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会计综合模拟实训工业篇孔令一答案4篇
【篇一】会计综合模拟实训工业篇孔令一答案
业务1：借：银行存款——工商银行 700000
贷：短期借款——工商银行 700000
业务2：借：其他应收款——吴韧 2000
贷：库存现金 2000
业务3：借：库存现金 6000
贷：银行存款——工商银行 6000
业务4：借：管理费用——办公费 267.5
贷：库存现金 267.5
业务5：借：销售费用——广告费 30000
贷：银行存款——工商银行 30000
业务6：借：管理费用——业务招待费 3200
贷：库存现金 3200
业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400
——应交城建税 24458
——应交教育费附加 10482
贷：银行存款——工商银行 384340
业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000
贷：银行存款——工商银行 50000
业务9：借：管理费用——差旅费 1340
库存现金 660
贷：其他应收款——吴韧 2000
业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330
贷：银行存款——工商银行 64330
业务11：借：财务费用——手续费 1.50
贷：银行存款——工商银行 1.50
业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000
贷：银行存款——工商银行 268000
业务13：借：财务费用——手续费 15.50
贷：银行存款——工商银行 15.50
业务14：借：材料采购——圆钢 88687.20
应交税费——应交增值税（进项税额） 14632.80
贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320
业务15：借：材料采购——M23轴承 71720
应交税费——应交增值税（进项税额） 11840
贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560
业务16：借：材料采购——圆钢 158100
应交税费——应交增值税（进项税额） 26877
贷：应付账款——宏达集团 184977
业务17：借：材料采购——润滑油 350
应交税费——应交增值税（进项税额） 59.50
贷：银行存款——工商银行 409.50
业务18：借：材料采购——包装箱 27300
应交税费——应交增值税（进项税额） 4641
贷：银行存款——工商银行 31941
业务19：借：材料采购——劳保鞋 1738
——耐热手套 81
应交税费——应交增值税（进项税额） 309.23
贷：银行存款——工商银行 2128.23
业务20：借：材料采购——煤 55510
应交税费——应交增值税（进项税额） 8820
贷：银行存款——工商银行 64330
业务21：借：银行存款——工商银行 600000
贷：主营业务收入——刻模铣床 102000
应交税费——应交增值税（销项税额）702000
业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司 301860
贷：主营业务收入——普通机床 258000
应交税费——应交增值税（销项税额）43860
业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司 16140
贷：银行存款——工商银行 16140
业务24：借：财务费用——手续费 5.50
贷：银行存款——工商银行 5.50
业务25：借：银行存款——工商银行 4440
贷：其它货币资金——银行汇票存款 4440
业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司 140166
应交税费——应交增值税（进项税额） -20366
贷：材料采购——M23轴承 119800
业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 14750
贷：原材料——原料及主要材料（生铁） 11500
——燃料（焦炭） 2350
【篇二】会计综合模拟实训工业篇孔令一答案
会计综合模拟实训参考答案
序号
日期
业务内容摘要
会计分录
1
1
从银行提取现金
借:库存现金 3 000
贷：银行存款 3 000
2
1
申请银行汇票
借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000
贷：银行存款 150 000
3
1
业务科周明报销差旅费
借：管理费用——差旅费 1 465
库存现金 35
贷：其他应收款——周明 1 500
4
2
支付公司会议室装修费
借：管理费用——修理费 5 600
贷：银行存款 5 600
5
2
预交诉讼费
借：其他应收款——人民法院 2 350
贷：银行存款 2 350
6
2
支付购买支票的工本费、手续费
借：财务费用——其他费用 51
贷：银行存款 51
7
2
以空压机换入笔记本电脑
借：固定资产——管理设备 6 068
应交税费——应交增值税（进项）1 020
银行存款 400
贷：主营业务收入 6 400
应交税费——应交增值税（销项税额）1 088
8
3
支付下年宽带费
借：预付账款——中国联通公司 3 000
贷：银行存款 3 000
9
3
购入3年期国债
借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000
贷：银行存款 100 000
10
3
购入卡车
借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000
应交税费——应交增值税（进项税额）51 000
贷：银行存款 351 000
11
3
支付外地来客住宿费、餐饮费
借：管理费用——招待费 1 500
贷：银行存款 1 500
12
4
报销领导手机费
借：管理费用——其他费用 185.80
贷：库存现金 185.80
13
4
支付销售部邮费
借：销售费用——其他费用 120
贷：库存现金 120
14
5
购入标准件
①借：材料采购——原材料 124 000
应交税费——应交增值税（进项税额）21 080
贷：其他货币资金——银行汇票 145 080
标准件入库
②借：原材料——外购件 120 000
贷：材料采购——原材料 120 000
收回银行汇票余款
③借：银行存款 4 920
贷：其他货币资金——银行汇票 4 920
15
5
销售空压机1000台
借：银行存款 374 400
贷:主营业务收入 320 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400
16
5
应收货款损失20%
借：坏账准备 3 680
贷：应收账款——光明设备厂 3 680
17
6
购入股票2000股
借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000
投资收益 50
应收股利——中海油股份 2 000
贷：其他货币资金——存出投资款 52 050
18
6
购入办公用品
借：管理费用——办公费 142.30
贷：库存现金 142.30
19
6
收回前欠货款
借：银行存款 44 640
贷：应收账款——长春一汽 44 640
20
7
缴纳上月税款
借：应交税费——未交增值税 15 026.88
——应交所得税 11 078.76
——应交城建税 1 051.88
——应交教育费附加 450.81
——地方教育费附加 300.54
贷：银行存款 27 908.87
21
7
从首钢购入生铁300吨
借：材料采购——原材料 300 558
应交税费——应交增值税（进项税额） 51 042
贷：银行存款 351 600
22
7
以未到期的商业汇票向银行办理贴现
借：银行存款 79 653.33
财务费用——利息支出 346.67
贷：应收票据——天津夏利汽车厂 80 000
23
8
支付广告费
借：销售费用——广告费 5 000
贷：银行存款 5 000
24
8
支付环境卫生费
借：管理费用——其他费用 230
贷：银行存款 230
25
8
销售空压机2000台
借：应收账款——长春一汽 749 000
贷：主营业务收入 640 000
应交税费——应交增值税（销项税额）108 800
银行存款 200
26
9
购入原煤50吨
借：材料采购——原材料 9 465
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565
贷：预付账款——大同煤矿 5 000
银行存款 6 030
26
9
原煤入库
借：原材料——燃料 9 000
贷:材料采购——原材料 9 000
27
9
从首钢购入生铁300吨入库
借：原材料——主要材料 300 000
贷:材料采购——原材料 300 000
28
9
已销空压机退回7台
借：主营业务收入 2 240
贷: 应交税费——应交增值税（销项税额）380.80（红字
银行存款 2 620.80
28
9
退回的空压机入库
借：库存商品——空压机 1 106
贷：主营业务成本 1 106
29
10
偿还银行借款
借：短期借款——工商银行 500 000
贷：银行存款 500 000
30
10
支付职工困难补助
借：应付职工薪酬——职工福利 1 200
贷：库存现金 1 200
31
10
支付商品展销费
借：销售费用——展览费 2 000
贷:银行存款 2 000
32
10
缴纳职工社保费、住房公积金
借：应付职工薪酬——养老保险 32 000
其他应付款——养老保险 11 200
应付职工薪酬——失业保险 3 200
其他应付款——失业保险 1 600
应付职工薪酬——医疗保险 12 800
其他应付款——医疗保险 3 200
应付职工薪酬——住房公积金 16 000
其他应付款——住房公积金 16 000
贷：银行存款 96 000
33
10
预计担保损失
借：营业外支出——担保损失 20 000
贷：预计负债——担保损失 20 000
34
10
收回股票股利
借：其他货币资金——存出投资款 2 000
贷：应收股利——中海油股份 2 000
1～10日汇总
35
11
购入铝材入库，但结算凭证未到
暂不处理
36
11
销售空压机1500台
借：银行存款 551 600
预收账款——唐海农机制造厂 10 000
贷：主营业务收入 480 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 81 600
37
12
向银行提现，备用
借：库存现金 3 000
贷:银行存款 3 000
38
12
办公室报销餐费
借：管理费用——招待费 500
贷：库存现金 500
39
12
职工报销医药费
借：应付职工薪酬——职工福利 365
贷：库存现金 365
40
12
支付职工培训费
借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 600
贷：银行存款 1 600
41
13
收回货款
借：银行存款 18 400
贷：应收账款——洛阳拖拉机厂 18 400
42
13
承付材料款
①借：材料采购——原材料 178 744
应交税费——应交增值税（进项税额） 30 316
贷：银行存款 209 060
材料入库
②借：原材料——主要材料 180 000
贷:材料采购——原材料 180 000
43
13
支付下年报刊费
借:预付账款——报刊费 1 860
贷：银行存款 1 860
44
14
接受外商捐赠轿车1辆
借：固定资产——管理设备 200 000
贷:营业外收入——捐赠利得 200 000
45
14
以空压机偿还欠款
借：应付账款——邯郸钢铁集团 10 000
贷:主营业务收入 8 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360
营业外收入——债务重组利得 640
46
14
结算诉讼费
借：管理费用——其他费用（诉讼费） 2 200
库存现金 150
贷：其他应收款——人民法院 2350
47
15
发放职工工资
借：应付职工薪酬——工资 185 500
贷：其他应付款——养老保险 12 985
——失业保险 1 855
——医疗保险 3 710
——住房公积金 18 550
银行存款 148 400
48
15
向灾区捐款
借：营业外支出——捐赠支出 20 000
贷：银行存款 20 000
49
15
预付冬季暖气费
借：应付账款——暖气费 22 925
应交税费——应交增值税（进项税额）2 980.25
贷：银行存款 25 905.25
50
16
支付水塔工程包工款
借:在建工程——水塔建造工程 12 000
贷:银行存款 12 000
51
16
支付印花税
借：管理费用——印花税 344
贷：库存现金 344
52
16
预付差旅费
借：其他应收款——王芳 1 000
贷：银行存款 1 000
53
17
出售设备1台
借：固定资产清理——出售固定资产 35 000
累计折旧 15 000
贷:固定资产——管理设备 50 000
存入设备款
借：银行存款 38 025
贷：固定资产清理——出售固定资产 32 500
应交税费——应交增值税（销项税） 5 525
结转出售设备净损失
借：营业外支出 2 500
贷：固定资产清理——出售固定资产 2 500
54
17
支付电费
借：应付账款——电费 14 616
应交税费——应交增值税（进项税额）2 484.72
贷：银行存款 17 100.72
55
18
销售科江军报销差旅费
借：销售费用——差旅费 2 285
贷：其他应收款——江军 2 000
库存现金 285
56
18
购进微波炉1台
借：固定资产——管理设备） 1 500
贷：银行存款 1 500
57
19
出售铝铸件6吨
借：银行存款 63 180
应收账款——丰南机械厂 63 180
贷：主营业务收入 108 000
应交税费——应交增值税（销项税额）18 360
58
19
支付水费
借：应付账款——水费 23 460
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 049.80
贷：银行存款 26 509.80
59
20
代销产品已出售
借：银行存款 125 440
销售费用——手续费 5 600
贷：主营业务收入 112 000
应交税费——应交增值税（销项税额）19 040
结转已售代销产品成本
借：主营业务成本 55 300
贷:发出商品——四通公司 55 300
60
20
上交工会经费
借：应付职工薪酬——工会经费 1 465.60
贷:银行存款 1 465.60
11～20日汇总
61
21
支付金工车间图纸复印费
借：制造费用——金工车间（其他费用） 48
贷：库存现金 48
62
23
收取罚款
借：库存现金 200
贷：营业外收入——罚款利得 200
63
24
支付排污费
借：管理费用——排污费 1 200
贷:银行存款 1 200
64
25
支付第四季度借款利息
借：应付利息——工商银行 9 500
财务费用——利息支出 12 500
贷：银行存款 22 000
65
25
支付职工丧葬费
借：应付职工薪酬——职工福利 1 500
贷：银行存款 1 500
66
26
应付账款转应付票据
支付手续费
借：应付账款——首钢 19 400
贷：应付票据——首钢 19 400
借：财务费用——手续费 19.40
贷：银行存款 19.40
67
27
预付下年财产保险费
借：预付账款——财产保险费 65 000
贷：银行存款 65 000
68
28
结转报废固定资产净损失
借：营业外支出——报废固定资产 2 800
贷：固定资产清理——报废固定资产 2 800
69
29
收存款利息
借：银行存款 1 830.40
贷:财务费用——利息支出 1 830.40
70
30
结转本月收入材料成本差异
借：材料成本差异——原材料 3 767
贷：材料采购——原材料 3 767
差异率=（30142.50+3767）/（2009500+609000）×100%=1%（1.29%）
71
31
材料盘亏
借：管理费用——其他 217.15
贷：原材料——辅助材料 200
——燃料 15
材料成本差异——原材料 2.15
72
31
转出未交增值税
本期销项税额=
本期进项税额=
本期应交增值税 =125 254.43
借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43
贷：应交税费——未交增值税 125 254.43
73
31
计算调整债券利息
借：财务费用——利息支出 1 367.65
应付债券——利息调整 132.35
贷：应付利息——债券利息 1 500
74
31
分配水费
水费分配率 = 23460/46920 = 0.5
借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500
——金工车间 5 000
——装配车间 7 500
管理费用——水电费 1 000
生产成本——机修车间 1 250
在建工程——水塔扩建 4 210
贷：应付账款——水费 23 460
75
31
分配电费
电费分配率 = 14616/22200 = 0.66
借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980
——铝铸件 3 300
——金工车间——空压机 2 640
——装配车间——空压机 1 650
——机修车间 1 254
制造费用——铸造车间 660
——金工车间 660
——装配车间 990
管理费用——水电费 990
在建工程——水塔工程 492
贷：应付账款——电费 14 616
76
31
分配暖气费
借：制造费用——铸造车间 1 733.33
——金工车间 1 943.67
——装配车间 2 004.00
管理费用——取暖费 1 960.67
贷：应付账款——暖气费 7 641.67
77
31
分配材料费用
借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300
——铝铸件 906 180
——金工车间——空压机 1 620
——装配车间——空压机 57 600
——机修车间 1 360
制造费用——铸造车间 1 280
——金工车间 200
——装配车间 180
管理费用——材料消耗 900
贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000
——辅助材料 8 340
——外购件 53 200
——燃料 20 080
计算结转发出材料成本差异
借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123
——铝铸件 9 061.80
——金工车间——空压机 16.20
——装配车间——空压机 576
——机修车间 13.60
制造费用——铸造车间 12.80
——金工车间 2
——装配车间 1.80
管理费用——材料消耗 9
贷：材料成本差异——原材料 12 816.20
78
31
计提固定资产折旧
借：制造费用——铸造车间 （折旧费） 9 000
——金工车间 9 465
——装配车间 8 240
生产成本——机修车间（制造费用） 5 880
管理费用——折旧费 14 264
贷：累计折旧 46 849
79
31
分配工资费用
借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800
—铝铸件 12 000
—金工车间—空压机 34 200
—装配车间—空压机 31 500
—机修车间 5 000
制造费用—铸造车间 4 200
—金工车间 3 300
—装配车间 3 600
管理费用—职工薪酬 52 300
销售费用—职工薪酬 18 600
贷：应付职工薪酬—工资 185 500
80
31
计提职工福利费
借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912
——铝铸件 1 680
——金工车间——空压机 4 788
——装配车间——空压机 4 410
——机修车间 700
制造费用——铸造车间 588
——金工车间 462
——装配车间 504
管理费用——职工薪酬 7 322
销售费用——职工薪酬 2 604
贷：应付职工薪酬——职工福利 25 970
81
31
计提社保费、住房公积金
借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320
——铝铸件 4 800
——金工车间——空压机 13 680
——装配车间——空压机 12 600
——机修车间 2 000
制造费用——铸造车间 1 680
——金工车间 1 320
——装配车间 1 440
管理费用——职工薪酬 20 920
销售费用——职工薪酬 7 440
贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100
——医疗保险 14 840
——失业保险 3 710
——住房公积金 18 550
82
31
计提工会经费、职工教育经费
借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728
——铝铸件 420
——金工车间——空压机 1 197
——装配车间——空压机 1 102.50
——机修车间 175
制造费用——铸造车间 147
——金工车间 115.50
——装配车间 126
管理费用——职工薪酬 1 830.50
销售费用——职工薪酬 651
贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710
——职教费 2 782.50
83
31
摊销低值易耗品
借： 制造费用——金工车间 594
——装配车间 544.50
生产成本——机修车间 198
贷：材料成本差异——周转材料 13.50（红字）
周转材料——生产工具 1 350
84
31
交易性金融资产公允价值变动
借：公允价值变动损益 2 000
贷：交易性金融资产—股票投资（公允价值变动）2 000
85
31
计提坏账准备
借：资产减值损失——计提的坏账准备 7 499.30
贷：坏账准备 7 499.30
86
31
摊销无形资产
借：管理费用——无形资产摊销 1 746.17
贷：累计摊销——商标权 371.17
——专利权 1 375
87
31
分配修理费
借：制造费用——铸造车间 5 794.96
——金工车间 6 686.49
——装配车间 4 457.66
管理费用 ——修理费 891.49
贷：生产成本——机修车间 17 830.60
88
31
分配制造费用
借：生产成本——铁铸件（制造费用） 18 768.36
——铝铸件（制造费用） 10 827.73
生产成本——金工车间（空压机） 29 796.66
生产成本——装配车间（空压机） 29 587.96
贷:制造费用——铸造车间 29 596.09
——金工车间 29 796.66
——装配车间 29 587.96
89
31
结转铸造车间完工产品成本
借：自制半成品——铁铸件 325 936.28
——铝铸件 714 740.85
贷：生产成本——铁铸件 325 936.28
——铝铸件 714 740.85
90
31
金工车间领用铸件
铁铸件平均单位成本=（260000+325936.28）/260+350=960.55
铁铸件期末结存金额=310×960.55=297770.50
铁铸件发出成本=260000+325936.28－297770.50=288165.78
铝铸件平均单位成本=（1100000+714740.85）/200+120=5671.07
铝铸件期末结存金额=220×5671.07=1 247 635.40
铝件发出成本=1100000＋714740.85－1247635.40= 567 105.45
借：生产成本—金工车间—空压机 855 271.23
贷：自制半成品—铁铸件 288 165.78
—铝铸件 567 105.45
91
31
结转金工车间完工产品成本
借：生产成本—装配车间—空压机 1 025 129.28
贷：生产成本—金工车间—空压机 1 025 129.28
92
31
结转装配车间完工产品成本
借：库存商品—空压机 1 201 600.04
贷：生产成本—装配车间—空压机 1 201 600.04
93
31
结转已销产品成本
借：主营业务成本 685 634.76
贷：库存商品——空压机 651 608.34
自制半成品——铝铸件 34 026.42
94
31
计算应交城建税、教育费附加
借：营业税金及附加 15 030.53
贷：应交税费——应交城建税 8 767.81
——应交教育费 3 757.63
——地方教育费 2 505.09
95
31
结转收入类账户净发生额
借：主营业务收入 1 672 160
营业外收入 200 840
贷：本年利润 1 873 000
结转费用类账户净发生额
借：本年利润 984 180.99
贷：主营业务成本 739 828.76
销售费用 44 300
营业税金及附加 15 030.53
管理费用 117 718.08
财务费用 12 454.32
营业外支出 45 300
资产减值损失 7 499.30
公允价值变动损益 2 000
投资收益 50
96
31
计算本月应交所得税
借：所得税费用 227 204.75
递延所得税资产 500
贷：应交税费——应交所得税 227 704.75
97
31
结转所得税费用
借：本年利润 227 204.75
贷: 所得税费用 227 204.75
98
31
计提盈余公积、公益金
借：利润分配——提取法定盈余公积 89 611.43
——提取公益金 44 805.71
贷：盈余公积——法定盈余公积 89 611.43
——公益金 44 805.71
99
31
向投资者分配利润
借：利润分配——应付利润 393 715.06
贷：应付利润——国家 236 229.04
——佳丽公司 157 486.02
100
31
转未分配利润账户
借：本年利润 896 114.26
贷： 利润分配——未分配利润 896 114.26
转未分配利润账户
借：利润分配——未分配利润 528 132.20
贷：利润分配——提取法定盈余公积 89 611.43
——提取公益金 44 805.71
——应付利润 393 715.06
单纯的课本内容，并不能满足学生的需要，通过补充，达到内容的完善
教育之通病是教用脑的人不用手，不教用手的人用脑，所以一无所能。教育革命的对策是手脑联盟，结果是手与脑的力量都可以大到不可思议。
【篇三】会计综合模拟实训工业篇孔令一答案
业务1：借：银行存款——工商银行 700000
贷：短期借款——工商银行 700000
业务2：借：其他应收款——吴韧 2000
贷：库存现金 2000
业务3：借：库存现金 6000
贷：银行存款——工商银行 6000
业务4：借：管理费用——办公费 267.5
贷：库存现金 267.5
业务5：借：销售费用——广告费 30000
贷：银行存款——工商银行 30000
业务6：借：管理费用——业务招待费 3200
贷：库存现金 3200
业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400
——应交城建税 24458
——应交教育费附加 10482
贷：银行存款——工商银行 384340
业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000
贷：银行存款——工商银行 50000
业务9：借：管理费用——差旅费 1340
库存现金 660
贷：其他应收款——吴韧 2000
业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330
贷：银行存款——工商银行 64330
业务11：借：财务费用——手续费 1.50
贷：银行存款——工商银行 1.50
业务12：借：应付账款——钢铁制造 268000
贷：银行存款——工商银行 268000
业务13：借：财务费用——手续费 15.50
贷：银行存款——工商银行 15.50
业务14：借：材料采购——圆钢 88687.20
应交税费——应交增值税（进项税额） 14632.80
贷：预付账款——长江钢铁集团 103320
业务15：借：材料采购——M23轴承 71720
应交税费——应交增值税（进项税额） 11840
贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560
业务16：借：材料采购——圆钢 158100
应交税费——应交增值税（进项税额） 26877
贷：应付账款——宏达集团 184977
业务17：借：材料采购——润滑油 350
应交税费——应交增值税（进项税额） 59.50
贷：银行存款——工商银行 409.50
业务18：借：材料采购——包装箱 27300
应交税费——应交增值税（进项税额） 4641
贷：银行存款——工商银行 31941
业务19：借：材料采购——劳保鞋 1738
——耐热手套 81
应交税费——应交增值税（进项税额） 309.23
贷：银行存款——工商银行 2128.23
业务20：借：材料采购——煤 55510
应交税费——应交增值税（进项税额） 8820
贷：银行存款——工商银行 64330
业务21：借：银行存款——工商银行 600000
贷：主营业务收入——刻模铣床 102000
应交税费——应交增值税（销项税额）702000
业务22：借：预收账款——机电制造 301860
贷：主营业务收入——普通机床 258000
应交税费——应交增值税（销项税额）43860
业务23：借：预收账款——机电制造 16140
贷：银行存款——工商银行 16140
业务24：借：财务费用——手续费 5.50
贷：银行存款——工商银行 5.50
业务25：借：银行存款——工商银行 4440
贷：其它货币资金——银行汇票存款 4440
业务26：借：应付账款——鸿运轴承销售 140166
应交税费——应交增值税（进项税额） -20366
贷：材料采购——M23轴承 119800
业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 14750
贷：原材料——原料及主要材料（生铁） 11500
——燃料（焦炭） 2350
——燃料（煤） 900
业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 22500
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01
贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 39000
——辅助材料（润滑油） 39.01
业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床） 417620.05
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床） 68236.04
贷：原材料——外购半成品（N60电机） 115200
——外购半成品（AOB电机） 91000
——外购半成品（M23轴承） 77000
——外购半成品（D18轴承） 48300
——外购半成品（标准件） 12505
——辅助材料（润滑油） 351.09
——辅助材料（油漆） 10000
周转材料——专用工具 103500
周转材料——包装箱 28000
业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 3392.03
贷：原材料——外购半成品（标准件） 1025
——辅助材料（润滑油） 117.03
周转材料——专用工具 225
业务31：借：无形资产——商标权 24000
贷：银行存款——工商银行 24000
业务32：借：固定资产——运输设备 236500
应交税费——应交增值税（进项税额） 36550
贷：银行存款——工商银行 273050
业务33：借：管理费用——财产保险费 6504
贷：银行存款——工商银行 6504
业务34：借：固定资产清理 70296
累计折旧——机器设备 16704
贷：固定资产——机器设备 87000
业务35：借：固定资产清理 2000
贷：银行存款——交通银行 2000
业务36：借：银行存款——交通银行 57915
贷：固定资产清理 49500
应交税费——应交增值税（销项税额）8415
业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失 22796
贷：固定资产清理 22796
业务38：借：固定资产清理 31512
累计折旧——机器设备 7488
贷：固定资产——机器设备 39000
业务39：借：银行存款——工商银行 38610
贷：固定资产清理 33000
应交税费——应交增值税（销项税额）5610
业务40：借：固定资产清理 1488
贷：营业外收入——处置固定资产净收益 1488
业务41：借：应收账款——市翰林机电 754650
贷：主营业务收入——普通机床 645000
应交税费——应交增值税（销项税额）109650
业务42：借：销售费用——运费 2790
应交税费——应交增值税（进项税额） 210
贷：银行存款——工商银行 3000
业务43：借：财务费用——手续费 5.50
贷：银行存款——工商银行 5.50
业务44：借：银行存款——工商银行 8400
贷：其他业务收入——租金收入 8400
业务45：借：银行存款——工商银行 754650
贷：应收账款——市翰林机电 754650
业务46：借：银行存款——工商银行 234000
贷：应收账款——电子 234000
业务47：借：应付职工薪酬——工资 263550.30
贷：应交税费——应交个人所得税 424.78
银行存款——工商银行 236270.92
其他应收款——社会保险个人部分 26854.60
业务48：借：社会保险费 84212.73
其他应收款——社会保险个人部分 26854.60
贷：银行存款——工商银行 111067.33
业务49：借：应付职工薪酬——工会经费 5271.01
贷：银行存款——工商银行 5271.01
业务50：借：在建工程——锅炉改造工程 8000
贷：银行存款——工商银行 8000
业务51：借：库存现金 260
贷：营业外收入——罚款 260
业务52： 借：银行存款——工商银行 311.85
——交通银行 3.53
贷：财务费用——利息收入 315.38
业务53： 借：管理费用——其他 1008
贷：银行存款——工商银行 1008
业务54： 借：制造费用 650
贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋 600
——劳动保护用品——耐热手套 50
业务55： 借：制造费用 809
贷：周转材料——劳动保护用品——工作服 359
——劳动保护用品——劳保鞋 300
——劳动保护用品——耐热手套 150
业务56： 借：生产成本——辅助生产成本 1200
贷：周转材料——专用工具 900
——劳动保护用品——劳保鞋 300
业务57：借：制造费用 750
贷：周转材料——专用工具 300
——劳动保护用品——劳保鞋 450
业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票 24000
投资收益 50
贷：其他货币资金——存出投资款 24050
业务59：借：银行存款——工商银行 77170.69
贷：应收票据——市天鸿机电公司 78900
财务费用——票据贴现 1729.31
业务60：借：坏账准备 35000
贷：应收账款——市花贸易 35000
业务61：借：管理费用——费 6272.80
贷：银行存款——工商银行 6272.80
业务62：借：银行存款——工商银行 450000
坏账准备 31450
营业外支出——债务重组损失 147550
贷：应收账款——机电制造 629000
业务63：借：管理费用——财产保险费 50000
贷：银行存款——工商银行 50000
业务64：借：管理费用——办公费 107.7
贷：周转材料——劳动保护用品（工作服） 107.7
业务65：借：销售费用——包装费 4000
贷：周转材料——包装箱 4000
业务66：借：银行存款——工商银行 12004.20
贷：其他业务收入——销售材料 10260
应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20
业务67：借：其他业务成本——销售材料 9000
贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 9000
业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 6000
贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 6000
业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200
贷：银行存款——工商银行 9200
业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费 825
贷：库存现金 825
业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利 30450
贷：银行存款——工商银行 30450
业务72：借：其他业务成本 4800
制造费用——铸造车间 31258
制造费用——机加工车间 27824
制造费用——装配车间 22112
生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912
管理费用——折旧费 65967.28
贷：投资性房地产累计折旧 4800
累计折旧——房屋及建筑物 70400
——机器设备 31384
——生产用工具 9833.60
——运输设备 24508
——电子设备 18073.68
业务73：借：制造费用——铸造车间 17721.60
制造费用——机加工车间 14846.40
制造费用——装配车间 16196
生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000
管理费用——折旧费 3236
应交税费——应交增值税（已交税金）9010
贷：银行存款——工商银行 62010
业务74：借：制造费用——铸造车间 1260
制造费用——机加工车间 882
制造费用——装配车间 630
生产成本——辅助生产成本（机修车间）420
管理费用——折旧费 2415
应交税费——应交增值税（已交税金）728.91
贷：银行存款——工商银行 6335.91
业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000
材料成本差异——原料及主要材料 10140
贷：材料采购——圆钢 247140
业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23） 70000
材料成本差异——外购半成品 2000
贷：材料采购——轴承M23 72000
业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油） 390.10
贷：材料采购——润滑油 350
材料成本差异——辅助材料 40.10
业务78：借：周转材料——包装箱 28000
贷：材料采购——包装箱 27300
材料成本差异——周转材料 700
业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋） 1650
——劳动保护品（耐热手套） 75
材料成本差异——周转材料 94
贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋） 1738
——劳动保护品（耐热手套） 81
业务80：借：原材料——燃料（煤） 50400
材料成本差异——燃料 5600
贷：材料采购——煤 56000
业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）
——铸造车间（刻模铣床）
——基本生产成本——机加工车间（普通机床）
——机加工车间（刻模铣床）
——基本生产成本——装配车间（普通机床）
——装配车间（刻模铣床）
——辅助生产成本——机修车间
制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
管理费用——
其他业务成本
贷：材料成本差异——原料及主要材料
——燃料
——辅助材料
业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 44815.05
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床） 19206.66
生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64
——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26
生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床） 45831.15
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床） 30554.23
制造费用——铸造车间 13191.62
——机加工车间 16289.19
——装配车间 12023.87
生产成本——辅助生产成本——机修车间 18558.99
管理费用——职工薪酬 81211.54
贷：应付职工薪酬——工资 255108.3
——工会经费 5102.17
——非货币性福利 30450
——职工教育经费 825
——社会保险费 84212.73
业务83：借：制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
管理费用——维修费
贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间
业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）
——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）
贷：制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
业务86：借：库存商品——普通车床
——刻模铣床
贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）
——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）
业务87：借：主营业务成本——普通车床
——刻模铣床
贷：库存商品——普通车床
——刻模铣床
业务88：借：短期借款——工商银行 500000
财务费用——利息支出 847.22
贷：银行存款——工商银行 500847.22
业务89：借：待处理财产损溢
贷：周转材料——包装箱 800
应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78
材料成本差异——包装箱
业务90：借：管理费用——无形资产摊销
贷：累计摊销
业务91：借：财务费用——利息支出 27600
在建工程——厂房建筑工程 1570.83
贷：应付利息 29170.83
业务92：借：管理费用——盘亏损失
贷：待处理财产损溢
业务93：借：资产减值损失 3000
贷：无形资产减值损失 3000
业务94：借：资产减值损失
贷：坏账准备
业务95：借：交易性金融资产 8500
贷：公允价值变动损益 8500
业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
业务97：借：管理费用——税费 10264.80
贷：应交税费——应交房产税 7168
——应交土地使用税 2692
——应交车船税 404.80
业务98：借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税
业务99：借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
——应交地方教育费附加
业务100：借：管理费用——税费 761.34
贷：应交税费——应交印花税 761.34
业务101：借：应收股利 4000
贷：投资收益 4000
业务102：借：主营业务收入——普通车床
——刻模铣床
其他业务收入
投资收益
公允价值变动损益
营业外收入
贷：本年利润
业务103：借：本年利润
贷：主营业务成本——普通车床
——刻模铣床
其他业务成本
营业税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
业务104：借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
递延所得税资产
递延所得税负债
业务105：借：本年利润
贷：所得税费用
业务106：借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付普通股利
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
应付股利
业务108：借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付普通股利
【篇四】会计综合模拟实训工业篇孔令一答案
会计综合模拟实训答案
业务1：借：银行存款——工商银行 700000
贷：短期借款——工商银行 700000
业务2：借：其他应收款——吴韧 2000
贷：库存现金 2000
业务3：借：库存现金 6000
贷：银行存款——工商银行 6000
业务4：借：管理费用——办公费
贷：库存现金
业务5：借：销售费用——广告费 30000
贷：银行存款——工商银行 30000
业务6：借：管理费用——业务招待费 3200
贷：库存现金 3200
业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400
——应交城建税 24458
——应交教育费附加 10482
贷：银行存款——工商银行 384340
业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000
贷：银行存款——工商银行 50000
业务9：借：管理费用——差旅费 1340
库存现金 660
贷：其他应收款——吴韧 2000
业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330
贷：银行存款——工商银行 64330
业务11：借：财务费用——手续费
贷：银行存款——工商银行
业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000
贷：银行存款——工商银行 268000
业务13：借：财务费用——手续费
贷：银行存款——工商银行
业务14：借：材料采购——圆钢
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320
业务15：借：材料采购——M23轴承 71720
应交税费——应交增值税（进项税额） 11840
贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560
业务16：借：材料采购——圆钢 158100
应交税费——应交增值税（进项税额） 26877
贷：应付账款——宏达集团 184977
业务17：借：材料采购——润滑油 350
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款——工商银行
业务18：借：材料采购——包装箱 27300
应交税费——应交增值税（进项税额） 4641
贷：银行存款——工商银行 31941
业务19：借：材料采购——劳保鞋 1738
——耐热手套 81
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款——工商银行
业务20：借：材料采购——煤 55510
应交税费——应交增值税（进项税额） 8820
贷：银行存款——工商银行 64330
业务21：借：银行存款——工商银行 600000
贷：主营业务收入——刻模铣床 102000
应交税费——应交增值税（销项税额）702000
业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司 301860
贷：主营业务收入——普通机床 258000
应交税费——应交增值税（销项税额）43860
业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司 16140
贷：银行存款——工商银行 16140
业务24：借：财务费用——手续费
贷：银行存款——工商银行
业务25：借：银行存款——工商银行 4440
贷：其它货币资金——银行汇票存款 4440
业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司 140166
应交税费——应交增值税（进项税额） -20366
贷：材料采购——M23轴承 119800
业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 14750
贷：原材料——原料及主要材料（生铁） 11500
——燃料（焦炭） 2350
——燃料（煤） 900
业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 22500
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）
贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 39000
——辅助材料（润滑油）
业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）
贷：原材料——外购半成品（N60电机） 115200
——外购半成品（AOB电机） 91000
——外购半成品（M23轴承） 77000
——外购半成品（D18轴承） 48300
——外购半成品（标准件） 12505
——辅助材料（润滑油）
——辅助材料（油漆） 10000
周转材料——专用工具 103500
周转材料——包装箱 28000
业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间
贷：原材料——外购半成品（标准件） 1025
——辅助材料（润滑油）
周转材料——专用工具 225
业务31：借：无形资产——商标权 24000
贷：银行存款——工商银行 24000
业务32：借：固定资产——运输设备 236500
应交税费——应交增值税（进项税额） 36550
贷：银行存款——工商银行 273050
业务33：借：管理费用——财产保险费 6504
贷：银行存款——工商银行 6504
业务34：借：固定资产清理 70296
累计折旧——机器设备 16704
贷：固定资产——机器设备 87000
业务35：借：固定资产清理 2000
贷：银行存款——交通银行 2000
业务36：借：银行存款——交通银行 57915
贷：固定资产清理 49500
应交税费——应交增值税（销项税额）8415
业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失 22796
贷：固定资产清理 22796
业务38：借：固定资产清理 31512
累计折旧——机器设备 7488
贷：固定资产——机器设备 39000
业务39：借：银行存款——工商银行 38610
贷：固定资产清理 33000
应交税费——应交增值税（销项税额）5610
业务40：借：固定资产清理 1488
贷：营业外收入——处置固定资产净收益 1488
业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650
贷：主营业务收入——普通机床 645000
应交税费——应交增值税（销项税额）109650
业务42：借：销售费用——运费 2790
应交税费——应交增值税（进项税额） 210
贷：银行存款——工商银行 3000
业务43：借：财务费用——手续费
贷：银行存款——工商银行
业务44：借：银行存款——工商银行 8400
贷：其他业务收入——租金收入 8400
业务45：借：银行存款——工商银行 754650
贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650
业务46：借：银行存款——工商银行 234000
贷：应收账款——济南东方电子有限公司 234000
业务47：借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
银行存款——工商银行
其他应收款——社会保险个人部分
业务48：借：社会保险费
其他应收款——社会保险个人部分
贷：银行存款——工商银行
业务49：借：应付职工薪酬——工会经费
贷：银行存款——工商银行
业务50：借：在建工程——锅炉改造工程 8000
贷：银行存款——工商银行 8000
业务51：借：库存现金 260
贷：营业外收入——罚款 260
业务52： 借：银行存款——工商银行
——交通银行
贷：财务费用——利息收入
业务53： 借：管理费用——其他 1008
贷：银行存款——工商银行 1008
业务54： 借：制造费用 650
贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋 600
——劳动保护用品——耐热手套 50
业务55： 借：制造费用 809
贷：周转材料——劳动保护用品——工作服 359
——劳动保护用品——劳保鞋 300
——劳动保护用品——耐热手套 150
业务56： 借：生产成本——辅助生产成本 1200
贷：周转材料——专用工具 900
——劳动保护用品——劳保鞋 300
业务57：借：制造费用 750
贷：周转材料——专用工具 300
——劳动保护用品——劳保鞋 450
业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票 24000
投资收益 50
贷：其他货币资金——存出投资款 24050
业务59：借：银行存款——工商银行
贷：应收票据——北京市天鸿机电公司 78900
财务费用——票据贴现
业务60：借：坏账准备 35000
贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司 35000
业务61：借：管理费用——电话费
贷：银行存款——工商银行
业务62：借：银行存款——工商银行 450000
坏账准备 31450
营业外支出——债务重组损失 147550
贷：应收账款——山西机电制造有限公司 629000
业务63：借：管理费用——财产保险费 50000
贷：银行存款——工商银行 50000
业务64：借：管理费用——办公费
贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）
业务65：借：销售费用——包装费 4000
贷：周转材料——包装箱 4000
业务66：借：银行存款——工商银行
贷：其他业务收入——销售材料 10260
应交税费——应交增值税（销项税额）
业务67：借：其他业务成本——销售材料 9000
贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 9000
业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 6000
贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 6000
业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200
贷：银行存款——工商银行 9200
业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费 825
贷：库存现金 825
业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利 30450
贷：银行存款——工商银行 30450
业务72：借：其他业务成本 4800
制造费用——铸造车间 31258
制造费用——机加工车间 27824
制造费用——装配车间 22112
生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912
管理费用——折旧费
贷：投资性房地产累计折旧 4800
累计折旧——房屋及建筑物 70400
——机器设备 31384
——生产用工具
——运输设备 24508
——电子设备
业务73：借：制造费用——铸造车间
制造费用——机加工车间
制造费用——装配车间 16196
生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000
管理费用——折旧费 3236
应交税费——应交增值税（已交税金）9010
贷：银行存款——工商银行 62010
业务74：借：制造费用——铸造车间 1260
制造费用——机加工车间 882
制造费用——装配车间 630
生产成本——辅助生产成本（机修车间）420
管理费用——折旧费 2415
应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款——工商银行
业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000
材料成本差异——原料及主要材料 10140
贷：材料采购——圆钢 247140
业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23） 70000
材料成本差异——外购半成品 2000
贷：材料采购——轴承M23 72000
业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）
贷：材料采购——润滑油 350
材料成本差异——辅助材料
业务78：借：周转材料——包装箱 28000
贷：材料采购——包装箱 27300
材料成本差异——周转材料 700
业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋） 1650
——劳动保护品（耐热手套） 75
材料成本差异——周转材料 94
贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋） 1738
——劳动保护品（耐热手套） 81
业务80：借：原材料——燃料（煤） 50400
材料成本差异——燃料 5600
贷：材料采购——煤 56000
业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）
——铸造车间（刻模铣床）
——基本生产成本——机加工车间（普通机床）
——机加工车间（刻模铣床）
——基本生产成本——装配车间（普通机床）
——装配车间（刻模铣床）
——辅助生产成本——机修车间
制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
管理费用——
其他业务成本
贷：材料成本差异——原料及主要材料
——燃料
——辅助材料
业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）
——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）
制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
生产成本——辅助生产成本——机修车间
管理费用——职工薪酬
贷：应付职工薪酬——工资
——工会经费
——非货币性福利 30450
——职工教育经费 825
——社会保险费
业务83：借：制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
管理费用——维修费
贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间
业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）
——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）
贷：制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
业务86：借：库存商品——普通车床
——刻模铣床
贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）
——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）
业务87：借：主营业务成本——普通车床
——刻模铣床
贷：库存商品——普通车床
——刻模铣床
业务88：借：短期借款——工商银行 500000
财务费用——利息支出
贷：银行存款——工商银行
业务89：借：待处理财产损溢
贷：周转材料——包装箱 800
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
材料成本差异——包装箱
业务90：借：管理费用——无形资产摊销
贷：累计摊销
业务91：借：财务费用——利息支出 27600
在建工程——厂房建筑工程
贷：应付利息
业务92：借：管理费用——盘亏损失
贷：待处理财产损溢
业务93：借：资产减值损失 3000
贷：无形资产减值损失 3000
业务94：借：资产减值损失
贷：坏账准备
业务95：借：交易性金融资产 8500
贷：公允价值变动损益 8500
业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
业务97：借：管理费用——税费
贷：应交税费——应交房产税 7168
——应交土地使用税 2692
——应交车船税
业务98：借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税
业务99：借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
——应交地方教育费附加
业务100：借：管理费用——税费
贷：应交税费——应交印花税
业务101：借：应收股利 4000
贷：投资收益 4000
业务102：借：主营业务收入——普通车床
——刻模铣床
其他业务收入
投资收益
公允价值变动损益
营业外收入
贷：本年利润
业务103：借：本年利润
贷：主营业务成本——普通车床
——刻模铣床
其他业务成本
营业税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
业务104：借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
递延所得税资产
递延所得税负债
业务105：借：本年利润
贷：所得税费用
业务106：借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付普通股利
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
应付股利
业务108：借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付普通股利