
应缴税费—应缴增值税（进项税额） 6,400.00
贷：银行存款 46,400.00
业务十六：
（1）支付安装费
借：在建工程—安装费 600.00
应缴税费—应缴增值税（进项税额） 18.00
贷：库存现金 618.00
（2）起重机安装完毕达到预定可使用状态
借：固定资产—起重机 40,600.00
贷：在建工程—起重机 40,000.00
在建工程—安装费 600.00
业务十七：
（1）预付材料款
借：银行存款 48,000.00
贷：预收账款—山东泰新公司 48,000.00
业务十八：
（1）购入材料，款未付
借：原材料 14,400.00
应缴税费—应交增值税（进项税） 2,304.00
贷：应付账款—陕西华海科技 16,704.00
业务十九：
（1）取得银行短期贷款
借：银行存款 200,000.00
贷：短期借款 200,000.00
业务二十：
（1）销售产品，款已收到
借：银行存款 139,200.00
贷：主营业务收入 120,000.00
应交税费—应交增值税（销项税） 19,200.00
（2）结转已售商品成本
借：主营业务成本 25 000.00
贷：库存商品 25 000.00
业务二十一：
（1）计提本月利息、支付本季度借款利息
借：财务费用—贷款利息 3,200.00
贷：应付利息 3,200.00
借：应付利息 9,600.00
贷：银行存款 9,600.00
业务二十二：
（1）预付报刊费
借：预付账款—报刊费 1,200.00
贷：银行存款 1,200.00
业务二十三：
（1）出售原材料（煤炭）、结转材料成本
借：银行存款 4,872
贷：其他业务收入 4,200.00
应缴税费—应交增值税（销项税） 672
业务二十四：
（1）结转材料成本
借：其他业务成本 3,600.00
贷：原材料—煤炭 3,600.00
业务二十五：
（1）异地购入材料
借：原材料 31,000.00
应缴税费—应交增值税（进项税） 4,960.00
贷：应付账款—山西东风钢厂 35,960.00
业务二十六：
（1）收到欠款
借：银行存款 50,000.00
贷：应收账款—山东泰新公司 50,000.00
业务二十七：
（1）预付设备租金
借：预付账款—设备租金 12,000.00
应缴税费—应交增值税（进项税） 1,920.00
贷：银行存款 13,920.00
业务二十八：
（1）支付华海科技欠款
借：应付账款—陕西华海科技 16,704.00
贷：银行存款 16,704.00
业务二十九：
（1）缴纳上月税费
借：应缴税费—城建税 4,500.00
应缴税费—教育费附加 2,100.00
贷:银行存款 6,600.00
业务三十：
（1）购材料签发承兑汇票、支付承兑手续费
借：财务费用—手续费 80.00
贷：银行存款 80.00
业务三十一：
（1）材料入库，取得进项发票
借：原材料 60,000.00
应交税费—增值税（进项税） 9,600.00
贷：应付票据 69,600.00
业务三十二：
（1）何明报销差旅费，
借：销售费用—差旅费 2,900.00
贷：其他应收款—何明 2,900.00
（2）余款退回
借：库存现金 100.00
贷：其他应收款—何明 100.00
业务三十三：
（1）浙江天发科技公司承兑汇票到期收款
借：银行存款 58,000.00
贷：应收票据—浙江天发科技公司 58,000.00
业务三十四：
（1）归还短期借款
借：短期借款 100,000.00
贷：银行存款 100,000.00
业务三十五：
（1）购入大唐发电股票
借：交易性金融资产—成本（大唐发电） 45,000.00
投资收益 1,200.00
贷：其他货币资金—存出投资款 46,200.00
业务三十六：
（1）现金支付住宿费、会议费
借：管理费用—住宿费 1,200.00
管理费用—会议费 900.00
应交税费—增值税（进项税）126.00
贷：库存现金 2,226.00
业务三十七：
(1)异地购入材料
借：原材料 45,000.00
应交税费—增值税（进项税） 7,200.00
贷：应付账款—北京京连轴承 52,200.00
业务三十八：
（1）销售货物
借：应收账款—山东泰新 156,600.00
贷：主营业务收入 135,000.00
应交税费—增值税（销项税） 21,600.00
（2）结转成本
借：主营业务成本 30,000.00
贷：库存商品 30,000.00
（3）支付代垫运费、保险费
借：应收账款—山东泰新公司 3,300.00
贷：银行存款 3,300.00
业务三十九：
（1）领用材料
借：生产成本—CKD6150机床 9,800.00
贷：原材料—标准件 5,000.00
原材料—电机 4,800.00
借：生产成本—CKD6163机床 9,250.00
贷：原材料—圆钢 6,200.00
原材料—标准件 3,000.00
原材料—润滑油 50.00
业务四十：
（1）领用劳保用品
借：制造费用—劳保用品 4,000.00
管理费用—劳保用品 3,200.00
贷：周转材料——低值易耗品 7,200.00
业务四十一：
（1）现金购入办公用品
借：管理费用—办公费 1,200.00
应缴税费—增值税（进项税）192.00
贷：库存现金 1,392.00
业务四十二：
（1）支付广告费
借：销售费用—广告费 19,800.00
应缴税费—增值税（进项税） 1,668.00
贷：银行存款 21,468.00
业务四十三：
（1）提取备用金
借：库存现金 50,000.00
贷：银行存款50,000.00
业务四十四：
（1）预借董事会议费
借：其他应收款—李斯 50,000.00
贷：库存现金 50,000.00
业务四十五：
（1）支付欠款
借：应付账款—北京京连轴承厂 52,200.00
贷:银行存款 52,200.00
业务四十六：
（1）收到违章罚没收入
借：库存现金 50.00
贷：营业外收入—罚没收入 50.00
业务四十七：
（1）提取备用金
借：库存现金 2,000.00
贷：银行存款2,000.00
业务四十八：
（1）转让自己使用过的旧设备
借：固定资产清理 40,000.00
累计折旧 2,000.00
贷：固定资产 42,000.00
(2)缴纳税费
借：固定资产清理 6,400.00
贷：应缴税费—增值税（销项税）6,400.00
（2）收到对应款项
借：银行存款 46,400.00
贷：固定资产清理 46,400.00
业务四十九：
（1）购进材料
借：原材料 22,000.00
应缴税费—增值税（进项税） 3,520.00
贷：预付账款—山西东风钢厂 11,000.00
银行存款 14,520.00
业务五十：
（1）报销会议费
借：管理费用—会议费 46,000.00
应缴税费—增值税（进项税）2,760.00
贷：其他应收款—李斯 48,760.00
（2）收回余款
借：库存现金 1,240.00
贷：其他应收款—李斯 1,240.00
业务五十一：
(1)支付本月电费
借：制造费用—电费 5,896.80
管理费用—电费 1,883.70
销售费用—电费 573.30
应交税费—增值税（进项税） 1,336.61
贷：银行存款 9,690.41
业务五十二：
（1）计提本月工资
借：生产成本—生产CKD6150型工资 16,000.00
生产成本—生产CKD6163型工资 24,000.00
制造费用—工资薪金 18,000.00
管理费用—工资薪金 62,000.00
销售费用—工资薪金 24,000.00
贷：应付职工薪酬 144,000.00
业务五十三：
（1）计提福利费
借：生产成本—生产CKD6150型福利 2,240.00
生产成本—生产CKD6163型福利 3,360.00
制造费用—车间管理福利2,520.00
管理费用—福利费 8,680.00
销售费用—福利费 3,360.00
贷：应付职工薪酬—福利费 20,160.00
业务五十四：
（1）发放本月工资
借：应付职工薪酬 144,000.00
贷：银行存款 144,000.00
业务五十五：
（1）摊销保险费
借：管理费用—保险费 500.00
制造费用—保险费 700.00
贷：预付帐款--财产保险费用 1,200.00
业务五十六：
（1）支付本月水费
借：制造费用—水费 1,243.00
管理费用—水费 542.40
销售费用—水费 113.00
应交税费—增值税（进项税） 189.84
贷：银行存款 2,088.24
业务五十七：
（1）计提本月固定资产折旧
借：制造费用—折旧 23,320.00
管理费用—折旧 22,680.00
销售费用—折旧 2,100.00
贷：累计折旧 48,100.00
业务五十八：
（1）分配本月制造费用
借：生产成本—生产CKD6150机床 22,271.92
生产成本—生产CKD6163机床 33,407.88
贷：制造费用—劳保用品 4,000.00
制造费用—电费 5,896.80
制造费用—保险费 700.00
制造费用—水费 1,243.00
制造费用—折旧 23,320.00
制造费用—工资 18,000.00
制造费用—福利费 2,520.00
务五十九：
（1）出售大唐电信股票
借：银行存款 56,900.00
贷：交易性金融资产—成本（大唐发电） 45,000.00
投资收益 11,900.00
业务六十：
（1）向残联捐款
借：营业外支出—捐赠支出 20,000.00
贷：银行存款 20,000.00
业务六十一：
（1）本月成品入库
借：库存商品—CKD6150型机床 83,999.92
贷：生产成本—CKD6150机床（材料） 33,850.00
生产成本—CKD6150（工资\费用） 50,149.92
借：库存商品—CKD6163型机床 135,000.08
贷：生产成本—CKD6163机床（材料） 62,550.00
生产成本—CKD6163 （工资\费用） 72,450.08
产品入库单
交库部门：
产品类别
名称及编号
计量单位
实收数量
单位成本
总成本
机床
CKD6150
台
42
2,000.00
83,999.92
机床
CKD6163
台
54
2,500.00
135,000.08
业务六十二:
（1）计提本月地方税费
借：税金及附加 4,141.76
贷：应缴税费—城建税 2,899.23
应缴税费—教育费附加 1,242.53
表64-1
城建税及教育费附加计提表
日期：20X8年 12 月 29 日
应交税金
抵扣税额
计税金额
应 提
城建税
应提教育费附加
项目
金额
项目
金额
41,417.55
2,899.23
1,242.53
销项税额
91 072.00
进项税额
49，654.45
消费税
合计
合计
业务六十三:
（1）收入类结转本年利润
借：主营业务收入 525000
其他业务收入 4200
营业外收入 50
投资收益 10700
贷：本年利润 539950
（2）成本费用类结转本年利润
借：本年利润 368154.16
贷：主营业务成本 115000
税金及附加 4141.76
其他业务成本 3600
管理费用 149286.10
财务费用 3280
销售费用 52846.30
营业外支出 40000
当期收入收益
主营业务收入
525,000.00
其他业务收入
4,200.00
营业外收入
50.00
投资收益
10,700.00
合 计
539,950.00
当期成本费用
主营业务成本
115,000.00
营业税金及附加
4141.76
其他业务成本
3,600.00
管理费用
149,286.10
财务费用
3,280.00
销售费用
52,846.30
营业外支出
40,000.00
合 计
368,154.16
当期收益（+为利润 –为亏损）
171,795.84
业务六十四：
（1）计提所得税并结转
借：所得税费用 42948.96
贷：应交税费——应交企业所得税 42948.96
借：本年利润 42948.96
贷：所得税费用 42948.96
业务六十五：
借:本年利润 128846.88
贷:利润分配-未分配利润 128846.88
业务六十六：
借：利润分配—提取法定盈余公积金12884.69
贷：盈余公积—法定盈余公积金 12884.69
业务六十七：
借：利润分配—提取应付利润 180000
贷：应付利润 180000
业务六十八：
借：利润分配—未分配利润 192884.69
贷：利润分配—提取法定盈余公积金12884.69
利润分配—提取应付利润 180000
科目汇总表
科目
借方金额
贷方金额
库存现金
75,390.00
79,176.00
银行存款
813,612.00
647,230.65
应收账款
264,300.00
50,000.00
其他应收款
73,000.00
53,000.00
预付账款
24,200.00
12,200.00
原材料
203,400.00
75,000.00
库存商品
219,000.00
115,000.00
生产成本
172,679.80
219,000.00
周转材料
16,000.00
7,200.00
制造费用
55,679.80
55,679.80
固定资产
40,600.00
42,000.00
固定资产清理
46,400.00
46,400.00
累计折旧
2,000.00
48,100.00
在建工程
40,600.00
40,600.00
交易性金融资产
45,000.00
45,000.00
其他货币资金
46,200.00
应付票据
127,600.00
应付账款
68,904.00
104,864.00
短期借款
100,000.00
200,000.00
预收账款
48,000.00
应付利息
9,600.00
3,200.00
应付职工薪酬
144,000.00
164,160.00
应交税费
82,254.45
138,162.72
应付利润
18,000.00
主营业务收入
525,000.00
525,000.00
其他业务收入
4,200.00
4,200.00
主营业务成本
115,000.00
115,000.00
其他业务成本
3,600.00
3,600.00
税金及附加
4,141.76
4,141.76
销售费用
52,846.30
52,846.30
管理费用
149,286.10
149,286.10
财务费用
3,280.00
3,280.00
投资收益
11,900.00
11,900.00
营业外收入
50.00
50.00
营业外支出
40,000.00
40,000.00
本年利润
539,950.00
539,950.00
所得税费用
42,948.96
42,948.96
利润分配
18,000.00
128,846.88
合 计
4,006,823.17
4,006,823.17
【篇6】孔令一会计综合模拟实验工业篇答案2020
以下会计处理及各数据供参考：
1、12月3号，购买原材料
借：材料采购 一原材料 29400
应交税费----应交增值税（进项税额）4 730
贷：预付账款----海临公司 34 130
借：预付账款----海临公司 27 020
贷：应付票据----海临公司 27 020
原材料入库
借:原材料----乙材料 20 000
----- 丙材料 1 600
材料成本差异 7 800
贷：材料采购一原材料 29400
也可以分别计划成本和材料成本差异编制分录
2、12月3号，销售甲材料
借：银行存款 42 120
贷：其他业务收入----甲材料 36 000
应交税费----应交增值税（销项税额） 6 120
3、12月3号，支付广告费
借：销售费用—广告费 12 700
贷：银行存款 12 700
4、12月4号，销售库存商品
借：应收账款----嘉明公司 58 968
贷：主营业务收入----CO1 27 000
----CO2 23 400
应交税费----应交增值税（销项税额） 8 568
12月4号，代垫运费
借：应收账款----嘉明公司 800
贷：银行存款 800
5、12月7号，购买原材料
借：材料采购----原材料 81 600
应交税费----应交增值税（进项税额）13 872
贷：银行存款 95 472
原材料入库
借：原材料----甲材料 80 000
材料成本差异 1 600
贷：材料采购----原材料 81 600
6、12月8号，差旅费报销
借：管理费用----差旅费 4 000
贷：其他应收款----李江林 4 000
12月8号，差旅费补现金
借：管理费用----差旅费 600
贷：库存现金 600
7、12月9号，固定资产清理
借：固定资产清理 3 000
累计折旧 21 000
贷：固定资产---机器设备 24 000
支付清理费用
借：固定资产清理 500
贷：银行存款 500
残值入库
借：周转材料 700
贷：固定资产清理 700
结转固定资产报废净损失
借：营业外支出-----处置固定资产损失 2 800
贷：固定资产清理 2 800
8、12月10号，商业承兑汇票申请贴现
借：银行存款 21 463.87
财务费用 376.13
贷：短期借款 21 840
到期值＝21000＊（1+8%*6/12）＝21840元
贴现利息＝21840＊10%＊62/360＝376.13
贴现金额＝21840－376.13＝21463.87元
借：应收票据 840
贷：财务费用 840
为简化，将应收票据的应收利息全部计入应收票据账户。期末资产应收票据与负债短期借款相同，或有事项不确认，期末 如果发现海梅公司到期无力偿还，通过应收票据减值处理。
9、12月10号，收到前欠货款
借：银行存款 70 630
贷：应收账款----民安公司 70 630
10、12月10号，付前欠货款
借：应付账款----毛山工厂 56 200
贷：银行存款 56 200
11、12月12号，销售库存商品
借：银行存款 205 920
贷：主营业务收入----CO1 150 000
----CO2 26 000
应交税费----应交增值税（销项税额） 29 920
12、12月12号，缴纳税款
借：应交税费----应交增值税 4819.81
----应交所得税 7946.4
----应交城市维护建设费 337.39
----应交教育费附加 240.99
----代缴职工缴纳社会保险 12 609
贷：银行存款 25 953.59
企业缴纳社会保险费
借：应付职工薪酬----社会保险费 32 643.30
贷：银行存款 32 643.30
以上税费所属期为11月份
13、12月14号，销售库存商品
借：应收账款----民安公司 26 208
贷：主营业务收入----CO1 12 000
----CO2 10 400
应交税费----应交增值税（销项税额） 3 808
代垫运费
借：应收账款----民安公司 350
贷：银行存款 350
14、12 15号，销售商品
借：应收账款----龙江公司 191 880
贷：主营业务收入----CO1 112 000
----CO2 52 000
应交税费----应交增值税（销项税额） 27 880
15、总务科费用支出
借：管理费用----修理费 30
----办公费 190
----差旅费 60
贷：库存现金 280
16、12月16号，购买原材料
借：材料采购----原材料 41 749.44
应交税费----应交增值税（进项税额） 7 007.46
贷：银行存款 48 756.9
原材料入库
借：原材料----甲材料 40 000
材料成本差异 1 749.44
贷：材料采购----原材料 41 749.44
17、12月17号，收到前欠货款
借：银行存款 59 768
贷：应收账款----嘉明公司 59 768
18、付前欠货款
借：应付账款----江城公司 60 000
贷：银行存款 60 000
19、12月17号，固定资产计提折旧
借：制造费用----折旧费 9 333.78
生产成本----机修车间 2 087.60
----供气车间 2 989.64
管理费用----折旧费 2 874.19
应付职工薪酬—非货币性职工福利 960
贷：累计折旧 18 245. 21
借：制造费用---职工薪酬 480
生产成本----机修车间(职工薪酬) 192
管理费用----职工薪酬 288
贷：应付职工薪酬 960
20、12月23号，购买并分配电费
借：生产成本----CO1 1 675.60
----CO2 1 196.85
----机修车间 (水电费) 290.40
----供气车间 (水电费) 1 851.99
制造费用一基本生产车间(水电费) 659.52
管理费用 一水电费 493.44
应交税费----应交增值税 1 048.52
贷：银行存款 7 216.32
生产成本账户不设置“直接然料和动力”成本项目，产品耗用的电费直接计入制造费用成本项目
12月23号，购买并分配水费
借：制造费用 538.08
生产成本----机修成本 332.34
-----供气车间 1 049.25
管理费用 216.81
应交税费----应交增值税 128.19
贷：银行存款 2264.67
以上付款时可以先通过应付账款，然后分配时水电费时再冲转应付账款。
21、12月25号，银行承兑汇票到期付款
借：应付票据----海临公司 19 000
财务费用 760
贷：银行存款 19 760
22、12月25号，出售库存商品
借：应收账款---美元户-DBC公司 69 920
贷：主营业务收入----CO1 51 520
----CO2 18 400
23、12月28号， 购买并发放办公用品
借：制造费用 210.17
生产成本----机修成本 120.04
-----供气车间 33.41
管理费用 300
贷：银行存款 663.62
普通发票上注明的增值税不能抵扣。
24、工资总额＝236 241.90元
结算代扣职工
借：应付职工薪酬----工资 15 209
贷：应交税费----代缴职工缴纳社会保险 13 929
----代缴职工缴纳个人所得税 1 280
发放工资
借：应付职工薪酬----工资 221 032.90
贷：银行存款 221 032.90
25、计提职工福利
借：生产成本----CO1 (直接人工) 12 000
----CO2 8 800
----机修车间 (职工薪酬) 3 600
----供气车间(职工薪酬) 1 200
制造费用(职工薪酬) 1 200
在建工程 800
管理费用 (职工薪酬) 3 000
贷： 应付职工薪酬----福利费 30 600
发放福利费
借：应付职工薪酬----应付福利费 30 600
贷：银行存款 30 600
说明： 职工福利费、各种保险费、工会经费、住房公积金、职工教育经费等计提时，可直接归属于产品成本的作为直接人工子目，其余的一般计入职工薪酬子目。
分配工资
借：生产成本----CO1 87 712.63
----CO2 62 651.33
----机修车间 19 562.40
----供气车间 9 206.20
制造费用 12 508.34
在建工程 7 400
管理费用 37 201
贷：应付职工薪酬----工资 236 241.90
26、计提工费经费
借：生产成本----CO1 () 1 754.25
----CO2 1 253.03
----机修车间 391.25
----供气车间 184.12
制造费用 250.17
在建工程 148
管理费用 744.02
贷：应付职工薪酬----工会经费 4 724.84
拨付工费经费
借：应付职工薪酬---- 工费经费 4 724.84
贷：银行存款 4 724.84
支付通信费（漏编了一个顺序号）
借：管理费用----通信费 1 755
贷：银行存款 1 755
27、销售库存商品
借：应收账款----龙江公司 45 864
贷：主营业务收入----CO1 21 000
----CO2 18 200
应交税费----应交增值税（销项税额） 6 664
借：应收票据----大昌公司 45 000
贷：应收账款----龙江公司 45 000
补货款差额
借：库存现金 864
贷：应收账款----龙江公司 864
28、退还包装物收回押金
借：银行存款 10 440
贷：其他应收款----马桥公司 10 440
29、确认坏账
借：坏账准备 5 000
贷：应收账款----山江公司 5 000
30、发出原材料
借：生产成本----CO1 96 032.40
----CO2 36 605.77
----机修车间 6 250.21
----供气车间 15 782.54
制造费用----机物料消耗 2 917.44
管理费用----修理费 356.58
其他业务成本----材料销售 30 390
贷：原材料----甲材料 142 550
----乙材料 24 200
----丙材料 19 168
材料成本差异 2 416.93（2416.94）
也可以分二笔会计分录。
31、借：预收账款―――潮海公司 93 600
贷：主营业务收入----CO1 80 000
应交税费----应交增值税（销项税额） 13 600
这类业务实际工作中一般先通过预收账款科目，然后再冲减预收账款，可以全面记录购货单位货款结算情况，反映这类企业的信用状况。
借：银行存款 83 400
贷：预收账款―――潮海公司 83 400
32、借：管理费用 2 600
贷：累计摊销 2 600
33、本题为计算应缴纳的城市维护建设税和 教育附加，先填列增值税申报表。为简化只填本月数，实际工作累计数是自动生成的。填表时注意，出口货物销售额填列在免、抵、退办法出口货物的销售额栏。由于退税率与征收率相同，不存在“当期应退税额不得抵扣税额”，出口货物 在国内市场购入的材料等取得的进项税税额全额用于抵顶内销产品的销项税税额，由于本题目销项税额大于进项税额，实际应退税额为0，为体现国家退税指标，会计处理仍然要反映出来，只要在应交增值税明细账中结转，做一笔分录内转分录。该笔 账务处理有二种方法，一是按批准数作会计处理，即等到下月申报批准后再会计处理，二是根据申报数额进行会计处理如果申报数额与批准数额不同的作差额调整。
根据申报数额进行会计处理的当月会计分录为：
借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 11886.40
贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 11886.40
69 920×17%=11886.40(元)
若是根据批准后进行会计处理的，按批准数进行会计处理。其会计分录：
假定批准为申报数，分录同上。
如果批准与申报数不一致的，根据原因分析，属于不能抵顶的如发票有问题要转入营业成本。如属于抵顶时间问题，可以在以后再抵顶。如不致的往往是批准数小于申报 ，这样产生了当月还需要补交增值税。
本月允许抵扣的增值税进项税额＝4730+13872+7007.46+1048.52+128.19＝26786.17元
本月销项税额＝6120+8568+29920+3808+27880+6664+13600＝96560元
本月应交增值税＝96560-26786.17＝69773.83元
城建税＝69773.83×7%＝4884.17元
教育费附加＝69773.83×3%＝2093.21元
地方教育费附加＝69773.83×2%＝1395.48元
借：营业税金及附加 8372.86
贷：应交税费一应交城建税 4884.17
应交税费一应交教育费附加 2093.21
应交税费一应交地方教育费附加 1395.48
养老保险基金＝150×1300×20%＝39000元
其中：生产成本C－01产品＝60人×1300×20%＝15600元
生产成本C－02产品＝44人×1300×20%＝11440元
制造费用＝6×1300×20%＝1560元
在建工程＝4×1300×20%＝1040元
生产成本机修车间＝13×1300×20%＝3380元
生产成本供汽车间＝6×1300×20%＝1560元
管理费用＝17×1300×20%＝4420元
合计 39000元
失业保险基金＝150×1300×2%＝3900元
其中：生产成本C－01产品＝60人×1300×2%＝1560元
生产成本C－02产品＝44人×1300×2%＝1144元
制造费用＝6×1300×2%＝156元
在建工程＝4×1300×2%＝104元
生产成本机修车间＝13×1300×2%＝338元
生产成本供汽车间＝6×1300×2%＝156元
管理费用＝17×1300×2%＝442元
合计 3900元
工伤保险基金＝150×1300×0.5%＝975元
其中：生产成本C－01产品＝60人×1300×0.5%＝390元
生产成本C－02产品＝44人×1300×0.5%＝286元
制造费用＝6×1300×0.5%＝39元
在建工程＝4×1300×0.5%＝26元
生产成本机修车间＝13×1300×0.5%＝84.50元
生产成本供汽车间＝6×1300×0.5%＝39元
管理费用＝17×1300×0.5%＝110.50元
合计 975元
生育保险基金＝150×1300×0.8%＝1560元
其中：生产成本C－01产品＝60人×1300×0.8%＝624元
生产成本C－02产品＝44人×1300×0.8%＝457.60元
制造费用＝6×1300×0.8%＝62.4元
在建工程＝4×1300×0.8%＝41.60元
生产成本机修车间＝13×1300×0.8%＝135.20元
生产成本供汽车间＝6×1300×0.8%＝62.40元
管理费用＝17×1300×0.8%＝176.80元
合计 1560元
借：生产成本----CO1 18174
----CO2 13327.60
----机修车间 3937.70
----供气车间 1817.40
制造费用----职工薪酬 1817.40
管理费用----职工薪酬 5149.30
在建工程 1211.60
贷：应付职工薪酬----养老保险费 39000
----工伤保险费 975
――失业保险费 3900
――生育保险费 1560
34、机修车间生产成本＝ 36763.94元
分配率＝36763.94/4000＝9.1910
供气车间生产成本＝34114.55元
分配率＝34114.55/15000＝2.2743
分配尾差，调整管理费用。
借：生产成本----CO1 （制造费用 ） 32998.25
----CO2 （制造费用 ） 25542.76
制造费用 7087.85
管理费用 5249.63
贷：生产成本----机修车间 36763.94
----供气车间 34114.55
35、制造费用
＝9333.78+480+659.52+538.08+210.17+1200+12508.34+250.17+2917.44+1817.40+7087.85
＝37002.75元
分配率＝1.4276
借：生产成本----CO1 （制造费用 ） 21585.31
----CO2 （制造费用 ） 15417.44
贷：制造费用 37002.75
36、借款、存款利息
借：财务费用 2250
应付利息 4500
贷：银行存款 6750
借：银行存款 212.50
贷：财务费用 212.
37、
C01产品生产成本计算表
2007.12
摘要
成本项目
合计
直接材料
直接人工
制造费用
月初在产品
14640
7200
1800
23640
略
累计
110672.40
126840.88
58059.16
295572.44
单位 成本
8.38
10.27
4.70
完工产品成本转出
96370
118105
54050
268525
在产品成本
14302.40
8735.88
4009.16
27047.44
C02产品生产成本计算表
2007.12
摘要
成本项目
合计
直接材料
直接人工
制造费用
月初在产品
10750
4250
760
15760
略
累计
47355.77
90281.96
42917.05
180554.78
完工产品成本转出
39230.77
83194.46
40417.05
162842.28
在产品成本
8125
7087.50
2500
17712.50
借：库存商品－C01 268525
库存商品－C02 162842.28
贷：生产成本－C01 268525
生产成本－C02 162842.28
38、
产品销售成本
C01产品加权平均单位成本＝（86000+268525）/（4000+11500）＝22.87元
C01产品销售总成本＝14000*22.87＝320180元
C02产品加权平均单位成本＝（34800+162842.28）/（2320+5750）＝24.49元
C02产品销售总成本＝5500*24.49＝134695元
借：主营业务成本 454875
贷：库存商品－C01 320180
－C02 134695
39、计提坏账准备，经测试应收账款坏账损失率为5%。应收票据、其他应收款项不存在减值迹象。
应收账款年末余额＝191630+393990-181262＝404358元
计提前坏账准备余额＝1350-5000＝－3650元（借方）
本期应补提坏账准备＝404358*5%+3650＝20217.90+3650＝23867.90元
借：资产减值损失 23867.90
贷：坏账准备 23867.90
40、借：银行存款 48776
贷：投资收益 48776
按成本法核算，应收股利简化了，前面没有做应收股利和投资收益，收到时直接做投资收益。
41、借：管理费用 600
贷：应付职工薪酬 600
借：应付职工薪酬 600
贷：库存现金 600
42、
计提山凌公司债券利息＝100000*6%*2/12＝1000元
借：应收利息 1000
贷：投资收益 1000
华歌有线公允价值变动＝10000*31.44－260000＝54400元
中海发展公允价值变动＝7000*37.02－200000＝59140元
借：交易性金融资产—公允价值变动 54400
可供出售金融资产----公允价值变动 59140
贷：公允价值变动损益 54400
资本公积－其他资本公积 59140
借：资产减值损失 21 800
贷：存货跌价准备 12 000
固定资产减值准备 9 800
43．
汇兑损益
借：财务费用---汇兑损益 570
贷：应收账款-DCB公司 570
44.根据损益类账户余额转入“本年利润”账户
借： 主营业务收入 601920
其他业务收入 36000
投资收益 49776
公允价值变动损益 54400
贷：本年利润 742096
借： 本年利润 623417.36
贷： 主营业务成本 454875
其他业务成本 30390
销售费用 12700
营业税金及附加 8372.86
管理费用 65707.97
财务费用 2903.63
营业外支出 2800
资产减值损失 45667.9
45、所得税申报及所得税会计处理
纳税调整调增事项：坏账准备23867.90-5000=18867.90元
存货跌价准备12000元
固定资产减值准备9800元
以上形成可抵扣的暂时性，形成递延所得税资产增加10166.98元
纳税调整调减事项：⑴交易性金融资产公允价值变动增加 54400元，形成应纳税暂时性差异，形成递延所得负债13600元
⑵ 按新所得税法规定广告费和业务宣传费不超过当年全年营业收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后年度扣除。假设该企业1-11月未发生广告宣传费。经计算，12月发生广告费以及上年未在税前扣除广告费(24957.48=6239.37/25%)可以在税前扣除，调减24957.48元，转回递延所得税资产6239.37元。
⑶投资分回的利润不需要补交所得税，按成本法确认的投资收益需要调减，但不需要作为暂时性差异处理。
计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动，根据所得税法规定公允价值变动损益 不计入当年应纳税所得额。但按会计准则规定作为暂时性差异处理。可供出售金融资产公允价值变动增加59140元形成应纳税暂时性差异，形成递延所得负债14785元，同时冲减资本公积(其他资本公积)。
填制企业所得税纳税申报表，营业收入为3504100，营业成本为2776182，纳税调整前所得（会计利润）为352011.97，纳税调整增加额为40667.90，纳税调整减少额为128133.48，应纳税所得为264546.39，适用所得税率为25%，应缴纳的所得税为66136.60元，已预缴50386.93元（58333.33-7946.40），本期应补缴所得税15749.67元。
1、12月份
本月利润总额＝742096-623417.36＝118678.64元
由于没有以前年度可弥补的亏损，当年也未发生亏损，也未进行过纳税调整，所以本月应交所得税额，可按下列方法计算：
本月应纳税所得额＝118678.64+18867.90+12000+9800-54400-24957.48-48776＝31213.06元
本月应交所得税＝31213.06*25%＝7803.27元
2、当期应交所得税及所得税费用的账务处理如下：
借：所得税费用 17475.66
递延所得税资产 3927.61 （18867.9+12000+9800－24957.48）*25%
贷：应交税费--应交所得税 7803.27
递延所得税负债 13600 （ 54400*25%）
3、形成的一笔递延所得税负债冲减资本公积，账务处理如下
借 ： 资本公积--其他资本公积 14785
贷：递延所得税负债 14785 （59140*25%）
4、本月所得税费用转本年利润
借：本年利润 17475.66
贷； 所得税费用 17475.66
本月净利润＝118678.64－17475.66＝101202.98
46、利润分配按全年净利润计算 ，按10%计提法定盈余公积，扣除原已预提的法定盈余公积17500元(见12月初余额资料)、向投资者分配利润（实务工作这笔分录需要股东大会通过后才做，为让学生经历利润分配基本过程，在此要求做向投资者分配利润的账务处理）。
（1）全年净利润
175000+101202.98＝276202.98
（2）按全年净利润的10%提取法定盈余公积减去已预提法定盈余公积后余额及向投资者分配现金股利账务处理
借：利润分配—提取盈余公积 10120.30 （276202.98*10-17500）
一应付现金股利 198866.14 ［276202.98*（1-10%）*80%］
贷：盈余公积---法定盈余公积 10120.30
应付股利 198866.14
47、
（1） 本年利润账户余额结转利润分配账户
借： 本年利润 276202.98
贷：利润分配--未分配利润 276202.98
（2）结转利润分配账户有关明细科目
借：利润分配---未分配利润 226486.44
贷：利润分配----提取盈余公积 27620.30
-----应付股利 198866.14
年末未分配利润＝年初未分配利润25600+本年净利润276202.98－本年分配的利润226486.44
＝利润分配账户年末余额75316.54元
提示：资产负债表期末余额，资产总计为3724666.94元，负债总额2450631.10元，所有者权益总额1274035.84元
利润表：本月利润总额118678.64元、所得税费用17475.66元、净利润 101202.98元；
全年利润总额352011.97元，所得税费用75808.99，净利润276202.98元。
12月份的现金流量表
现金流量表
会企03表
编制单位：海塘市广海股份有限公司 2007年12月 单位：元
项 目
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
462702
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
10652.5
经营活动现金流入小计
47335.45
购买商品、接受劳务支付的现金
280188.9
支付给职工以及为职工支付的现金
289601.04
支付的各项税费
25953.59
支付其他与经营活动有关的现金
26629.61
经营活动现金流出小计
622373.64
经营活动产生的现金流量净额
-149018.64
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
48776
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
48776
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
500
投资活动现金流出小计
500
投资活动产生的现金流量净额
48276
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
21463.87
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
21463.87
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
6750
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
6750
筹资活动产生的现金流量净额
14713.87
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
-86028.77
加：期初现金及现金等价物余额
392540
六、期末现金及现金等价物余额
306511.23