工业是对自然资源的开采、采集和对各种原材料进行加工的社会物质生产部门。工业(industry)是加工制造产业，工业是社会分工发展的产物，经过手工业、机器工业几个发展阶段。工业是第二产业的组成部分，分为轻工业和重工业两类。2014年，中国工业生， 以下是为大家整理的关于孔令一会计综合模拟实验工业篇-分录6篇 , 供大家参考选择。
孔令一会计综合模拟实验工业篇-分录6篇
【篇1】孔令一会计综合模拟实验工业篇-分录
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西华大学实验报告（文经管艺体类）
一、实验目的
本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。
二、使用工具、材料
1．账、证、表（以组为单位）
表1 账 证 表 领 用 表
2．辅助工具书（可选）
企业会计制度和企业会计准则各一套。
三、实验过程记录
在实训过程中的主要操作如下：
1.由于是模拟会计实训，原始凭证是事先准备好的，就省略了“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤。首先是在老师的指导下，记录相关注意事项，防止建账后多走弯路，提高效率。
2.接下来是直接根据实训资料上审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。逐步填写企业发生的一百多笔业务。
3.将已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。
4.同时，对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。
5.进行开账，即建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账，根据实训资料填写期初余额。
6.登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。要做到日清月结。根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。
7.编制科目汇总表（10日一次汇总）并据以登记总账。
8.结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。
9.编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。
10.最后将有关凭证装订成册。
具体来说，本次会计模拟实习是分组进行的，一组六个成员，进行轮岗做账。我们这组是分为以下六个责任分别轮流进行的：负责制单（填制收、付、转账凭证）；担任出纳（负责现金和银行存款日记账）；负责登记三栏账； 负责登记多栏账和数量金额账；负责登记总分类账；担任会计主管进行审核。首先由全组共同协作完成每笔业务会计分录的填写，然后再共同审核分录的金额及科目是否正确，最后依次填写每笔业务的凭证。
而我在第一轮负责的是出纳的工作，负责涉及现金及银行存款的相关工作。具体操作步骤：（1）根据我们组共同编制的收款与付款凭证逐日逐笔序时登记现金日记账；（2）根据该企业12月所发生的经济业务所编制的收、付款凭证及现金付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账，并逐日结余额（3）月末结出现金日记账与银行存款日记账的本期发生额与期末余额。
在第二轮负责三栏账、增值税明细账的登记工作与第五轮负责的登记多栏账和数量金额账的操作步骤基本相同。就是：在之前设置好的明细账中逐日逐笔地登记有关数额，逐笔结出余额。其中，多栏式明细账登记时要注意平时一般只登记借方发生额栏，凡有贷方事项发生的，则用红字在同栏进行登记。还有就是数量金额式明细账登记时，要在各栏中同时登记数量、单价、金额。。
在第三轮负责登记的总账中，主要是根据做好的十天一次的科目汇总表进行登记，就在总账中登记，并逐笔结出金额；无论在总账还是明细账中，用口启纸贴在每张用到的账页上，并在口启纸上明确写上该页所涉及的会计科目，这样方便我们查找。
在第四轮所负责制单工作的具体操作步骤如下：1、选择适合的收、付、转账凭证。根据经济业务的内容和性质确定适合的收款凭证、付款凭证和转账凭证。凡是涉及到现金和银行存款增加业务，用收款凭证填制：凡是涉及到现金和银行存款减少业务，用付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写到转账凭证上。2、正确编制收、付、转记账凭证。根据本企业有关经济业务资料和审核无误的原始凭证做出正确的分录，然后填制到相关的记账凭证上。3、检查所填制的收、付、转记账凭证的准确性。
第六轮所负责的审核工作主要包括：1、对记账凭证的审核，（1）审核记账凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致；（2）审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；（4）对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正。2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对等等
最后由全组人员共同完成进行成本费用的结转，科目汇总表最后10天的填写，月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。
四、总结
经过一周多的会计实训，让我再一次对会计工作产生了新的认识。首先，弥补了自己在很多知识上的空白。在实训过程中，遇到过很多问题，有时候突然就卡住了，无法再继续做下去了，整个上午或者下午都在看书查资料，弥补以前没有巩固的知识。例如在涉及到库存商品的数量金额明细账时，让我们产生了很多疑惑，没有库存却一直在发出销售。后来问老师才知道如何解决。也让我们认识到，书本上的知识不仅要学好，有时候也要活学活用，要不然就会在工作中产生困顿。
其次，在这次实训中，因为个别很小的错误，如数字错位，金额填写错误，分录运用不当等，都导致后期计算无法计算相等，再从头开始查找错误，因此，在此次实训中，也深刻的认识到在会计工作中仔细与细心的重要性。在对待每笔分录时，一定要认真核对，仔细填写，而不能急于求成，草草了事。
总之，这次实训虽然只有短短的几天时间，但却给我上了一堂非常重要的一课。尤其是在编制财务报表的过程中，更加深刻了解到在编制资产负债表时资产负债表中的“年初数”栏根据上年末给出的科目余额分析填列；期末数根据有关账户的期末余额填列。资产负债表最后的资产合计数和负债合计数是要相等的，这基于会计恒等式。而利润表是根据有关损益类账户的发生额分析填列。其中营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，营业成本则相对应的包括主营业务成本和其他业务成本。对现金流量表，以前比较少接触，没有真正做过，在此次实训中有了全面的操作，掌握了T形账户法编现金流量表，这是以利润表和资产负债表的数据为基础，结合有关科目的记录，对现金流量表的每一项目进行分析并编制调整分录，通过T形账户编制出现金流量表。在最后阶段的会计账簿的整理和装订过程中，对于会计凭证的整理学会了从以下几点来做：首先把所有应归档的会计凭证收集齐全，按凭证号顺序逐张排放好。对于本次实训的登账过程本人最大的心得就是登账一定要细心。有些东西感觉自己做的是时候明明没什么错误，偏偏对账的时候就是有错误，让其同学帮忙看了一下，发现其实是个很小的错误。所以说，相互帮助是很重要的一点。这在以后的工作或生活中也很关键的。俗话说：“要想为事业多添一把火，自己就得多添一捆材”。此次实训，我深深体会到了积累知识的重要性。在这当中我们遇到了不少难题，但是经过我们大家的讨论和老师细心的一一指导，问题得到了解决对于每次登账总有那么一两次会登错，主要有把记账凭证看过行发生的登账错误，也有在登账时把上下行看成同一行或填写金额时数位对错。对于由此发生的错误都要用到错账更正法。将业务的发生反映准确、真实可靠。通过这次实训，也让我们对以后走上会计工作岗位有了更深刻的认识，不至于在接手业务时不知所措。
【篇2】孔令一会计综合模拟实验工业篇-分录
会计模拟实验报告
第一部分
一、实验时间：2011年7月1日
二、实验目的：
通过本套会计模拟实验多媒体课件，培养我们的会计业务处理能力。使我们比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。
通过实际操作，使我们不仅掌握填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳员、存货核算员、固定资产核算员、工资核算员、成本费用核算员、销售和利润核算员、资金核算员、记账员和稽核档案管理等会计工作岗位的具体工作，从而对企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。
三、实验对象：
以某工业企业为背景，以典型业务为主线，要求建账到日常会计核算、计算产品成本、计算净利润并进行利润分配、编制会计报表。
第二部分
——实验内容及具体操作的程序
一、实验内容：
（一）模拟企业概况
一．基础资料
单位名称 长春宇飞电子公司
法 人 李 卫
注册资金 叁佰万元
经营项目 电子产品
纳税类型 一般纳税人
税 率 17%
开户银行 工行诚信支行
账 号 168168168
（二）会计业务处理的方法、步骤
当指导老师说“可以登记凭证”时，面对着自己课桌上的做账用品，我竟然有点无从下手的感觉，久久不敢下笔，深怕做一步错一步，后来在沉默许久后，我开始一笔一笔地登记。很快的，一个原本平常上课都觉得漫长的上午飞速过去了，但手中的工作还远远未达到老师要求的进度。只好回家趴在书桌上继续努力了。结果半天下来，除了吃饭，几乎都是待在书桌前做账，眼睛盯着生疼。而且有些凭证中涉及到成本、单价的计算，有些吃不定的我不得不把相关书籍翻出来再重温一遍。再加上有些凭证的某些业务要用红笔写，有时会忘记，结果只好撕掉重写了。到晚上睡觉，往往是身心的疲惫。
有了第一次的经验，接下来的几次还是出纳的工作就相对熟练多了。在规定的几周内我就提前结束了出纳的有关工作。在之后便开始了编制丁字账户，并按丁字账户每十天的凭证登记一张科目汇总表，对于会计科目表上的会计科目名称的顺序基本上不记得了，只好把《会计学基础》一书翻出来，对照着做。有时一个不注意，借贷方金额写反了获遗漏了一笔业务，等发现是已经做的差不多了，又不能改。只好重新做。
在做表的过程中会遇到很多问题，及时问老师的就能化险为夷，而非到最后才发现自己做的多是无用功，面对厚厚一沓报表哭笑不得。从中就知道，永远记得“不耻上问”甚至不耻下问。这样比自己重新犯一次错误要经济很多。 之后是根据之前所填制的凭证和科目汇总表，逐日逐笔登记银行日记账和现金日记账的登记，由于是初次接触到账簿的核算，而且业务量多、时间跨度大，单单是一张现金日记账的登记便足足花费了我一天的时间——因为金额登记错，所以只好重错。还有要把现金日记账中的一天内的业务做个“本日合计”，然后还有月结合年结……真得做的一个头两个大。功夫不负有心人，终于让我在晚上完成了对现金日记账的登记，可以好好地睡个好觉了。
完成银行日记账和现金日记账的登记后，就根据之前所填制的相关凭证开始了明细账的登记，因为其中某些会计科目涉及到成本、单价的计算，原本已经遗忘的基础会计、中级会计和成本会计的相关知识又重新浮现在我的脑海里。一遍又一遍的计算、登记、对账、结账、计算、登记对账、结账……耗费了好几个星期终于全部搞定。
接着是根据明细账编制一些会计报表，例如资产负债表、利润表、及现金流量表。
由于有明细账、科目汇总表和会计报表垫底，总账登记起来就比较轻松方便了。
会计模拟实验教程的最后一次课程是到会计实训教室装订凭证、账簿以及上交有关作业。就这样，一天的会计模拟实验教程结束了！
第三部分
——会计模拟实验实际操作的体会和收获
几个月下来，消耗的笔相当与正常学习情况下一年的用量。经过这些天的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，进一步深刻了我对会计的了解。并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：１、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；２、虽然这五天里，每笔业务的分录都有参考答案，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。
总而言之，几个月的会计模拟实验让我对出纳和存货核算岗位的工作有了比较清晰的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。希望在接下来的日子里，学校能给我们这些普专班的多开开实训课，以便我们能不断地查漏补缺，这样更能帮助我们财会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。
【篇3】孔令一会计综合模拟实验工业篇-分录
会计模拟业务
冀兴打火机厂2009年12月份发生如下经济业务：
1.1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达公司2000公斤AS料款，发票列示价 款 18200元，增值税3094元，材料已入库。
2.1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付上月货款92000元及增值税15640元，支票已送交银行。
3.1日，委托中国银行签发银行汇票一张，金额20000元，交采购员王明赴天津采购ABS料。
4.2日，收到保利商贸公司交来银行承兑汇票，金额56160元，系结算上月货款。
5.2日，向郑州新丰金属加工厂购入火嘴800盒，单价13元；中轮300盒，单价50元；螺帽750盒，单价10元，发票金额32900元，增值税5593元，签发商业承兑汇票。
6.2日，职工张苇报销医药费82.48元。
7.2日，向燕青商场销售产品60箱，单价480元，金额28800元，增值税4896元，货已发出，办妥托收承付手续。（开户行中国银行邢台市支行，账号305—003—58）
8.3日，从市炼油厂购入丁烷2300公斤，单价4.2元，发票金额9660元，增值税1642.2元，材料已验收入库，签发转账支票支付货款。
9.3日，签发转账支票支付新奥广告公司广告费5000元。
10.3日，两辆汽车大修理，已转账支票支付远东汽车维修部维修款4638元。
11.3日，以现金支付职工王月芬困难补助300元。
12.4日，采购员王明回厂，交来购ABS料发票，购入数量1800公斤，单价9元，金额16200元，增值税2754元。货已验收入库。另以现金向天津运输公司四队支付运费360元，予以报销。（运费7%计入进项税额）（联系业务3）
13.4日，信汇给天津化轻公司15000元，预付POM料款。
14.4日，职工王枫报销计算机培训费200元。
15.4日，王明报销差旅费427元。以现金支付。
16.4日，签发转账支票，向夕阳红敬老院捐赠20000元。
17.4日，收到银行通知，江苏盐城百货公司上月所欠货款78975元已收妥。
18.5日，以转账支票向汇丰建材商店购入水泥5吨，单价280元；暖气片4组，单价240元，当即用于装配车间改良工程。
19.5日，从银行提取现金1500元备用。
20.5日，刘忠从沈阳出差归来，报销差旅费2127元，并退回现金673元。（联系“其他应收款”账户期初余额为3000元 ）
21.5日，从本市清风纸制品厂购入包装箱2000个，单价4.80元；纸盒10000个，单价0.22元，增值税率为17%。签发转账支票付款。
22.5日，签发转账支票，支付展销会摊位费2000元。
23.5日，从北京化工三厂购入色母10公斤，色粉10公斤，材料已入库，结算凭证尚未收到。
24.6日，向纪峰公司销售产品50箱，单价480元，增值税4080元，收到商业承兑汇票。
25.6日，开出转账支票，支付金诚五金商店工具款1178元。（明细项目在发票中给出）
26.6日，以现金260元购买办公用品。
27.6日，银行转来北京化工三厂的托收承付凭证及增值税发票，列示色母单价2.5元，色粉单价2.0元，货款总额45000元，增值税7650元，货款尚未支付。（联系业务23）
28.6日，将到期国债50000元兑现。利息收入21000元。
29.6日，收到银行通知，天津化轻公司将汇票余款1046元退回。（联系业务12）
30.7日，从张家口红光机械厂购入注塑机2台，单价（含税）64350元，货款共计128700元，信汇货款。当即投入安装。
31.7日，收到银行通知，9月份向天津化轻公司承兑的商业承兑汇票29250元已划转。
32.7日，签发转账支票，预付明年上半年报刊订阅费900元。
33.7日，退休职工陈永福报销医药费427.60元。
34.8日，委托华强五金加工厂加工的2500盒防火罩加工完毕，验收入库，加工费37500元，增值税6375元，尚未支付。（注意联系账户期初余额为22500元）
35.8日，收到郑州东昌公司交来银行汇票一张，面额20000元，预付货款。
36.8日，售给本市通达公司ABS料800公斤，单价11元，增值税1469元，收到转账支票一张。
37.9日，以现金56.4元购买会计账簿，予以报销。
38.9日，提取现金2000元备用。
39.9日，职工张晓东出差，预借差旅费500元。
40.9日，装配车间改良工程完工，签发转账支票结算工程费2000元。（联系业务18）
41.10日，向江苏盐城百货公司分期收款销售产品150箱，单价450元。当日收到银行汇票一张，系第一期货款22500元，增值税3825元。（该笔业务因产品成本尚未计算出来，结转“分期收款发出商品”成本的分录可在月末结合“业务95”处理，但此时要对收入予以确认）
42.10日，签发转账支票，支付本市新华印刷厂产品宣传资料印刷费4270元，增值税725.9元。
43.10日，向保利商贸公司销售产品40箱，单价450元，增值税3060元，采用托收承付方式结算，已办妥托收。
44.10日，收到丽华公司转账支票一张，预付明年上半年门市部租金24000元。
45.10日，向开源律师事务所签发转账支票，支付咨询费160元。
46.10日，通过银行上缴所得税14312.5元，增值税47330.5元，城建税3365.95元，教育费附加1384.85元。
47.11日，签发转账支票，向太平洋保险公司支付明年财产保险费8169.22元，车辆保险费1147.97元。
48.11日，签发转账支票，付给省化工技术研究所气箱材料配方6000元。
49.12日，向本市华龙批发站赊销产品40箱，单价（含税）526.5元，华龙批发站为小规模纳税人。
50.12日，从张家口锅炉厂赊购工业锅炉一台，当日投入安装。单价（含税）108.225元，货款尚未支付。
51.12日，签发现金支票，提取现金49567.68元，并发放上月工资。（上月独生子女补贴、车贴已记入“其他应付款—其他”，另请注意实发金额与应付工资总额之间的数额不一致）
52.13日，公司委托长安证券公司以每股17.65元转让持有的股票20000股，成交金额353000元。（联系短期投资账户期初余额，注意实收款金额应扣除各项费用）
53.14日，现销产品6箱，单价（含税）526.5元。
54.14日，发给郑州东昌公司产品40箱，单价450元，增值税3060元。（原预收货款，联系业务35）
55.14日，将当日销货款3159元送存入银行。
56.15日，天津化轻公司发来POM料2400公斤，单价4.5元，增值税1863元，余款尚未退回。
57.15日，收到市金华公司支付的违约金600元，对方交来转账支票。
58.15日，将信诚商贸集团商业承兑汇票背书转让给张家口锅炉厂，偿还货款，另信汇2925元，补足差额。
59.16日，接银行通知，本月2日托收燕青商场货款已收妥。
60.16日，委托银行签发不定额本票，金额43875元，支付华强金属加工厂加工费。
61.17日，向北京化工三厂承付货款。（联系业务27）
62.18日，为振兴工厂提供运输劳务，收到转账支票3000元。（营业税率5%）
63.18日，因产品质量问题，华龙批发站退回产品一箱。（联系业务49）
64.18日，将纪峰公司的银行承兑汇票到银行贴现，面值131625元。扣除贴现息1096.88元，贴现实收款130528.12元。
65.18日，购入面值200000元、票面利率10%、期限5年的债券，按面值购入。
66.19日，年末财产清查发现账外电动机一台，估计重置价值5600元，四成新。
67.20日，注塑车间报废注塑机一台，设备原值45200元，已提折旧34713.6元。
68.20日，新购入的注塑机安装完毕，以转账支票向安装公司支付安装费9500元。（联系业务30）
69.20日，售给鸿运公司产品120箱，单价440元，增值税8976元，收到该公司的银行承兑汇票。
70.21日，公司以现金4335元购入水果，发放职工福利。
71.22日，华丰酒店因经营不善破产，原欠公司货款5265元，现收到转账支票偿付货款3000元，其余作为坏账处理。
72.22日，经厂长批准，账外发现的电动机作转销账务处理。（联系业务66）
73.23日，接到银行通知，托收保利商贸公司货款21060元已收妥。
74.24日，根据本月固定资产折旧计算表，计提本月固定资产折旧。其中生产车间折旧1200元，辅助车间折旧1000元，行政管理部门折旧1800元。
75.24日，签发现金支票，提取现金4000元，发放退休职工工资3705.5元。
76.24日，收到中国银行通知，本季度短期借款利息5801.25元已划转。（前两个月已预提3867.5元）
77.24日，收到中国银行通知，本季度长期借款利息6938.75元已划转。（前两月已计息4625.83元）
78.24日，收到银行通知，本季度银行存款利息2229.95元已划转。
79.25日，收到银行转来自来水公司托收凭证及增值税发票，付讫本月水费8461.6元，增值税1438.47元。水费分配比例为：行政管理部门15%，注塑车间20%，装配车间15%，灌装车间10%，锅炉车间40%。
80.25日，收到银行转来供电局托收凭证及增值税发票，付讫本月电费18218.28元，增值税3097.11元。电费分配比例为注塑车间25%，装配车间20%，灌装车间20%，锅炉车间15%，机修车间10%，行政管理部门10%。
81.26日，向中兴公司销售产品80箱，单价450元，增值税6120元。收到银行本票。
82.26日，收到银行转来电话费托收凭证，付讫本月电话费3076.42元。
83.27日，提取现金3000元备用。
84.27日，将报废注塑机售给废品回收公司，收到转账支票1650元，同时以转账支票支付益友运输服务公司运费352元。固定资产清理完毕。（联系业务67）
85.28日，收到明月饭店转来发票一张，金额2560元，签发转账支票。
86.28日，签发给市地税局转账支票一张，购买印花税票530元整。
87.29日，向华安贸易公司开出增值税发票一张，赊销产品200箱，单价450元，增值税15300元。
88.30日，摊销本月待摊费用。
90．31日，根据“工资结算汇总表”分配本月工资费，并按14%计提福利费，按1.5%计提职工工资教育经费。
91．31日，根据“材料发出汇总表”分配本月材料费。（采用月末一次加权平均法）
92．31日，采用“一次交互分配法”分配辅助车间费用。
93．31日，分配结转制造费用。
94．31日，计算结转产品生产成本。（各步骤原材料一次投入，半成品不通过半成品库收发，采用综合逐步结转分步法，月末在产品成本按定额成本计算）
95．31日，结转已销产品生产成本及成本差异。
96．31日，按本月应缴增值税、营业税的7%、3%计算并结转城乡维护建设税及教育费附加。
97．31日，结转本月未缴增值税。
98．31日，月末人民币对美元汇率为1：8.2805，调整外币帐户。
99．31日，按5‰的比例计提坏帐准备。
100．31日，受到联营单位长城实业公司的会计报表，该公司本年实现净利润69，155.18元，投资比例为50%。
101．31日，按33%的税率计算结转应教所得税。该厂1~11月份累计工资总额为503，829.7元，全年计税工资总额为486，767.87元。1~11月份累计销售收入为6，014，800元，1―11月份累计业务招待费为10，688元。1－11月份无其他调整事项。该企业年末交所得税13，428.37元，1~11月份累计已交120，460.75元。（按规定该企业业务招待费比例为5/1000）
102．31日，结转损益类帐户。
103．31日，分别按税后利润的10%提取赢余公积金和公益金，其余作应付利润。（年初未分配利润一并分配）
104. 31日，结转利润分配明细账户及本年度利润。
105. 31日，编制资产负债表及利润表。
要求：根据以业务编制记账凭证，并登记有关总分类账簿。2010年读书节活动方案
一、 活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：
【篇4】孔令一会计综合模拟实验工业篇-分录
2010年的货币资金=（2010年货币资金/2010年资产总额）*100%
=资产负债（80438614.34/254196338.56）*100%
=31.644%
2010年交易性金融资产结构比率=（2010年交易性金融资产/2010年资产总额）*100%
=资产负债表
2010年应收票据结构比率=（2010年应收票据/2010年资产总额）*100%
=资产负债表
应收账款结构比率=应收账款/资产总额=资产负债
营业收入=营业收入/营业收入=利润表
营业成本=营业成本/营业收入=利润表
销售商品、提供劳务收到的现金=销售商品、提供劳务收到的现金/全部现金流入合计
=现金流量表
购买商品、接收劳务支付的现金=购买商品、接收劳务支付的现金/全部现金流出合计
=现金流量表
2010年流动比率=2010年流动资产/2010年流动负债
=资产负债表（流动资产合计96521090.03/流动负债合计7878329.02）
=12.251
2010年的速动比率=（2010年的流动资产-2010年存货）/2010年的流动负债
=资产负债表 （流动资产合计96521090.03-14616625.50）/流动负债合计7878329.02
=10.396
2010年的现金比率=2010年现金及现金等价物余额/2010年的流动负债
=现金流量表/资产负债表
= 期末现金及现金等价物的余额80438614.34/流动负债合计7878329.02
=10.210
2010年现金流动负债比=2010年经营活动净现金流量/2010年流动负债
=现金流量表/资产负债表
=经营活动产生的现金流量净额48614211.12/流动负债合计7878329.02
=6.171
2010年的资产负债率=2010年负债总额/2010年资产总额
=资产负债表 负债合计122476829.02/资产总额254196338.56=48.182%
2010年产权比率=2010年负债总额/2010年所有者权益总额
=资产负债表 负债合计122476829.02/股东权益合计131895009.54
=0.929
2010年利息保障倍数=（2010年利润总额+2010年利息费用）/2010年了利息费用
=利润表 （利润总额19796282.28+财务费用702232.31）/财务费用702232.31
=29.191
1.销售利润=净利润/营业收入=10744989.28/55150281.99=19.483%
2.销售毛利润=1-营业成本/营业收入*100%=1-28126553.85/55150281.99*100%=49.000%
3.总资产收益率=净利润/[(本年资产总计+上年资产总计)/2]*100%
=利润表/资产负债表
=10744989.28/[(254196338.56+109108107.97)/2]*100%=5.915%
4.金资产收益率=净利润/[(本年年所有权益+上年年所有者权益)/2] *100%
=利润表/资产负债表
=10744989.28/[(131895009.54+87193313.97)/2] *100%=9.809%
5.销售现金比=经营活动净现金流量/年营业收入*100%
=现金流量表/利润表
=经营活动产生的现金流量净额48614211.12/营业收入55150281.99*100%=88.149%
6.总资产现金回收率=经营活动净现金流量/总资产*100%
7. =现金流量表/ 利润表*100%
=经营活动产生的净现金流量48614211.12/总资产254196338.56*100%=19.125%
8.成本费用营业利润率=营业利润/ 成本费用总额*100%
=利润表 15140192.30/41109360.22*100%=36.829%
9.每股收益=净利润/发行在外普通股股数=利润表 10744989.28/60872054.79=0.177
10.市盈率=平均股票市场价/普通股每股收益=平均股票市场价/稀释每股收益
=利润表3.50/0.1765=19.830
11.市净率=平均股票市场价/普通每股净资产=利润表3.50/2.17=1.613
12.每股经营活动现金净额=经营活动净现金流量/发行在外普通股股数
=现金流量表/利润表
=经营活动净现金流量48614211.12/发行在外普通股股数60872054.79=0.799
13.股利支付率=普通每股股利/每股收益 利润表
=普通每股股利0.05/稀释每股收益0.1765=28.329%
14.股利保障倍数=每股收益/普通每股股利=利润表
=稀释每股收益0.1765/普通每股收益0.05=3.530
1.流动比率=流动资产/流动负债=资产负债表 流动资产合计/流动负债合计
2.速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=资产负债表
3.产权比率=负债总额/所有者权益总额=资产负债表 负债合计/股东权益合计
4.应收账款周转率=营业收入/[(本年应收票据+上年应收票据+本年应收账款+上年应收账款)/2]
=利润表/资产负债表
5.存货周转率=营业成本/【（本年存货+上年存货）/2】=利润表/资产负债表
6.总资产周转率=营业收入/【（本年资产总计+上年资产总计）/2】=利润表/资产负债表
7.销售净利=净利润/营业收入*100%=利润表
8.总资产收益率=净利润/【（本年总资产总计+上年总资产总计）/2】*100%=利润表/资产负债表
9.净资产收益率=净资产/【（本年所者权益+上年所有者权益）/2】*100%
=利润表/资产负债表（股东权益合计）
1.权益乘数=1+(负债总额/所有者权益总额)=负债合计/股东权益合计
2.销售净利润=净利润/营业收入*100%=利润表
3.总资产周转率=营业收入/【（本年资产总计+上年资产总计）/2】=利润表/资产负债表
连续很多天都是天亮之后才睡觉。别人问我，你晚上不睡觉都在干嘛。我马上回答，写稿啊，书稿还没交呢。但其实，我一个字也没写。而之所以熬夜，也不过是因为心里有牵挂的人和未完成的事吧。
别人问你怎么还不睡，你说不困。其实熬夜很困，打个哈欠都会有眼泪流出来，只是心中一直有所期待，有所牵挂。就好像下一秒就会收到喜欢的人的消息，下一秒就能遇见一个惊喜。又或者，熬了太久却迟迟得不到自己想要的结果，渐渐的习惯了孤独。
为什么会熬夜呢，大概是因为白天的自己太理智，太冷漠，好像什么都不在乎。所以有些情绪和思念，心酸和不舍，是要留到深夜独自慢慢消化的。白天的自己和晚上的自己完全不是同一个人啊，白天口口声声说一定早睡，晚上却从来做不到。像失忆一样拿命熬夜，白天开开心心无忧无虑，晚上却忧郁的不行。白天觉得我最牛逼，晚上却变成世界第一大傻逼。
总觉得幸福的人是不用熬夜的，每天都有规律的生活，爱的人就躺在身边，现在过的是想要的生活，手里牵的是喜欢的人。
昨天有人问我，为什么你晚上不睡觉。
我想了很久，已经两三年没有在两点之前入睡过了。但我也说不清为什么，那个人突然给我发了一段话，我突然觉得，这是我熬夜的原因，也是很多人熬夜的原因。
你总是习惯熬夜，然后我也故意很晚都不睡。装作是和你一样睡不着，这样就可以和你聊很久，可是你都不知道其实我要困死了。后来你走了，熬夜的习惯却怎么都改不掉。
说片面点是熬夜，说实在点是失眠，说实话是想你。
你有没有过，为了陪一个人聊天，其实下一秒已经要睡着，但还是死抓着手机不肯睡。
你有没有过，因为一个人的一句话，明明很困却突然变得很清醒，开心和喜悦赶走了所有困意。
你有没有过，为了等一个人的晚安，不停的刷着朋友圈发着动态，其实只想让他看到你还没睡。
你有没有过，因为太思念一个人，每天都害怕深夜来临，害怕孤独，害怕寂寞，害怕牵挂的感觉。
我知道，你都有过。
可是，你每天这样熬夜，有人心疼你吗？
前天晚上一个作家姐姐突然发消息说，妹妹，钱是挣不完的，别累着自己，身体最重要。昨晚她发现我又在熬夜，给我发消息说，一定照顾好自己，莫名心疼你。
我很感动，又觉得很可笑。一个没见过面的人看你熬夜都会心疼，会劝你照顾好自己，但你每天熬夜想着的那个人，没给你发过一条消息。第一次见面的陌生人都会劝你少喝酒少抽烟，素不相识的微信好友都会让你早点休息，可你抽烟喝酒熬夜在等的那个人，从来都没在意过你，连一句晚安都没有。
我经常给别人讲道理，永远不要为了一个不爱你的人折磨自己。但这句话其实就像放屁，因为一旦爱上一个人，就没办法控制自己。我们在爱情里，从来都不是理性的。后来有人问我，怎么忘记一个人。
我说，把酒喝够，把烟抽完，把黑夜熬成天亮，等你真的感觉疼了，你就忘记了。不撞南墙不死心，大概就是这个道理。别人苦口婆心的劝说，其实你一点儿都听不进去。你害怕失去、害怕背叛、害怕从未拥有，你害怕的太多、心事太多，所以很难入睡。那你就熬吧，等熬过了这一阵，你又会觉得其实生活还是很美好。
你要记住，所有关于感情的问题，都不要在深夜做决定。无论分手还是牵手，无论坚持还是放弃。因为女人啊，从来都不是理性动物，再加上深夜里的一杯红酒，一根香烟，感性越发强烈。
五年前第一次听梁静茹的《问》，歌里唱，如果女人，总是等到夜深，无悔付出青春，他就会对你真。
那时候真的傻到相信，用心爱一个人，就能把他留在自己身边。现在才明白，在一起一辈子这种事，不是嘴上说了就可以。外面的诱惑这么多，人的欲望这么大，而你能给的爱，其实就这么多。
后来我经常说，如果爱一个人又不可得，那就找个爱自己的吧。别太累，别付出太多，别太委屈，你说你爱他所以无所畏惧，但你的感情和耐心其实就这么多，你无法永远输出。
总有一天它们会因迟迟得不到回应而枯竭。等到那一天你会发现，哪怕再遇到喜欢的人，也没有力气去喜欢了。
4.
5.
【篇5】孔令一会计综合模拟实验工业篇-分录
会计综合模拟实验实验报告
会计综合模拟实训心得
会计综合模拟实训心得
作为一名会计专业学生，在未来的工作岗位上我们接触最多的就是会计账目方面的工作，填制记账凭证、填制会计账簿等工作更是日常工作中必须要熟练掌握的。今年通过学习会计综合模拟实训这门课程，我们可谓是获益匪浅，从中学到了很多实用的、重要的会计实践知识，让我们更深刻、更透彻的了解自己的专业，成为我们当下学习和日后工作之间连接的桥梁。以下对会计综合模拟实训做出具体的分析：
一、模拟实验的目的：
1、 让我们通过运用计算机操作手段，对模拟会计资料进行操作实验，增强对会计专业知识的理解和感性认识，提高会计业务综合处理能力，树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德；使我们系统地掌握企业会计核算的全过程，熟悉会计部控制制度，从而提高会计综合实践能力。
2、 容涵盖了会计操作的全部基本技能——从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿；从日常会计核算、成本计算到编制会计报告、年终结账、会计档管理。
3、 模拟实验突出综合性、完整性、超前性、和系统性。以一个模拟企业的特定会计期间为围，将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来；以股份制企业为背景，将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增进理学生对社会、企业的了解和认识，为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。
二、模拟实验的容：
以模拟企业的经济业务为资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验。
1、 填制原始凭证, 通过模拟某些经济业务的发生，填制原始凭证。
2、 填记帐凭证, 根据原始凭证，按日期对所发生的经济业务进行处理填制记账凭证。
3、 登记会计账薄,根据原始凭证、记账凭证，按日期逐一登记账簿，包括建账、登记现金、银行存款日记账、各类明细账、科目汇总表、总账
4、 成本核算, 通过对各种原始单据的汇总计算，相应的计算出各种的成本。
5、 财务报告的编制, 根据账簿资料、年终决算资料编制财务报告
三、模拟实验的总结：
1.通过记账凭证填制,让我深刻的了解到，在记帐过程中，由于种种原因遇到了很多问题，但是通过对症下药，采用错帐更正方法，一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种，而不是填补、挖改。这是非常繁琐，也是非常重要的，否则会功亏一篑，徒劳无功。
2.通过做出纳工作，我了解到出纳登帐的方法：出纳在每一笔经济业务发生的时候，先要取得相关原始凭证，然后根据相应的原始凭证，将其登记记帐凭证。再根据记帐凭证，登记其明细帐。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总帐。结转其成本后，根据总帐合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这也就是会计操作的一般顺序和基本流程。
3.通过登记账簿和利用账簿的学习了解到：系统、全面地反映财产物资和资金增减变动情况，为经济管理提供系统与完整的会计资料，为经济活动提供历史资料；账簿记录为编制会计报表提供资料；账簿是考核经营成果，加强经济核算，分析经济活动情况的重要依据。
4.通过编制会计报表，我了解到会计报表可供各个方面使用，其作用主要体现在以下几个方面：会计报表所提供的信息，是企业的债权人和股东迫切需要了解的信息；会计报表主要反映企业的经营成果、财务状况和现金流量；债权人可据以决定是否应给予公司资金融通；股东可据以决定对公司的股票买卖或对公司管理当局述自己对公司的经营方式和经营方向做出判断。会计报表所反映的信息，是企业经营者了解经营情况、实施经营管理和进行经营决策必不可少的经济信息之一。企业的管理人员通过对会计报表进行分析，可以加强和改善经营管理，争取更大的经济效益。
5.通过记录现金日记账，我了解到：现金日记帐必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，由出纳人员，现在也就是由我根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，帐款相符。若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。
6.通过登记银行存款日记账，我了解到：银行存款日记帐也必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，也由我根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日
终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按应当月编制“银行存款余额调节表”。若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记帐”进行明细核算。
7.现金日记帐和银行存款日记帐必须每日结出余额。结帐前，必须将本期所发生的各项经济业务全部登记人帐。结帐时，应当结出每个的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。现在我们做的只是4月份的帐，所以只要在摘要拦里写“本月余额”即可，但还是要在下面通栏划单红线。
8.每月按理是要对帐，如发现有未达帐项，应据以编制未达帐项调节表，以便检查双方的帐面余额。调节以后的帐面余额如果相等，表示双方所记帐目正确，否则，说明记帐有错误，应及时查明原因予以更正。此外，还应注意的是，调节帐面余额并不是要更改帐簿记录。
四、实训心得
会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。
会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！
通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。我们这次实验是综合性训练，加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；同时我们学会了在工作中熟练的操作财务会计软件，将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上会计工作岗位奠定坚实的基础。
篇二：会计模拟实习报告文.
会计模拟实习报告
一、实习目的
这次会计模拟实验是通过会计模拟实验多媒体软件，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习所学的会计理论知识、方法、技能和技巧、通过实际操作，培养我们的会计业务处理能力，让学生通过实习操作熟练掌握中小型工业企业会计核算及成本核算的基本方法，熟悉会计帐务处理程序，提高识别原始凭证、编制记帐凭证、登记帐薄和编制会计报表的操作技能。 模拟实习突出综合性、完整性、超前性、和系统性。将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增进理学生对社会、企业的了解和认识，为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。
二、操作步骤
（一） 根据经济业务填制原始凭证和记账凭证
1．原始凭证：在会计实务中，原始凭证的种类繁多，格式各异，反映的具体容也各种各样。但是每一原始凭证一般都应具备以下基本要素：（1）原始凭证的名称。（2）原始凭证的填制日期和编号。（3）填制和接受凭证的单位名称。（4）经济业务的容及实物规格、单位、数量和金额。（5）填制凭证的单位及有关人员签章。在会计实务原始凭证的填制要求做到记录真实、容完整、书写清楚、填制及时。原始凭证的审核是一项严肃、细致的工作，必须认真执行。
2．记账凭证： 原始凭证编制完后，根据所提供的模拟企业资料发生的经济业务及原始凭证填制“记账凭证”。记帐凭证分为收款凭证、付款凭证、转账凭证三种。记帐凭证的填写要要注意记帐凭证的名称、编号，日期、经济业务摘要、有关账户的名称（包括
总帐、明细分类账）方向和金额、原始凭证数和有关人员的签名盖章。
（二）根据会计凭证登记日记账
日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐笔进行登记的账簿，设置目记账的目的是为了使经济业务的时间顺序清晰地反映在账簿记录中。日记账按其所核算和监督经济业务的围，可分为现金日记账和银行存款日记账，一般为三栏式。
（三）根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细账
明细分类账薄亦称明细账，它是根据明细分类账户开设账页进行明细分类登记的一种账薄。不同类型经济业务的明细分类账，可根据管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始原始凭证逐日逐笔或定期汇总登记，
（四）根据所提供的模拟企业的资料开设成本计算单，进行成本核算。 根据记账凭证及明细账用逐步结算法中的综合结转法计算出产品的成本。
（五）根据记账凭证编科目汇总表
根据记帐凭证逐笔登记总帐，如果工作量很大，可以先填制科目汇总表，然后根据科目汇总表再来登记总帐。
1．填写记帐凭证汇总表的日期、编号和会计科目名称。汇总表
的编号一般按年顺序编列，汇总表上会计科目名称的排列应与总帐科目的序号保持一致。
2.将需要汇总的记帐凭证，按照相同的会计科目名称进行归类。
3.将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总，求出合计金额。
4.将每一会汁科目的合计金额填入汇总表的相关栏目。
5.结计汇总表的本期借方发生额和本期贷方发生额合计，双方合计数应相等。
（六）根据科目汇总表登记总分类账 。
（七）对账（编试算平衡表）
对账就是核对账目，是指在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额 进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行一次。
（八）根据给出的相关容编制本月的负债表和损益表
根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制编制会计报表，包括资产负债表和利润表。资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。利润表又称损益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。填制时在左上角注明单位和编制时间。
三、实习体会
会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。
从建账、审核原始凭证到填制凭证，最后登记日记账，再到做完工产品成本结转核算，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这次会计实验记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，进一步深刻了我对会计的了解。并具备了一定的基本实际操作能力。经过实验使得我系统的对于老师讲的一些理论知识实践了一遍，加强了对理论知识的记忆，学到了许多书本上没有的知识，并且意识到只有把书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识，这也是这次实习的目的。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：１、比如自己不够心细，看错数字，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦（制造费用分摊）；２、虽然在这次实验里，每笔业务的分录都是采用软件处理，但在操作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强业务题型练习，特别成本核算。 总
而言之，这次的会计模拟实验让我对会计核算的建账、处理日常会计业务、登记账薄、编制资产负债表和损益表等会计工作有了比较清晰的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标，对未来从事会计工作、成为高等会计应用的专门人才充满信心！
课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，但我觉得，要是没有书本知识作铺垫，又哪能应付这瞬息万变的社会呢？ 通过此次会计实习，我有以下体会： 一，作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。 二，作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。
此次会计模拟实验帮助我们财会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。通过实验，我们对会计核算的感性认识进一步加强。我们这次实验是综合性训练，既是主管会计、审核、出纳，又是其他原始凭证的填制人，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有
篇三：会计模拟综合实验报告
工商大学会计学院
《会计学实验》课程实验报告
实验项目名称会计模拟实验
实 验 时 间 2013-2014学年第二学期
实 验 班 级
实 验 地 点
姓 名
学 号
实验成绩 ———————————— 指导教师 谷丰
小组成员 ———————————————————————————————————————
【篇6】孔令一会计综合模拟实验工业篇-分录
以下会计处理及各数据供参考：
1、12月3号，购买原材料
借：材料采购 一原材料 29400
应交税费----应交增值税（进项税额）4 730
贷：预付账款----海临公司 34 130
借：预付账款----海临公司 27 020
贷：应付票据----海临公司 27 020
原材料入库
借:原材料----乙材料 20 000
----- 丙材料 1 600
材料成本差异 7 800
贷：材料采购一原材料 29400
也可以分别计划成本和材料成本差异编制分录
2、12月3号，销售甲材料
借：银行存款 42 120
贷：其他业务收入----甲材料 36 000
应交税费----应交增值税（销项税额） 6 120
3、12月3号，支付广告费
借：销售费用—广告费 12 700
贷：银行存款 12 700
4、12月4号，销售库存商品
借：应收账款----嘉明公司 58 968
贷：主营业务收入----CO1 27 000
----CO2 23 400
应交税费----应交增值税（销项税额） 8 568
12月4号，代垫运费
借：应收账款----嘉明公司 800
贷：银行存款 800
5、12月7号，购买原材料
借：材料采购----原材料 81 600
应交税费----应交增值税（进项税额）13 872
贷：银行存款 95 472
原材料入库
借：原材料----甲材料 80 000
材料成本差异 1 600
贷：材料采购----原材料 81 600
6、12月8号，差旅费报销
借：管理费用----差旅费 4 000
贷：其他应收款----李江林 4 000
12月8号，差旅费补现金
借：管理费用----差旅费 600
贷：库存现金 600
7、12月9号，固定资产清理
借：固定资产清理 3 000
累计折旧 21 000
贷：固定资产---机器设备 24 000
支付清理费用
借：固定资产清理 500
贷：银行存款 500
残值入库
借：周转材料 700
贷：固定资产清理 700
结转固定资产报废净损失
借：营业外支出-----处置固定资产损失 2 800
贷：固定资产清理 2 800
8、12月10号，商业承兑汇票申请贴现
借：银行存款 21 463.87
财务费用 376.13
贷：短期借款 21 840
到期值＝21000＊（1+8%*6/12）＝21840元
贴现利息＝21840＊10%＊62/360＝376.13
贴现金额＝21840－376.13＝21463.87元
借：应收票据 840
贷：财务费用 840
为简化，将应收票据的应收利息全部计入应收票据账户。期末资产应收票据与负债短期借款相同，或有事项不确认，期末 如果发现海梅公司到期无力偿还，通过应收票据减值处理。
9、12月10号，收到前欠货款
借：银行存款 70 630
贷：应收账款----民安公司 70 630
10、12月10号，付前欠货款
借：应付账款----毛山工厂 56 200
贷：银行存款 56 200
11、12月12号，销售库存商品
借：银行存款 205 920
贷：主营业务收入----CO1 150 000
----CO2 26 000
应交税费----应交增值税（销项税额） 29 920
12、12月12号，缴纳税款
借：应交税费----应交增值税 4819.81
----应交所得税 7946.4
----应交城市维护建设费 337.39
----应交教育费附加 240.99
----代缴职工缴纳社会保险 12 609
贷：银行存款 25 953.59
企业缴纳社会保险费
借：应付职工薪酬----社会保险费 32 643.30
贷：银行存款 32 643.30
以上税费所属期为11月份
13、12月14号，销售库存商品
借：应收账款----民安公司 26 208
贷：主营业务收入----CO1 12 000
----CO2 10 400
应交税费----应交增值税（销项税额） 3 808
代垫运费
借：应收账款----民安公司 350
贷：银行存款 350
14、12 15号，销售商品
借：应收账款----龙江公司 191 880
贷：主营业务收入----CO1 112 000
----CO2 52 000
应交税费----应交增值税（销项税额） 27 880
15、总务科费用支出
借：管理费用----修理费 30
----办公费 190
----差旅费 60
贷：库存现金 280
16、12月16号，购买原材料
借：材料采购----原材料 41 749.44
应交税费----应交增值税（进项税额） 7 007.46
贷：银行存款 48 756.9
原材料入库
借：原材料----甲材料 40 000
材料成本差异 1 749.44
贷：材料采购----原材料 41 749.44
17、12月17号，收到前欠货款
借：银行存款 59 768
贷：应收账款----嘉明公司 59 768
18、付前欠货款
借：应付账款----江城公司 60 000
贷：银行存款 60 000
19、12月17号，固定资产计提折旧
借：制造费用----折旧费 9 333.78
生产成本----机修车间 2 087.60
----供气车间 2 989.64
管理费用----折旧费 2 874.19
应付职工薪酬—非货币性职工福利 960
贷：累计折旧 18 245. 21
借：制造费用---职工薪酬 480
生产成本----机修车间(职工薪酬) 192
管理费用----职工薪酬 288
贷：应付职工薪酬 960
20、12月23号，购买并分配电费
借：生产成本----CO1 1 675.60
----CO2 1 196.85
----机修车间 (水电费) 290.40
----供气车间 (水电费) 1 851.99
制造费用一基本生产车间(水电费) 659.52
管理费用 一水电费 493.44
应交税费----应交增值税 1 048.52
贷：银行存款 7 216.32
生产成本账户不设置“直接然料和动力”成本项目，产品耗用的电费直接计入制造费用成本项目
12月23号，购买并分配水费
借：制造费用 538.08
生产成本----机修成本 332.34
-----供气车间 1 049.25
管理费用 216.81
应交税费----应交增值税 128.19
贷：银行存款 2264.67
以上付款时可以先通过应付账款，然后分配时水电费时再冲转应付账款。
21、12月25号，银行承兑汇票到期付款
借：应付票据----海临公司 19 000
财务费用 760
贷：银行存款 19 760
22、12月25号，出售库存商品
借：应收账款---美元户-DBC公司 69 920
贷：主营业务收入----CO1 51 520
----CO2 18 400
23、12月28号， 购买并发放办公用品
借：制造费用 210.17
生产成本----机修成本 120.04
-----供气车间 33.41
管理费用 300
贷：银行存款 663.62
普通发票上注明的增值税不能抵扣。
24、工资总额＝236 241.90元
结算代扣职工
借：应付职工薪酬----工资 15 209
贷：应交税费----代缴职工缴纳社会保险 13 929
----代缴职工缴纳个人所得税 1 280
发放工资
借：应付职工薪酬----工资 221 032.90
贷：银行存款 221 032.90
25、计提职工福利
借：生产成本----CO1 (直接人工) 12 000
----CO2 8 800
----机修车间 (职工薪酬) 3 600
----供气车间(职工薪酬) 1 200
制造费用(职工薪酬) 1 200
在建工程 800
管理费用 (职工薪酬) 3 000
贷： 应付职工薪酬----福利费 30 600
发放福利费
借：应付职工薪酬----应付福利费 30 600
贷：银行存款 30 600
说明： 职工福利费、各种保险费、工会经费、住房公积金、职工教育经费等计提时，可直接归属于产品成本的作为直接人工子目，其余的一般计入职工薪酬子目。
分配工资
借：生产成本----CO1 87 712.63
----CO2 62 651.33
----机修车间 19 562.40
----供气车间 9 206.20
制造费用 12 508.34
在建工程 7 400
管理费用 37 201
贷：应付职工薪酬----工资 236 241.90
26、计提工费经费
借：生产成本----CO1 () 1 754.25
----CO2 1 253.03
----机修车间 391.25
----供气车间 184.12
制造费用 250.17
在建工程 148
管理费用 744.02
贷：应付职工薪酬----工会经费 4 724.84
拨付工费经费
借：应付职工薪酬---- 工费经费 4 724.84
贷：银行存款 4 724.84
支付通信费（漏编了一个顺序号）
借：管理费用----通信费 1 755
贷：银行存款 1 755
27、销售库存商品
借：应收账款----龙江公司 45 864
贷：主营业务收入----CO1 21 000
----CO2 18 200
应交税费----应交增值税（销项税额） 6 664
借：应收票据----大昌公司 45 000
贷：应收账款----龙江公司 45 000
补货款差额
借：库存现金 864
贷：应收账款----龙江公司 864
28、退还包装物收回押金
借：银行存款 10 440
贷：其他应收款----马桥公司 10 440
29、确认坏账
借：坏账准备 5 000
贷：应收账款----山江公司 5 000
30、发出原材料
借：生产成本----CO1 96 032.40
----CO2 36 605.77
----机修车间 6 250.21
----供气车间 15 782.54
制造费用----机物料消耗 2 917.44
管理费用----修理费 356.58
其他业务成本----材料销售 30 390
贷：原材料----甲材料 142 550
----乙材料 24 200
----丙材料 19 168
材料成本差异 2 416.93（2416.94）
也可以分二笔会计分录。
31、借：预收账款―――潮海公司 93 600
贷：主营业务收入----CO1 80 000
应交税费----应交增值税（销项税额） 13 600
这类业务实际工作中一般先通过预收账款科目，然后再冲减预收账款，可以全面记录购货单位货款结算情况，反映这类企业的信用状况。
借：银行存款 83 400
贷：预收账款―――潮海公司 83 400
32、借：管理费用 2 600
贷：累计摊销 2 600
33、本题为计算应缴纳的城市维护建设税和 教育附加，先填列增值税申报表。为简化只填本月数，实际工作累计数是自动生成的。填表时注意，出口货物销售额填列在免、抵、退办法出口货物的销售额栏。由于退税率与征收率相同，不存在“当期应退税额不得抵扣税额”，出口货物 在国内市场购入的材料等取得的进项税税额全额用于抵顶内销产品的销项税税额，由于本题目销项税额大于进项税额，实际应退税额为0，为体现国家退税指标，会计处理仍然要反映出来，只要在应交增值税明细账中结转，做一笔分录内转分录。该笔 账务处理有二种方法，一是按批准数作会计处理，即等到下月申报批准后再会计处理，二是根据申报数额进行会计处理如果申报数额与批准数额不同的作差额调整。
根据申报数额进行会计处理的当月会计分录为：
借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 11886.40
贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 11886.40
69 920×17%=11886.40(元)
若是根据批准后进行会计处理的，按批准数进行会计处理。其会计分录：
假定批准为申报数，分录同上。
如果批准与申报数不一致的，根据原因分析，属于不能抵顶的如发票有问题要转入营业成本。如属于抵顶时间问题，可以在以后再抵顶。如不致的往往是批准数小于申报 ，这样产生了当月还需要补交增值税。
本月允许抵扣的增值税进项税额＝4730+13872+7007.46+1048.52+128.19＝26786.17元
本月销项税额＝6120+8568+29920+3808+27880+6664+13600＝96560元
本月应交增值税＝96560-26786.17＝69773.83元
城建税＝69773.83×7%＝4884.17元
教育费附加＝69773.83×3%＝2093.21元
地方教育费附加＝69773.83×2%＝1395.48元
借：营业税金及附加 8372.86
贷：应交税费一应交城建税 4884.17
应交税费一应交教育费附加 2093.21
应交税费一应交地方教育费附加 1395.48
养老保险基金＝150×1300×20%＝39000元
其中：生产成本C－01产品＝60人×1300×20%＝15600元
生产成本C－02产品＝44人×1300×20%＝11440元
制造费用＝6×1300×20%＝1560元
在建工程＝4×1300×20%＝1040元
生产成本机修车间＝13×1300×20%＝3380元
生产成本供汽车间＝6×1300×20%＝1560元
管理费用＝17×1300×20%＝4420元
合计 39000元
失业保险基金＝150×1300×2%＝3900元
其中：生产成本C－01产品＝60人×1300×2%＝1560元
生产成本C－02产品＝44人×1300×2%＝1144元
制造费用＝6×1300×2%＝156元
在建工程＝4×1300×2%＝104元
生产成本机修车间＝13×1300×2%＝338元
生产成本供汽车间＝6×1300×2%＝156元
管理费用＝17×1300×2%＝442元
合计 3900元
工伤保险基金＝150×1300×0.5%＝975元
其中：生产成本C－01产品＝60人×1300×0.5%＝390元
生产成本C－02产品＝44人×1300×0.5%＝286元
制造费用＝6×1300×0.5%＝39元
在建工程＝4×1300×0.5%＝26元
生产成本机修车间＝13×1300×0.5%＝84.50元
生产成本供汽车间＝6×1300×0.5%＝39元
管理费用＝17×1300×0.5%＝110.50元
合计 975元
生育保险基金＝150×1300×0.8%＝1560元
其中：生产成本C－01产品＝60人×1300×0.8%＝624元
生产成本C－02产品＝44人×1300×0.8%＝457.60元
制造费用＝6×1300×0.8%＝62.4元
在建工程＝4×1300×0.8%＝41.60元
生产成本机修车间＝13×1300×0.8%＝135.20元
生产成本供汽车间＝6×1300×0.8%＝62.40元
管理费用＝17×1300×0.8%＝176.80元
合计 1560元
借：生产成本----CO1 18174
----CO2 13327.60
----机修车间 3937.70
----供气车间 1817.40
制造费用----职工薪酬 1817.40
管理费用----职工薪酬 5149.30
在建工程 1211.60
贷：应付职工薪酬----养老保险费 39000
----工伤保险费 975
――失业保险费 3900
――生育保险费 1560
34、机修车间生产成本＝ 36763.94元
分配率＝36763.94/4000＝9.1910
供气车间生产成本＝34114.55元
分配率＝34114.55/15000＝2.2743
分配尾差，调整管理费用。
借：生产成本----CO1 （制造费用 ） 32998.25
----CO2 （制造费用 ） 25542.76
制造费用 7087.85
管理费用 5249.63
贷：生产成本----机修车间 36763.94
----供气车间 34114.55
35、制造费用
＝9333.78+480+659.52+538.08+210.17+1200+12508.34+250.17+2917.44+1817.40+7087.85
＝37002.75元
分配率＝1.4276
借：生产成本----CO1 （制造费用 ） 21585.31
----CO2 （制造费用 ） 15417.44
贷：制造费用 37002.75
36、借款、存款利息
借：财务费用 2250
应付利息 4500
贷：银行存款 6750
借：银行存款 212.50
贷：财务费用 212.
37、
C01产品生产成本计算表
2007.12
摘要
成本项目
合计
直接材料
直接人工
制造费用
月初在产品
14640
7200
1800
23640
略
累计
110672.40
126840.88
58059.16
295572.44
单位 成本
8.38
10.27
4.70
完工产品成本转出
96370
118105
54050
268525
在产品成本
14302.40
8735.88
4009.16
27047.44
C02产品生产成本计算表
2007.12
摘要
成本项目
合计
直接材料
直接人工
制造费用
月初在产品
10750
4250
760
15760
略
累计
47355.77
90281.96
42917.05
180554.78
完工产品成本转出
39230.77
83194.46
40417.05
162842.28
在产品成本
8125
7087.50
2500
17712.50
借：库存商品－C01 268525
库存商品－C02 162842.28
贷：生产成本－C01 268525
生产成本－C02 162842.28
38、
产品销售成本
C01产品加权平均单位成本＝（86000+268525）/（4000+11500）＝22.87元
C01产品销售总成本＝14000*22.87＝320180元
C02产品加权平均单位成本＝（34800+162842.28）/（2320+5750）＝24.49元
C02产品销售总成本＝5500*24.49＝134695元
借：主营业务成本 454875
贷：库存商品－C01 320180
－C02 134695
39、计提坏账准备，经测试应收账款坏账损失率为5%。应收票据、其他应收款项不存在减值迹象。
应收账款年末余额＝191630+393990-181262＝404358元
计提前坏账准备余额＝1350-5000＝－3650元（借方）
本期应补提坏账准备＝404358*5%+3650＝20217.90+3650＝23867.90元
借：资产减值损失 23867.90
贷：坏账准备 23867.90
40、借：银行存款 48776
贷：投资收益 48776
按成本法核算，应收股利简化了，前面没有做应收股利和投资收益，收到时直接做投资收益。
41、借：管理费用 600
贷：应付职工薪酬 600
借：应付职工薪酬 600
贷：库存现金 600
42、
计提山凌公司债券利息＝100000*6%*2/12＝1000元
借：应收利息 1000
贷：投资收益 1000
华歌有线公允价值变动＝10000*31.44－260000＝54400元
中海发展公允价值变动＝7000*37.02－200000＝59140元
借：交易性金融资产—公允价值变动 54400
可供出售金融资产----公允价值变动 59140
贷：公允价值变动损益 54400
资本公积－其他资本公积 59140
借：资产减值损失 21 800
贷：存货跌价准备 12 000
固定资产减值准备 9 800
43．
汇兑损益
借：财务费用---汇兑损益 570
贷：应收账款-DCB公司 570
44.根据损益类账户余额转入“本年利润”账户
借： 主营业务收入 601920
其他业务收入 36000
投资收益 49776
公允价值变动损益 54400
贷：本年利润 742096
借： 本年利润 623417.36
贷： 主营业务成本 454875
其他业务成本 30390
销售费用 12700
营业税金及附加 8372.86
管理费用 65707.97
财务费用 2903.63
营业外支出 2800
资产减值损失 45667.9
45、所得税申报及所得税会计处理
纳税调整调增事项：坏账准备23867.90-5000=18867.90元
存货跌价准备12000元
固定资产减值准备9800元
以上形成可抵扣的暂时性，形成递延所得税资产增加10166.98元
纳税调整调减事项：⑴交易性金融资产公允价值变动增加 54400元，形成应纳税暂时性差异，形成递延所得负债13600元
⑵ 按新所得税法规定广告费和业务宣传费不超过当年全年营业收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后年度扣除。假设该企业1-11月未发生广告宣传费。经计算，12月发生广告费以及上年未在税前扣除广告费(24957.48=6239.37/25%)可以在税前扣除，调减24957.48元，转回递延所得税资产6239.37元。
⑶投资分回的利润不需要补交所得税，按成本法确认的投资收益需要调减，但不需要作为暂时性差异处理。
计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动，根据所得税法规定公允价值变动损益 不计入当年应纳税所得额。但按会计准则规定作为暂时性差异处理。可供出售金融资产公允价值变动增加59140元形成应纳税暂时性差异，形成递延所得负债14785元，同时冲减资本公积(其他资本公积)。
填制企业所得税纳税申报表，营业收入为3504100，营业成本为2776182，纳税调整前所得（会计利润）为352011.97，纳税调整增加额为40667.90，纳税调整减少额为128133.48，应纳税所得为264546.39，适用所得税率为25%，应缴纳的所得税为66136.60元，已预缴50386.93元（58333.33-7946.40），本期应补缴所得税15749.67元。
1、12月份
本月利润总额＝742096-623417.36＝118678.64元
由于没有以前年度可弥补的亏损，当年也未发生亏损，也未进行过纳税调整，所以本月应交所得税额，可按下列方法计算：
本月应纳税所得额＝118678.64+18867.90+12000+9800-54400-24957.48-48776＝31213.06元
本月应交所得税＝31213.06*25%＝7803.27元
2、当期应交所得税及所得税费用的账务处理如下：
借：所得税费用 17475.66
递延所得税资产 3927.61 （18867.9+12000+9800－24957.48）*25%
贷：应交税费--应交所得税 7803.27
递延所得税负债 13600 （ 54400*25%）
3、形成的一笔递延所得税负债冲减资本公积，账务处理如下
借 ： 资本公积--其他资本公积 14785
贷：递延所得税负债 14785 （59140*25%）
4、本月所得税费用转本年利润
借：本年利润 17475.66
贷； 所得税费用 17475.66
本月净利润＝118678.64－17475.66＝101202.98
46、利润分配按全年净利润计算 ，按10%计提法定盈余公积，扣除原已预提的法定盈余公积17500元(见12月初余额资料)、向投资者分配利润（实务工作这笔分录需要股东大会通过后才做，为让学生经历利润分配基本过程，在此要求做向投资者分配利润的账务处理）。
（1）全年净利润
175000+101202.98＝276202.98
（2）按全年净利润的10%提取法定盈余公积减去已预提法定盈余公积后余额及向投资者分配现金股利账务处理
借：利润分配—提取盈余公积 10120.30 （276202.98*10-17500）
一应付现金股利 198866.14 ［276202.98*（1-10%）*80%］
贷：盈余公积---法定盈余公积 10120.30
应付股利 198866.14
47、
（1） 本年利润账户余额结转利润分配账户
借： 本年利润 276202.98
贷：利润分配--未分配利润 276202.98
（2）结转利润分配账户有关明细科目
借：利润分配---未分配利润 226486.44
贷：利润分配----提取盈余公积 27620.30
-----应付股利 198866.14
年末未分配利润＝年初未分配利润25600+本年净利润276202.98－本年分配的利润226486.44
＝利润分配账户年末余额75316.54元
提示：资产负债表期末余额，资产总计为3724666.94元，负债总额2450631.10元，所有者权益总额1274035.84元
利润表：本月利润总额118678.64元、所得税费用17475.66元、净利润 101202.98元；
全年利润总额352011.97元，所得税费用75808.99，净利润276202.98元。
12月份的现金流量表
现金流量表
会企03表
编制单位：海塘市广海股份有限公司 2007年12月 单位：元
项 目
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
462702
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
10652.5
经营活动现金流入小计
47335.45
购买商品、接受劳务支付的现金
280188.9
支付给职工以及为职工支付的现金
289601.04
支付的各项税费
25953.59
支付其他与经营活动有关的现金
26629.61
经营活动现金流出小计
622373.64
经营活动产生的现金流量净额
-149018.64
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
48776
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
48776
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
500
投资活动现金流出小计
500
投资活动产生的现金流量净额
48276
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
21463.87
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
21463.87
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
6750
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
6750
筹资活动产生的现金流量净额
14713.87
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
-86028.77
加：期初现金及现金等价物余额
392540
六、期末现金及现金等价物余额
306511.23